【正文】 產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶開立、變更和注銷法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)1.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》（銀發(fā)[1997]46號(hào)）2.《個(gè)人外匯管理辦法》（中國人民銀行令［2006］第3號(hào)）及其《實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)[2007]1號(hào)）3.《國家外匯管理局建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2006]47號(hào)）4.《關(guān)于境內(nèi)個(gè)人向外商轉(zhuǎn)讓股份所得外匯收入結(jié)匯及有關(guān)外資外匯登記問題的批復(fù)》（匯復(fù)［2005］145號(hào)）5.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部2oo6年第10號(hào)）6.《關(guān)于對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人開立資本項(xiàng)目其他專用賬戶、保留出讓股權(quán)等外匯收入的批復(fù)》（匯復(fù)[2007]239號(hào)）一、開戶（說明開立賬戶的用途、擬匯入此賬戶的資金來源等）；，境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)提供工商營業(yè)執(zhí)照副本，境內(nèi)個(gè)人提供有效的身份證件；（或行業(yè)）主管部門批準(zhǔn)的資產(chǎn)變現(xiàn)交易，應(yīng)當(dāng)提供該筆外匯收入所對(duì)應(yīng)交易的商務(wù)（或行業(yè)）主管部門批復(fù)文件；4. 股權(quán)（或資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓協(xié)議或其他資金來源證明文件；。，外國投資者應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)關(guān)閉賬戶和資金退回手續(xù)，企業(yè)不向銀行申請(qǐng)關(guān)戶的，視為非正常關(guān)戶，銀行經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后辦理賬戶注銷或凍結(jié)手續(xù)。（新設(shè)、增資、參股情形）。在進(jìn)行最終的查詢統(tǒng)計(jì)時(shí)，此類出資形式應(yīng)與現(xiàn)匯出資中的“境外匯入”、“境內(nèi)匯入”共同計(jì)為現(xiàn)匯出資。分局（外匯管理部）按企業(yè)屬地（注冊(cè)地）原則辦理辦理，各分局可依據(jù)自身業(yè)務(wù)情況將相關(guān)管理權(quán)限授權(quán)轄內(nèi)相應(yīng)的中心支局或支局辦理。，不得以現(xiàn)鈔存入。申請(qǐng)賬戶延期時(shí)，應(yīng)審查賬戶資金使用情況，如發(fā)現(xiàn)資金挪用，該賬戶不得延期。二、變更；，應(yīng)提供授權(quán)委托書及受托人的身份證明或營業(yè)執(zhí)照；。、注銷比照資本金賬戶進(jìn)行管理。若未設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)向銀行申請(qǐng)關(guān)閉該賬戶，賬戶內(nèi)剩余資金原路退回境外。，后續(xù)設(shè)立外商投資企業(yè)需要將前述結(jié)匯資金用于驗(yàn)資的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浵到y(tǒng)“到資驗(yàn)資詢證”節(jié)點(diǎn)進(jìn)入后，在“出資形式”的備選項(xiàng)目中選擇“專用賬戶結(jié)匯”，對(duì)應(yīng)的“憑證清單”中填寫“核準(zhǔn)件憑證明細(xì)”相應(yīng)數(shù)據(jù)項(xiàng)?！巴鈬顿Y者投入的外匯”，支出范圍為“支付境內(nèi)前期開辦費(fèi)用，不得對(duì)外支付”。，不得異地（分屬不同外匯分支局本級(jí)管轄為異地）開戶。%。三、凍結(jié)（非正常關(guān)戶）由企業(yè)或銀行申請(qǐng)的應(yīng)提供：；；?！　?外國投資者專用外匯賬戶（費(fèi)用類）開立、變更和注銷法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)1.