基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度(全省師資培訓(xùn))-文庫(kù)吧資料
2025-07-31 04:03本頁(yè)面
【正文】 ? 凈資產(chǎn)的內(nèi)容 ? 固定基金 固定資產(chǎn)占用 /在建工程占用 /無(wú)形資產(chǎn)占用 ? 事業(yè)基金 ? 專用基金 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金 /職工福利基金 /獎(jiǎng)勵(lì)基金 /其他專用基金 ? 本期結(jié)余 ? 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余） ? 其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余） ? 結(jié)余分配 待分配結(jié)余 /提取專用基金 /事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損 固定基金 ? 固定資產(chǎn)占用 ? 與 “ 固定資產(chǎn) ” 科目相對(duì)應(yīng) ? 在建工程占用 ? 與 “ 在建工程 ” 科目相對(duì)應(yīng) ? 無(wú)形資產(chǎn)占用 ? 與 “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 科目相對(duì)應(yīng) 專用基金 ? 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出 ——醫(yī)療支出（提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金） 貸：專用基金 ——醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金 ? 職工福利基金 借：結(jié)余分配 ——提取專用基金（提取職工福利基金） 貸：專用基金 ——職工福利基金 ? 獎(jiǎng)勵(lì)基金 借：結(jié)余分配 ——提取專用基金（提取獎(jiǎng)勵(lì)基金） 貸：專用基金 ——獎(jiǎng)勵(lì)基金 ? 其他專用基金 借：結(jié)余分配 ——提取專用基金（提取其他專用基金） /醫(yī)療衛(wèi)生支出 /待攤支出等 貸：專用基金 ——其他專用基金 本期結(jié)余 借 方 貸 方 醫(yī)療衛(wèi)生支出 財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出 其他支出 醫(yī)療收入 財(cái)政補(bǔ)助收入 上級(jí)補(bǔ)助收入 其他收入 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余） 本期結(jié)余 結(jié)余分配 — 待分配結(jié)余（ ） 結(jié)余分配 — 待分配結(jié)余（ +） 收 入 ? 按照來(lái)源分為 : ? 病人、醫(yī)保金 非收支兩條線 ?醫(yī)療收入 收支兩條線的專戶返還 ?醫(yī)療收入 ? 國(guó)庫(kù)支付的財(cái)政資金 ?財(cái)政 補(bǔ)助收入 ? 從上級(jí)單位取得的收入 ?上級(jí)補(bǔ)助收入 ? 其他收入 ? 其他收入 財(cái)政補(bǔ)助收入 ? 核算內(nèi)容： ? 基本建設(shè)補(bǔ)助收入 ? 設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助收入 ? 人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助收入（離退休人員工資） ? 公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助收入 ? 經(jīng)常性收支差額補(bǔ)助收入 ? 已收 借：銀行存款、零余額賬戶用款額度、有關(guān)支出 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 ? 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 貸：本期結(jié)余 其他收入 ? 核算內(nèi)容：資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈(zèng)收入、銀行存款利息收入 ? 已收 借：銀行存款、庫(kù)存物資等 貸：其他收入 支 出 ? 按照用途分為： ? 醫(yī)療衛(wèi)生支出 ?醫(yī)療支出 /公共衛(wèi)生支出 ? 財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出 ?基建和設(shè)備購(gòu)置 ? 其他支出 ? 盤虧、毀損、捐贈(zèng)、罰沒(méi) 財(cái)務(wù)報(bào)告 編號(hào) 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 編報(bào)期 會(huì)基醫(yī) 01表 資產(chǎn)負(fù)債表 月度、季度、年度 會(huì)基醫(yī) 02表 收入支出總表 月度、季度、年度 會(huì)基醫(yī) 02表附表 1 業(yè)務(wù)收支明細(xì)表 月度、季度、年度 會(huì)基醫(yī) 02表附表 2 財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表 月度、季度、年度 會(huì)基醫(yī) 03表 凈資產(chǎn)變動(dòng)表 年度 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ? 重要會(huì)計(jì)政策 ? 會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明 ? 有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表的需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 ? 發(fā)生 時(shí) 借：待攤支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 /銀行存款 /應(yīng)付職工薪酬等 ? 期末 ，按照機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員數(shù)量、場(chǎng)地面積等合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)? 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出 ——醫(yī)療支出 /公共衛(wèi)生支出 ? 年末 無(wú)余額 固定資產(chǎn) ? 勞動(dòng)工具 VS勞動(dòng)對(duì)象 ? 固定資產(chǎn)界定： ? 使用年限： 1年 ? 單位價(jià)值：規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（ 1 000/1 500）以上 ? 使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài) ? 單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)計(jì)使用年限超過(guò) 1年的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理，如：被服。 資 產(chǎn) ? 資產(chǎn)的內(nèi)容 ? 貨幣資金 ： 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 ? 國(guó)庫(kù)集中支付：零余額賬戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度 ? 應(yīng)收款項(xiàng)： 應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款 ? 庫(kù)存物資 ? 待攤支出 ? 長(zhǎng)期資產(chǎn)：固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn) 貨幣資金 ? 庫(kù)存現(xiàn)金 ? 銀行存款 ? 其他貨幣資金 國(guó)庫(kù)集中收付 ? 零余額賬戶用款額度 ? 財(cái)政應(yīng)返還額度 應(yīng)收款項(xiàng) ? 應(yīng)收醫(yī)療款 ? 結(jié)算欠
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