【正文】 收投資所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。（14）支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”、“短期投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（12）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購(gòu)買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。（11）收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。（9）取得投資收益所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)收到的現(xiàn)金。不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅等。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象，分別在本項(xiàng)目和“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。企業(yè)支付給離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；支付的在建工程人員的工資，在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。（5）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。 本期發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目?jī)?nèi)減去。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。（3）收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。（2）收到的稅費(fèi)返還：反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。企業(yè)銷售材料和代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項(xiàng)目反映。采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。但代客戶收取或支付的現(xiàn)金以及周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短的項(xiàng)目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，可以凈額反映。本說明所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)確定現(xiàn)金等價(jià)物的原則及其變更，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。本說明所指的現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資（除特別注明外，以下所指的現(xiàn)金均含現(xiàn)金等價(jià)物）。本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系 利潤(rùn)表表內(nèi)公式：（1） 若是2006年新成立企業(yè)，本表上年數(shù)為零（2） 如果是產(chǎn)品出口企業(yè)，那么出口產(chǎn)品（商品）銷售收入（2）行＞0！（3） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1）行＞＝其中：出口產(chǎn)品（商品）銷售收入（2）行（4） 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3）行＞＝其中：出口產(chǎn)品（商品）銷售成本（4）行（5） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（12）行＝其中：利息支出（13）行利息收入（14）行+匯兌凈損失（15）行（6） 利潤(rùn)總額（23）行過大請(qǐng)核實(shí)檢查?。?） 如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1）行0，那么主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3）行也0（8） 如果出口產(chǎn)品（商品）銷售收入（2）行0，那么出口產(chǎn)品（商品）銷售成本（4）行也0（9） 如果主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3）行0，那么主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1）行也0（10） 如果出口產(chǎn)品（商品）銷售成本（4）行0，那么出口產(chǎn)品（商品）銷售收入（2）行也0（11） 會(huì)外年企02_1表末確認(rèn)的投資損失（26）行＝0（12） 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（6）行＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1）行主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3）行主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（5）行（13） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（16）行＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（6）行+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（7）行營(yíng)業(yè)費(fèi)用（8）行管理費(fèi)用（9）行財(cái)務(wù)費(fèi)用（12）行（14） 利潤(rùn)總額（23）行＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（16）行+投資收益（17）行+補(bǔ)貼收入（19）行+營(yíng)業(yè)外收入（20）行營(yíng)業(yè)外支出（21）行（15） 凈利潤(rùn)（27）行＝利潤(rùn)總額（23）行所得稅（24）行少數(shù)股東損益（25）行+末確認(rèn)的投資損失（26）行利潤(rùn)分配表表內(nèi)公式：（1） 若為非中外合作企業(yè)，則：利潤(rùn)歸還投資（10行）＝0（2） 若為中外合作企業(yè)，則：利潤(rùn)歸還投資（10行）≥0（3） 若為股份制外商投資企業(yè)，則：提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（7行）＝0，提取儲(chǔ)備基金（8行）＝0，提前企業(yè)發(fā)展基金（9行）＝0（4） 若為非股份制外商投資企業(yè)，則：提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（7行）≥0，儲(chǔ)備基金（8行）≥0，企業(yè)發(fā)展基金（9行）≥0，提取法定盈余公積（5行）＝0，提取法定公益金（6行）＝0，提取任意盈余公積（13行）＝0（5） 若為股份制外商投資企業(yè)，則：提取法定盈余公積（5行）≥0，提取法定公益金（6行）≥0，提取任意盈余公積（13行）≥0（6） 其他轉(zhuǎn)入應(yīng)大于等于0（7） 若不為中外合作企業(yè)，則：利潤(rùn)歸還投資＝0（8） 可供分配的利潤(rùn)（4）行＝凈利潤(rùn)（1）行+年初末分配利潤(rùn)（2）行+其他轉(zhuǎn)入（3）行（9） 可供投資者分配的利潤(rùn)（11）行＝可供分配的利潤(rùn)（4）行提取法定盈余公積（5）行提取法定公益金（6）行提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（7）行提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（8）行提取企業(yè)發(fā)展基金（9）行利潤(rùn)歸還投資（10）行（10） 應(yīng)付普通股股利（14）行＝其中：應(yīng)付中方股利（15）行+其中：應(yīng)付外方股利（16）行（11） 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股利（17）行＝其中：中方轉(zhuǎn)增（18）行+外方轉(zhuǎn)增（19）行（12） 末分配利潤(rùn)（20）行＝可供投資者分配的利潤(rùn)（11）行應(yīng)付優(yōu)先股股利（12）行其中：應(yīng)付中方股利（13）行應(yīng)付普通股股利（14）行轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股利（17）行（13） 年初未分配利潤(rùn)本年數(shù)（2）行＝未分配利潤(rùn)上年數(shù)（20）行五、現(xiàn)金流量表（會(huì)外年通03表）編制方法（1）本表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息。（7）應(yīng)付普通股股利：反映企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。（5）應(yīng)付優(yōu)先股股利：反映股份制企業(yè)應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。（3）提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、提取儲(chǔ)備基金和提取企業(yè)發(fā)展基金：反映非股份制企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金。其中：“出口產(chǎn)品（商品）銷售收入”應(yīng)單獨(dú)列示。表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。（2）表內(nèi)“本年數(shù)”反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。其中，“法定盈余公積”反映股份制外商投資企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；“法定公益金”反映股份制外商投資企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金；“任意盈余公積”反映股份制外商投資企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；“儲(chǔ)備基金”反映非股份制外商投資企