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》（銀發(fā)[1997]46號(hào)）2.《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作若干問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號(hào)）3. 《國家外匯管理局關(guān)于下放部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2005]63號(hào)）一、開戶（擬籌建企業(yè)基本情況、外國投資者基本情況、擬開戶銀行及開戶金額、企業(yè)籌建期限和資金使用計(jì)劃的說明等情況）；；（或行業(yè)）主管部門出具的相關(guān)證明；，應(yīng)提供授權(quán)委托書及受托人的身份證明或營業(yè)執(zhí)照；；。，外國投資者應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)關(guān)戶和資金退回手續(xù)，企業(yè)不向銀行申請(qǐng)關(guān)戶的，視為非正常關(guān)戶，銀行經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后辦理賬戶凍結(jié)手續(xù)。，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)外匯局核準(zhǔn)將該筆資金劃轉(zhuǎn)給出讓股權(quán)的中方，再由該中方申請(qǐng)結(jié)匯或申請(qǐng)開立資產(chǎn)變現(xiàn)專用賬戶予以保留現(xiàn)匯。，后續(xù)設(shè)立外商投資企業(yè)需要將前述結(jié)匯資金用于驗(yàn)資的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浵到y(tǒng)“到資驗(yàn)資詢證”節(jié)點(diǎn)進(jìn)入后，在“出資形式”的備選項(xiàng)目中選擇“專用賬戶結(jié)匯”，對(duì)應(yīng)的“憑證清單”中填寫“核準(zhǔn)件憑證明細(xì)”相應(yīng)數(shù)據(jù)項(xiàng)?！巴鈬顿Y者投入的外匯”，支出范圍為“收購境內(nèi)資產(chǎn)與支付境內(nèi)費(fèi)用，不得對(duì)外支付”。，不得異地（分屬不同外匯分支局本級(jí)管轄為異地）開戶。（主要依據(jù)購買合同）。三、凍結(jié)（非正常關(guān)戶）由企業(yè)或銀行申請(qǐng)的應(yīng)提供：；；?！　?外國投資者專用外匯賬戶（收購類）開立、變更和注銷法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)1.《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作若干問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號(hào)）2.《關(guān)于外商收購境內(nèi)土地使用權(quán)外匯登記有關(guān)問題的批復(fù)》（匯復(fù)［2002］156號(hào)）3.《國家外匯管理局建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2006]47號(hào)）一、開戶（擬籌建企業(yè)基本情況，外國投資者基本情況、擬開戶銀行及開戶金額、企業(yè)籌建期限和資金使用計(jì)劃的說明等情況）；；（非股權(quán)、非債權(quán)、非金融性資產(chǎn)）的有關(guān)協(xié)議；； ，應(yīng)提供授權(quán)委托書及受托人的身份證明或營業(yè)執(zhí)照；；?！巴鈬顿Y者投入的外匯”，支出范圍為“經(jīng)營范圍內(nèi)的經(jīng)常項(xiàng)下支出及需經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)下支出”。，工商注冊(cè)地與項(xiàng)目所在地不一致的（因其目前均在國家工商總局登記），外國投資者可在項(xiàng)目所在地辦理登記、開戶及年檢和注銷手續(xù)，由項(xiàng)目所在地分局負(fù)責(zé)對(duì)其日常監(jiān)管。，每個(gè)賬戶的限額不得低于300萬美元。，不得異地（分屬不同外匯分支局本級(jí)管轄為異地）開戶。三、凍結(jié)（非正常關(guān)戶）由企業(yè)或銀行申請(qǐng)的應(yīng)提供：；；?！　?外國投資者專用外匯賬戶（投資類）開立、變更和注銷法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)1.