【正文】 定時(shí)，可以通過個(gè)人銀行卡預(yù)授權(quán)形式支付，不得個(gè)人墊付項(xiàng)目執(zhí)行嚴(yán)格控制總額，項(xiàng)目間不得調(diào)劑報(bào)銷方式一次性報(bào)銷完畢、附會(huì)議決算單及會(huì)議、培訓(xùn)簽到表（統(tǒng)計(jì)和列示會(huì)議培訓(xùn)名稱、主辦部門、會(huì)議時(shí)間、參會(huì)人員及所屬機(jī)構(gòu)、參會(huì)人員簽到記錄、參會(huì)天數(shù)、制表人等信息）發(fā)票時(shí)間要求發(fā)票開具時(shí)間應(yīng)為會(huì)議所屬期內(nèi)備注：標(biāo)準(zhǔn)會(huì)議項(xiàng)目為會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議地點(diǎn)餐飲、會(huì)議住宿等。員工因工作原因加班報(bào)銷的餐費(fèi)，應(yīng)填寫《加班餐費(fèi)審批單》，同時(shí)附帶就餐水單/小票辦理報(bào)銷手續(xù)。所購(gòu)固定資產(chǎn)納入公司統(tǒng)一管理，并進(jìn)行定期盤點(diǎn)。資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷規(guī)定固定資產(chǎn)購(gòu)買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，經(jīng)辦人提交采購(gòu)合同、簽報(bào)、送貨單、入庫(kù)驗(yàn)收單等資料辦理報(bào)銷手續(xù)。 報(bào)銷天數(shù)計(jì)算：從離開出發(fā)地當(dāng)日開始至返回出發(fā)地當(dāng)日結(jié)束（含返回日）。 超支自理；不發(fā)生不報(bào)銷；216。 住宿費(fèi)報(bào)銷規(guī)范：提供住宿賓館出具的住宿費(fèi)支出明細(xì)清單；實(shí)際住宿費(fèi)超過公司規(guī)定的，超支部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。 特殊地區(qū)包括：上海、北京、深圳、廣州、廈門、杭州、大連、青島、三亞；216。 上述標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)房間價(jià)格，即出差時(shí)要求同性別兩人合住一間，且一人出差或形成自然單間的，統(tǒng)一按上述標(biāo)準(zhǔn)（即標(biāo)準(zhǔn)房間價(jià)格）執(zhí)行，鼓勵(lì)同性別人員共同出差；216。 交通工具超標(biāo)準(zhǔn)選擇倉(cāng)位、座位級(jí)次的，超標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。 乘坐超標(biāo)準(zhǔn)交通工具：因相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)火車、輪船及飛機(jī)票無(wú)法購(gòu)買及其他特殊原因，無(wú)法按照本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的，需使用《非標(biāo)準(zhǔn)交通工具選擇審批單》事前報(bào)批。 飛機(jī)票總價(jià)低于高鐵票價(jià)的，可以選擇飛機(jī)作為交通工具。 交通工具選擇標(biāo)準(zhǔn)：火車行駛時(shí)間8小時(shí),可選擇飛機(jī)，其他情況應(yīng)選擇火車；行駛時(shí)間以乘車時(shí)間最短的火車（高鐵、動(dòng)車、普通火車）為選擇標(biāo)準(zhǔn)；216。（七）專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（1）交通工具標(biāo)準(zhǔn)（健管中心）級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)火車輪船飛機(jī)其他交通工具高鐵動(dòng)車普通總經(jīng)理室二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷中層經(jīng)理二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷其他員工二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷216。財(cái)務(wù)審核時(shí)需在審核簽字項(xiàng)標(biāo)注合同編號(hào)、簽報(bào)編號(hào)。（五）報(bào)銷附件規(guī)范需開具清單的項(xiàng)目：（1）會(huì)議費(fèi)；（2）住宿費(fèi)；（3）郵寄費(fèi)；（4）辦公用品、電子耗材、圖書；（5）制作費(fèi)、印刷費(fèi)；（6）支付勞務(wù)費(fèi)（自制個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)表，并經(jīng)人力資源、財(cái)務(wù)審核簽字）；（7）醫(yī)療耗材及醫(yī)療用品；（8）外送檢驗(yàn)費(fèi)；上述項(xiàng)目發(fā)票清單中除郵寄費(fèi)及勞務(wù)費(fèi)外，需對(duì)方單位加蓋印章（郵寄費(fèi)需附郵寄聯(lián)存根），且與原始發(fā)票印章相符。