【正文】 。1第23行“上交總機構管理費”：第1列填報本納稅年度實際上交的總機構管理費；第2列填報經(jīng)稅務機關批準的總機構管理費；第3列=第12列。1第15行“各類社會保障性繳款”：第1列填報本納稅年度實際繳納的各類社會保障性繳款；第2列填報按稅收規(guī)定允許扣除的項目金額；第3列=第1－2列。1第13行“財產(chǎn)損失”：第1列填報本納稅年度實際發(fā)生的財產(chǎn)損失金額；第2列填報本納稅年度稅務機關審批的財產(chǎn)損失金額；第3列=第12列。第11行“銷售傭金”：第1列填報本納稅年度實際發(fā)生的銷售傭金；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額；第3列=第12列。第9行“廣告支出”：第1列填報納稅人在本納稅年度實際發(fā)生的廣告支出，金額等于附表十一《廣告費支出明細表》第4行；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額，金額等于附表十一第8行；第3列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額，金額等于附表十一第9行或本表第12列。按照會計制度規(guī)定應當于以后年度確認的費用或損失，但按照稅收規(guī)定可以從當期應納稅所得額中扣除，從而形成的應納稅所得時間性差異應在本期的納稅調(diào)增額，即是納稅人以前年度確認的時間性差異（遞延稅款貸項）在本期轉(zhuǎn)回數(shù)（遞延稅款借項）。第6行“業(yè)務招待費”：第1列填報納稅人在管理費用或營業(yè)費用中實際列支的業(yè)務招待費；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額；第3列=第12列。未提供繳納工會經(jīng)費專用繳款收據(jù)的，計提的工會經(jīng)費全額納稅調(diào)增。第2至4行“工會經(jīng)費”、“職工福利費”、“職工教育經(jīng)費”：第1列分別填報本納稅年度實際提取的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，金額分別等于附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》第6行第2列、第3列、第4列；第2列“稅前扣除限額”：填報本納稅年度稅前扣除限額，金額分別等于附表十二第9行第2列、第3列、第4列；第3列“納稅調(diào)增金額”，非工效掛鉤納稅人等于附表十二第10行第2列、第3列、第4列，工效掛鉤納稅人等于第9行第2列、第3列、第4列。六、有關項目填報說明：第1行“工資薪金支出”第1列“本期發(fā)生數(shù)”：填報本納稅年度實際發(fā)生或提取的工資薪金，金額等于附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》第7行第1列；第2列“稅前扣除限額”：填報本納稅年度稅前扣除限額，金額等于附表十二第9行第1列；第三列“納稅調(diào)增金額” 等于附表十二第10行第1列。余額如為負數(shù)，該行填0。四、房地產(chǎn)業(yè)務本期預售收入計算的預計利潤也在本表填列。二、填報納稅人會計核算中實際發(fā)生的成本費用金額與稅收規(guī)定不一致，應進行納稅調(diào)整增加所得的金額?！巴顿Y轉(zhuǎn)讓凈損失結轉(zhuǎn)以后年度扣除金額”：等于以前年度結轉(zhuǎn)未在本年度稅前扣除的投資轉(zhuǎn)讓損失，加上本年新增的投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額?！氨灸甓裙蓹嗤顿Y轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額”：為第4列第10行與第10列第11至16行的正數(shù)之和。企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但在每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可按規(guī)定向以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。第10列“投資轉(zhuǎn)讓所得或損失”：金額等于第69列。第9列“投資轉(zhuǎn)讓成本”：金額等于第7+8列。第8列“計稅成本調(diào)整”：填報追加或減少股權投資，以及根據(jù)稅收規(guī)定，應作為投資成本收回的投資分配。本列第17行=主表第3行。對不補稅的股權投資的持有收益，不再計算其被投資方的已納所得稅額。第5列“應補稅的投資收益已納企業(yè)所得稅”：填報納稅人股權投資持有期間取得的根據(jù)稅收規(guī)定應補稅的股息性所得（根據(jù)主表第19行）在被投資方實際繳納的所得稅，計算公式為：投資收益247。按權益法核算的納稅人，在會計年度末按應享有的或應分擔的被投資方當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額而確認的投資收益或損失不在本表反映。（3）長期股權投資收益。（2）短期股權投資收益。會計制度規(guī)定對持有短期債權投資過程中實際取得的利息，作為投資成本收回，沖減投資成本，不確認投資收益。第4列17行=主表第2行。第3列“被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率”：填報納稅人的股權投資項目在被投資方的稅率，其中短期股權投資應根據(jù)被投資方的稅率不同分類填報，長期股權投資應根據(jù)不同項目分別填報。四、有關項目填報說明：第1列“被投資企業(yè)所在地”、第2列“占被投資企業(yè)權益比例”：根據(jù)納稅人的股權投資在被投資方的有關信息，應按不同投資項目分別填報。其中，股權投資中屬于免于補稅的投資收益（持有收益）合計數(shù)，填入附表七《免稅所得及減免稅明細表》的第4行“免于補稅的投資收益”。股權投資的持有收益（包括現(xiàn)金股利、股票股利和非貨幣性資產(chǎn)分配額等），按免于補稅的投資收益和需要補稅的投資收益分別填報。