《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作若干問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號(hào)）2.《關(guān)于境外企業(yè)承包境內(nèi)工程外匯管理若干問題的復(fù)函》（[98]匯資函字第204號(hào)）3.《國家外匯管理局建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2006]47號(hào)）一、開戶（外國投資者及所投資項(xiàng)目基本情況、擬開戶銀行及開戶金額、帳戶資金用途等情況）；；；，應(yīng)提供授權(quán)委托書及受托人的身份證明或營業(yè)執(zhí)照；。，原境內(nèi)股票專用賬戶應(yīng)同時(shí)注銷，境內(nèi)股票專用賬戶有余額的，應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)后劃入新開立的資本金賬戶。：即賬戶核定期限屆滿或賬戶內(nèi)資金已足額到位且支付完畢余額為0的情況下，開戶行應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)將此類賬戶關(guān)閉，并將關(guān)戶信息于關(guān)戶后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)外匯局備案；賬戶內(nèi)資金未足額到位或賬戶余額不為0的情況下，企業(yè)因正常的經(jīng)營（如轉(zhuǎn)戶）需要關(guān)戶的，應(yīng)向銀行提出關(guān)戶申請(qǐng)，銀行可根據(jù)企業(yè)的要求直接為企業(yè)辦理關(guān)戶手續(xù)，并于關(guān)戶當(dāng)日通過系統(tǒng)將關(guān)戶信息、截止關(guān)戶日該賬戶的貸方累計(jì)發(fā)生額和賬戶余額報(bào)外匯局備案。，應(yīng)在核準(zhǔn)件備注欄注明“賬戶內(nèi)資金不得直接結(jié)匯用于境內(nèi)投資，而應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至所投資企業(yè)的資本金賬戶或股權(quán)（資產(chǎn)）出讓中方后按有關(guān)規(guī)定辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)。，外匯局應(yīng)相應(yīng)調(diào)整其資本金賬戶最高限額，即將其變更前的賬戶最高限額加或減變更的外匯資本金數(shù)額。%，且絕對(duì)數(shù)額不超過等值3萬美元（以入賬當(dāng)天的匯率計(jì)算）。該項(xiàng)目只能由外匯局操作。二、變更通過系統(tǒng)審核有關(guān)的外匯登記變更信息，其中以已登記外債轉(zhuǎn)增資本的，應(yīng)注意審核該企業(yè)的外債登記情況。，不得以現(xiàn)鈔存入。一、開戶。三、資本金原幣劃轉(zhuǎn)（不同開戶行之間）；?！　　≠Y本金賬戶開立、變更和注銷法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)1.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》（銀發(fā)[1997]46號(hào)）2.《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作若干問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號(hào)）一、開戶；；。3．外商投資企業(yè)辦理減資外匯登記變更的，若為減少已到位資本，則通過系統(tǒng)“變更登記”的業(yè)務(wù)模塊中“減資（實(shí)際）”辦理；若為某一外方股東減少出資義務(wù)（即未到位注冊(cè)資本）、另一外方股東增加出資義務(wù)，則前一股東需在“減資（義務(wù)）”業(yè)務(wù)模塊中變更信息，另一股東需在“增資”業(yè)務(wù)模塊中變更信息。出讓中方為境內(nèi)個(gè)人的，應(yīng)先在系統(tǒng)中進(jìn)行境內(nèi)個(gè)人基本信息登記的操作，將該個(gè)人信息中的所屬外匯局選為（或修改為）被并購企業(yè)注冊(cè)地外匯局，再由被并購企業(yè)注冊(cè)地外匯局進(jìn)行被并購企業(yè)的外匯登記操作。、股權(quán)、出資方式和名稱等的變更事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理外匯登記變更手續(xù)，除上述事項(xiàng)以外的變更事項(xiàng)外匯局在審核辦理完成后無需留存相關(guān)材料?！