常州市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程-文庫(kù)吧資料
2025-07-15 12:59本頁(yè)面
【正文】 二十二條 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期（一般為每月一次，裝飾工程、園林綠化工程等可根據(jù)其專業(yè)特點(diǎn)縮短為10天或15天，必要時(shí)可不受時(shí)間限制，隨時(shí)出具。同時(shí)，要求有關(guān)單位在經(jīng)濟(jì)合同條款中增加必須審計(jì)的條款。，應(yīng)在合同形成初稿，尚未簽字生效前，審查合同具體條款的合理性、合法性、全面性、有效性，并提出審計(jì)意見(jiàn)，尤其要對(duì)工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等條款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)在拆遷過(guò)程中碰到的特殊情況，及時(shí)建議有關(guān)部門按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行處理，并且嚴(yán)格程序，完善手續(xù)。，關(guān)注設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)概算及施工圖預(yù)算的審計(jì)監(jiān)督，從源頭上控制工程造價(jià)。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間一般安排在項(xiàng)目立項(xiàng)以后。，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析影響投資效益的各種因素。7. 檢查尾工工程。6. 檢查建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)。5. 檢查建設(shè)項(xiàng)目基建收入、節(jié)余資金。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計(jì)算規(guī)則，細(xì)致、認(rèn)真地審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實(shí)性，以及工程定額套用與取費(fèi)或者應(yīng)用投標(biāo)單價(jià)的準(zhǔn)確性。4. 檢查建安工程投資真實(shí)性、合法性。審查各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，核銷有無(wú)經(jīng)過(guò)有權(quán)部門審核批準(zhǔn)。3. 檢查待攤投資的真實(shí)性、合法性。第十八條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容包括：1. 檢查工程結(jié)算和工程財(cái)務(wù)資料，核對(duì)甲乙雙方材料決算表，超、欠供材差計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否合法。11. 檢查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況。10. 檢查國(guó)家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，分清責(zé)任。9. 檢查設(shè)備、材料的采購(gòu)價(jià)格。對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止超付工程款現(xiàn)象。7. 檢查建設(shè)資金是否專戶儲(chǔ)存、?？顚Ｓ?。5. 檢查工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求和有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要。同時(shí)要督促、指導(dǎo)建立完善的管理機(jī)制并監(jiān)督其執(zhí)行，保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行、建設(shè)資金合理合法使用。建設(shè)單位是否建立健全的內(nèi)控制度，并按規(guī)定執(zhí)行。有無(wú)超概算和不按批準(zhǔn)概算的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止等情況，審查其真實(shí)性、合法性。第十七條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容包括：1. 檢查履行合同情況。9. 檢查征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)使用國(guó)債的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設(shè)資金審計(jì)的重點(diǎn)。7. 檢查建設(shè)項(xiàng)目資金的來(lái)源及落實(shí)情況。5. 檢查與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否全面、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。3. 檢查初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告等文件是否齊全，投資決策是否合理。對(duì)于跟蹤審計(jì)終結(jié)的項(xiàng)目，應(yīng)按照現(xiàn)行的審計(jì)操作程序，由主審人員負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決定等法定文書。第十五條 對(duì)于跨年度的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，年度終了，審計(jì)組向局出具年度跟蹤審計(jì)報(bào)告（此報(bào)告可以不征求被審計(jì)單位意見(jiàn)）。意見(jiàn)單的內(nèi)容主要包括：（跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題）；；；、落實(shí)情況。對(duì)建議事項(xiàng)較為重大的，由分管局長(zhǎng)審閱后發(fā)出。為區(qū)別于審計(jì)終了時(shí)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決定，跟蹤審計(jì)分期報(bào)告采取向被審計(jì)單位送達(dá)《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單》的形式（文書格式見(jiàn)本規(guī)程附件一，以下簡(jiǎn)稱意見(jiàn)單）。編制審計(jì)工作底稿應(yīng)做到真實(shí)客觀、內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出。審計(jì)組負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)。拒絕簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效。第十二條 審計(jì)證明材料應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，取得相關(guān)責(zé)任人的簽名或蓋章。審計(jì)證明材料種類有：；、調(diào)查、審核、計(jì)算等方法收集形成的、能夠證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)真相的證明材料。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組還可以根據(jù)具體情況向被審計(jì)單位提出書面承諾要求。審計(jì)通知書中應(yīng)要求被審計(jì)單位在跟蹤審計(jì)過(guò)程中根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展程度逐步向?qū)徲?jì)組提供以下資料： 1. 項(xiàng)目批文：包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)初設(shè)計(jì)（含設(shè)計(jì)概算）、施工圖設(shè)計(jì)（含施工圖預(yù)算）及審批文件； 2. 招投標(biāo)資料：包括招標(biāo)文件、投標(biāo)標(biāo)書、中標(biāo)通知書及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等； 3. 各參建單位（包括設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等）資質(zhì)證明及取費(fèi)證書、預(yù)結(jié)算編制人員資質(zhì)證書（復(fù)印件）； 4. 項(xiàng)目前期征地拆遷資料； 5. 經(jīng)濟(jì)合同：包括總承包、分包、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料（含設(shè)備）采購(gòu)等合同及與項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類簽證等；6. 驗(yàn)工月報(bào)及竣工驗(yàn)收資料（如：施工日志、質(zhì)量評(píng)定單等）； 7. 竣工圖：包括土建、裝璜、設(shè)備及安裝（含水、電、暖、通）等專業(yè)圖紙（含設(shè)計(jì)變更方面）； 8. 工程結(jié)算資料：包括工程量
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