長期債權投資按投資對象分為長期債券投資和其他長期債權投資，按付息方式又分為一次到期還本付息和分期付息到期還本等，稅收與會計制度基本沒有差異，企業(yè)可按會計核算的具體項目填報。其中屬于免稅的債券利息（持有收益）合計數(shù)，填入附表七“免稅所得”的相應行次。其他各列不需填報。三、投資資產(chǎn)的分類債權投資收益確認的會計規(guī)定與稅收對債權投資所得的規(guī)定，除了短期債權投資的收益確認、短期債權投資跌價準備、長期債權投資減值準備，以及由此造成的投資成本的差異外，其他基本一致。短期債權、長期債權投資項目較多的可分類填報；短期股權投資收益涉及補稅的，區(qū)別被投資方不同稅率分類填報；長期股權投資應分項填報。二、本表填報納稅人的各項境內(nèi)投資收益、投資轉(zhuǎn)讓所得的詳細信息。據(jù)此填報主表第11行“扣除項目合計”。（3）采取據(jù)實核算又按分攤比例計算支出項目的，填報金額=（第1行第12行）（1應納稅收入總額占全部收入總額比例）。第11行“不準扣除的支出總額”分三種方式填報：（1）稅收規(guī)定不允許扣除的支出項目金額:采取據(jù)實核算支出項目的，根據(jù)實際發(fā)生額填報。金額等于第2+3+…+10行。三、有關項目的填報說明表中第1至10行：填報納稅人的所有支出項目。附表二(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》填表說明一、本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。2第39行“期間費用合計”：填報納稅人按照會計制度核算的營業(yè)費用、管理費用、財務費用。2第35行“稅收上應確認的其他成本費用”：填報稅收規(guī)定應確認的資產(chǎn)評估減值等。2第27行“視同銷售成本”：填報自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售成本、處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售成本、其他視同銷售成本。2第26行“其他支出”：金額等于第27+28+35+38行。第23行“匯兌損失”：填報納稅人在經(jīng)營外匯買賣或外幣兌換中由于匯率變動而發(fā)生的匯兌損失。1第21行“長期健康險責任準備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險準備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第20行“實際發(fā)生額”填列。1第19行“未決賠款準備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險準備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第12行“實際發(fā)生額”填列。1第17行“未到期責任準備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險準備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第4行“實際發(fā)生額”填列。1第14行“分保費用支出”：填報從事保險業(yè)務的納稅人分入分保業(yè)務向分保分出人支付的應由其承擔的各項費用。第11行“賠款支出”：填報從事保險業(yè)務的納稅人當發(fā)生保險事故時所承擔的賠償責任并支付的保險金。第8行“滿期給付”：填報從事保險業(yè)務的納稅人對被保險人生存至保險期滿時給付的保險金額。第6行“賣出回購證券支出”：填報從事證券業(yè)務的納稅人與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價格賣出證券，到期日再按合同規(guī)定的價格買回該批證券的經(jīng)營活動業(yè)務支出。第4行“中間業(yè)務支出”：填報與中間業(yè)務收入對應的業(yè)務支出。第3行“金融企業(yè)往來支出”：填報納稅人與其他金融機構之間資金往來發(fā)生的利息支出。據(jù)此填報主表第7行。納稅人應按會計制度核算的要求準確歸集成本費用分別填列相關項目，不得重復和遺漏。附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》填報說明一、本表適用于執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報。第29行“期間費用合計”：填報納稅人按照會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用、管理費用和財務費用的合計數(shù)。（1）第27行“在稅收上確認的資產(chǎn)評估減值” ：填報納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的，在企業(yè)所得稅中已經(jīng)確認的資產(chǎn)評估減值部分。第26至28行“稅收上應確認的其他成本費用”：填報納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他成本費用支出。（6）第25行“其他”：填報納稅人按照會計制度核算的在會計帳務記錄的其他支出，包括當年增提的各項準備金等。（4）第22行“債務重組損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的債務重組損失數(shù)額。（2）第20行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的處置固定資產(chǎn)凈損失數(shù)額。第18行=第19+20+…+25行。納稅人應根據(jù)會計制度核算的“營業(yè)外支出”及根據(jù)稅收規(guī)定應在當期確認的其他成本費用填報，并據(jù)以填入主表第11行“其他扣除項目”。每一筆被確認為視同銷售的經(jīng)濟事項，在確認計算應稅收入的同時，均有與此收入相配比的應稅成本。