巴鈪R登記暫停”為企業(yè)發(fā)生違規(guī)或特殊情況時(shí)，由外匯局自行決定是否進(jìn)行該項(xiàng)目操作。 ，應(yīng)辦結(jié)遷移前在原屬地的相關(guān)業(yè)務(wù)后，由原登記地外匯局凍結(jié)外匯登記信息，出具遷移證明，說明原賬戶開立、使用、年檢及違規(guī)等情況；遷入地外匯局在辦理有關(guān)的外匯登記手續(xù)時(shí)需審查原注冊(cè)地外匯局出具的遷移證明。二、遷移或注銷，涉及清算的應(yīng)審核企業(yè)外國投資者清算所得資金的匯出情況和外匯賬戶的關(guān)閉情況。，書面申請(qǐng)中應(yīng)明確說明本次減資是否用于減少賬面虧損或調(diào)減外資尚未投入的資本。，但該境外企業(yè)并非以境外融資為目的的特殊目的公司，且符合以下條件：①經(jīng)批準(zhǔn)的境外項(xiàng)目仍有效運(yùn)轉(zhuǎn)，并且未脫離其批準(zhǔn)的經(jīng)營主業(yè)；②境外企業(yè)自注冊(cè)之日起持續(xù)經(jīng)營滿三年。（含增資或減資）、及基本信息（如名稱、地址等）變更的外匯登記變更手續(xù)，可不要求提供變更后的公司營業(yè)執(zhí)照。、賬戶使用、利潤匯出、資本變動(dòng)及年檢等情況。三、注銷（含系統(tǒng)中的注銷預(yù)登記）（應(yīng)詳細(xì)說明企業(yè)的清算結(jié)果以及外國投資者對(duì)清算所得的處置計(jì)劃等）；（驗(yàn)后收繳）；；提前清算或需商務(wù)（或行業(yè)）主管部門批準(zhǔn)的特別清算應(yīng)提供商務(wù)（或行業(yè)）主管部門關(guān)于企業(yè)清算結(jié)業(yè)的批準(zhǔn)文件；其他情況應(yīng)提供工商部門吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的公告（證明文件）或人民法院判決公司解散的有關(guān)證明文件； ；（附最近年度外匯收支情況表審核報(bào)告），特別清算提供商務(wù)（或行業(yè)）主管部門確認(rèn)的清算報(bào)告；；。　　 外商投資企業(yè)外匯登記變更、注銷法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)1.《關(guān)于下發(fā)〈外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法〉的通知》（[96]匯資函字第187號(hào)）2.《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問題的通知》（外經(jīng)貿(mào)法發(fā)[2002]575號(hào)）3.《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國發(fā)[2004]20號(hào)）4.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2005]75號(hào)）及其操作規(guī)程（匯綜發(fā)[2007]106號(hào)）5.《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見》（工商外企字[2006]81號(hào)）6.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部令2oo6年第10號(hào)）7.《商務(wù)部、國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范外商直接投資房地產(chǎn)業(yè)審批和監(jiān)管的通知》（商資函 [2007] 50 號(hào)）一、變更《外商投資企業(yè)外匯登記變更申請(qǐng)書（涉及外方減資（實(shí)際）的，應(yīng)詳細(xì)說明外方對(duì)減資所得的處置計(jì)劃等）》；；（或行業(yè)等）主管部門批準(zhǔn)企業(yè)變更事項(xiàng)的批復(fù)文件、變更后的批準(zhǔn)證書；（外商獨(dú)資企業(yè)除外）、章程；發(fā)生股轉(zhuǎn)的提供已生效的股轉(zhuǎn)協(xié)議或文件；；：中方投資者為境內(nèi)機(jī)構(gòu)的提供該境內(nèi)機(jī)構(gòu)的組織機(jī)構(gòu)代碼證及營業(yè)執(zhí)照副本；中方投資者為境內(nèi)自然人的提供該自然人的身份證；外方投資者為境外個(gè)人的提供該個(gè)人的有效身份證件；“中方實(shí)際投資到位的股權(quán)轉(zhuǎn)讓外方的”，出讓中方應(yīng)提供收取轉(zhuǎn)股對(duì)價(jià)款的處置說明（開立資產(chǎn)變現(xiàn)專用賬戶保留或收到對(duì)價(jià)款后原幣掛賬申請(qǐng)結(jié)匯）；（實(shí)際）的提供最近一期的審計(jì)報(bào)告。