第13至16行“視同銷售成本”：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的與視同銷售收入對應的成本，第13行=第14+15+16行。本表第8至12行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》“其他業(yè)務收入”對應行次的數(shù)據(jù)配比。第7至12行“其他業(yè)務支出”：按照會計核算中“其他業(yè)務支出”的具體業(yè)務性質(zhì)分別填報。本表第3至6行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）的“主營業(yè)務收入”對應行次的數(shù)據(jù)配比。第2至6行“主營業(yè)務成本”：納稅人根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報在會計核算中的主營業(yè)務成本。三、有關項目填報說明：第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務支出”、視同銷售成本，據(jù)以填入主表第7行。二、《成本費用明細表》填報與附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》相對應的銷售（營業(yè)）成本、其他業(yè)務支出及營業(yè)外支出等的具體構成項目和期間費用。計算公式：應納稅收入總額應分攤的成本、費用和損失金額 = 支出總額 第24行“應納稅收入總額占全部收入總額的比重”。1行。 1第23行“應納稅收入總額”＝第1－12行。1第12至22行，按照《財政部、國家稅務總局關于事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位征收企業(yè)所得稅有關問題的通知》（財稅字[1997]75號）第二條規(guī)定免征企業(yè)所得稅的項目內(nèi)容，并按稅收規(guī)定的權責發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。如固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。第10行“捐贈收入”：填報社會各界的捐贈收入。第8行“投資收益” = 主表第2行“投資收益”=附表三《投資所得（損失）明細表》第4列第17行。第2行“財政補助收入”= 主表第4行“補貼收入”。填寫納稅人的收入總額（包括免稅收入）。三、有關項目填報說明第1至11行：填寫納稅人的所有收入項目。附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》填表說明一、本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。1第24行“稅收上應確認的收入”：金額等于第25+26+27行。1第17行“視同銷售收入”：填報納稅人自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入；處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入；其他視同銷售的收入。1第15行“其他業(yè)務收入”：填報納稅人除上述收入外的其他各項收入，包括從事信托、融資租賃的業(yè)務收入。1第13行“基金收入”：填報納稅人證券投資基金收入，包括股票差價收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入、賣出回購證券收入等。第11行“分保費收入”：填報從事保險業(yè)務的納稅人分入分保業(yè)務所取得的收入。第8行“買入返售證券收入”：填報從事證券業(yè)務的納稅人與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價格買入證券，到期日按合同規(guī)定的價格將該批證券返售給其他企業(yè)賺取的差價收入。第7行“自營證券差價收入”：填報從事證券業(yè)務的納稅人在自營證券買賣業(yè)務中買入證券與賣出證券的差價收入。第5行“ 手續(xù)費收入”：填報納稅人在提供相關金融業(yè)務服務時向客戶收取的費用。第3行“金融企業(yè)往來收入”：填報納稅人與其他金融機構之間業(yè)務往來而發(fā)生的利息收入。第2行“利息收入”：填報除金融機構往來利息收入以外的各項利息收入。納稅人應按會計制度核算的要求準確歸集收入分別填入相關項目，不得重復和遺漏。附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》填報說明一、本表適用于執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報。（3）第27行“接受捐贈的資產(chǎn)”：填報納稅人2003年1月1日以后接受的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn)捐贈金額。（1）第25行“因債權人原因確實無法支付的應付款項”：填報納稅人應付未付的三年以上應付帳款及已在成本費用中列支的其他應付款。第17至23行“營業(yè)外收入”：填報在“營業(yè)外收入”會計科目核算的收入。第16行“其他收入合計”：填報營業(yè)外收入和視同銷售收入之外的稅收應確認的其他收入，并據(jù)此填報主表第5行。（2）第14行“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入”：填報將非貨幣性資產(chǎn)用于投資、分配、捐贈、抵償債務等方面，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認收入的金額。視同銷售是指會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售、確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉(zhuǎn)移行為。（4）第11行“其他”：