出讓中方為境內(nèi)個(gè)人的，應(yīng)先在系統(tǒng)中進(jìn)行境內(nèi)個(gè)人基本信息登記的操作，將該個(gè)人信息中的所屬外匯局選為（或修改為）被并購企業(yè)注冊(cè)地外匯局，再由被并購企業(yè)注冊(cè)地外匯局進(jìn)行被并購企業(yè)的外匯登記操作。，以虛假聲明騙取外商投資企業(yè)外匯登記，且發(fā)生上述逃匯行為，追究外商投資企業(yè)和境內(nèi)居民的法律責(zé)任。，應(yīng)當(dāng)為其頒發(fā)加注了相應(yīng)內(nèi)容的外匯登記證。、控制境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)，辦理完畢境內(nèi)企業(yè)外匯登記，即表示外資登記范圍內(nèi)的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)已合法注入境外特殊目的公司，特殊目的公司應(yīng)據(jù)此辦理境外投資外匯登記變更。%的企業(yè)頒發(fā)的外匯登記證應(yīng)加“外資比例低于25%”字樣。，或外國投資者為已辦理境外投資外匯登記的境外企業(yè)，但未按照批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍持續(xù)經(jīng)營三年，應(yīng)不予受理該企業(yè)設(shè)立、并購境內(nèi)企業(yè)外匯登記的申請(qǐng)?！安①彙币姟蛾P(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。若不一致，是否已經(jīng)重新提交備案了的與實(shí)際經(jīng)過一致的商業(yè)計(jì)劃書（招股說明書）?！薄⒏鶕?jù)商務(wù)部等六部門10號(hào)令規(guī)定應(yīng)當(dāng)加注的批準(zhǔn)證書和營業(yè)執(zhí)照是否加注。，不要求提供變更后的公司營業(yè)執(zhí)照。、所并購、設(shè)立外商投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、出資方式和投資方情況等。出讓中方為境內(nèi)個(gè)人的，應(yīng)先在系統(tǒng)中進(jìn)行境內(nèi)個(gè)人基本信息登記的操作，將該個(gè)人信息中的所屬外匯局選為（或修改為）被并購企業(yè)注冊(cè)地外匯局，再由被并購企業(yè)注冊(cè)地外匯局進(jìn)行被并購企業(yè)的外匯登記操作。，在合同、章程、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議以及其他文件中訂立固定回報(bào)或變相固定回報(bào)條款，不予辦理外匯登記。%的企業(yè)頒發(fā)的外匯登記證應(yīng)加“外資比例低于25%”字樣。，是否與并購標(biāo)的企業(yè)擁有同一管理層，是否按規(guī)定補(bǔ)辦境外投資登記。1. 本操作規(guī)程所稱“并購”見《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。則該境外企業(yè)可以作為普通的外方投資者，其所投資的外商投資企業(yè)可以按照普通外商投資企業(yè)外匯登記的程序予以辦理。，審核企業(yè)的注冊(cè)資本與投資總額是否滿足以下條件：投資總額超過1000萬美元（含1000萬美元）的，注冊(cè)資本金不得低于投資總額的50%，投資總額低于1000萬美元的，注冊(cè)資本金仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行?！?書面申請(qǐng)書應(yīng)由法定代表人簽字并加蓋單位公章。如存在虛假陳述、騙取外匯登記或進(jìn)行變更登記的行為，本人愿意承擔(dān)由此導(dǎo)致的法律責(zé)任。5. 書面申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明外國投資者的最終控制人和主要經(jīng)營業(yè)績(jī)。3. 外商投資企業(yè)應(yīng)按規(guī)定，在營業(yè)執(zhí)照下發(fā)后30日內(nèi)及時(shí)辦理外匯登記。、比例。出讓中方為境內(nèi)個(gè)人的，應(yīng)先在系統(tǒng)中進(jìn)行境內(nèi)個(gè)人基本信息登記的操作，將該個(gè)人信息中的所屬外匯局選為（或修改為）被并購企業(yè)注冊(cè)地外匯局，再由被并購企業(yè)注冊(cè)地外匯局進(jìn)行被并購企業(yè)的外匯登記操作。%的企業(yè)頒發(fā)的外匯登