（9）發(fā)票購(gòu)買方與開具方不一致的發(fā)票；（10）虛開經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，或虛開額度的發(fā)票；（11）同一發(fā)票聯(lián)次出現(xiàn)不同單位印章的發(fā)票；（12）無(wú)抬頭或公司名稱不完整、不準(zhǔn)確的發(fā)票；（13）字跡、金額、蓋章不清晰不完整或私自涂改的發(fā)票；（14）發(fā)票上的各項(xiàng)目未一次性填寫、未填寫或后補(bǔ)的發(fā)票；（15）發(fā)票未蓋章，或未加蓋新版發(fā)票專用章的發(fā)票。原始發(fā)票印章規(guī)范（1）2012年新版發(fā)票專用章（橢圓形、帶有稅號(hào)及“發(fā)票專用章”字樣）要求每張發(fā)票所蓋專用章要清晰、完整，不得有重影；（2）印章相符：發(fā)票專用章、發(fā)票開具方、報(bào)銷單證中的收款方（或刷卡單中的商戶名稱），應(yīng)為同一單位。報(bào)銷時(shí)間（1）出差人員應(yīng)在返回后10個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢當(dāng)次差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)；（2）員工個(gè)人借款（除備用金外），應(yīng)在借款之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷；（3）支票借款，應(yīng)在支票簽發(fā)之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷；（4）匯款：應(yīng)在款項(xiàng)匯出之日（會(huì)議、培訓(xùn)以結(jié)束之日）起8個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷；（5）經(jīng)營(yíng)期的健管中心財(cái)務(wù)人員，定期于每周四下班前郵寄到總部財(cái)務(wù)各歸口審核人處，單據(jù)審核合格后進(jìn)行總部的簽批流轉(zhuǎn)；中心財(cái)務(wù)人員及時(shí)跟進(jìn)各自中心的批復(fù)回寄；（6）總部財(cái)務(wù)自收到快遞報(bào)銷單之日起，5個(gè)工作日內(nèi)完成合格單據(jù)的審核及內(nèi)部簽批流轉(zhuǎn)；不合格單據(jù)在五個(gè)工作日內(nèi)完成更改報(bào)銷單及資料補(bǔ)充。預(yù)算專管員審核各部門的費(fèi)用報(bào)銷，由預(yù)算專管員填寫報(bào)銷單，并對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行初審，即審查票據(jù)的合規(guī)性、費(fèi)用是否在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。（二）簽批規(guī)范事前簽報(bào)審批凡需簽報(bào)審批或按合同付款的項(xiàng)目，簽批及合同履行相關(guān)手續(xù)應(yīng)報(bào)銷審批前完成，嚴(yán)禁后補(bǔ)簽簽報(bào)或合同審批手續(xù)；代簽批授權(quán)如因特殊原因需代簽批的，應(yīng)附審批授權(quán)人的書面授權(quán)書，授權(quán)書應(yīng)明確:代理權(quán)限、代理事項(xiàng)、代理期間等。單筆支付10000元及以上支出時(shí)必須附有簽報(bào)；預(yù)算外支出事項(xiàng)必須提供董事長(zhǎng)審批的簽報(bào)。第七章 費(fèi)用控制操作指南一、費(fèi)用報(bào)銷（一）報(bào)銷管理要求費(fèi)用必須合理、合法、合規(guī)、真實(shí)，原始發(fā)票不得臆造、涂改、偽造。若可以掛帳，則客戶加項(xiàng)時(shí)由前臺(tái)接待人員點(diǎn)擊掛賬按鈕即可；散戶現(xiàn)場(chǎng)交費(fèi)的情況，由業(yè)務(wù)員引領(lǐng)客戶到收銀員處交費(fèi)并出具交費(fèi)小票，若客戶索要發(fā)票的，應(yīng)通知會(huì)計(jì)開具發(fā)票后再轉(zhuǎn)交客戶，交費(fèi)完畢客戶可當(dāng)天參加體檢；若客戶當(dāng)天不體檢，收銀員開具收據(jù)，由客戶到會(huì)計(jì)處換領(lǐng)體檢卡并收回收據(jù)，體檢時(shí)客戶將體檢卡交到前臺(tái)接待處，前臺(tái)接待處在系統(tǒng)里點(diǎn)擊報(bào)到，當(dāng)天體檢完畢前前臺(tái)接待員應(yīng)將當(dāng)天的所有體檢卡轉(zhuǎn)交收銀員并進(jìn)行系統(tǒng)核對(duì)；每日體檢業(yè)務(wù)完畢后，從系統(tǒng)導(dǎo)出當(dāng)日收款日?qǐng)?bào)，以日?qǐng)?bào)為準(zhǔn)核對(duì)收費(fèi)資料，無(wú)誤后與會(huì)計(jì)交接并簽字確認(rèn)。第六章 收銀員前臺(tái)收費(fèi)操作指南加項(xiàng)個(gè)人付費(fèi)的情況，涉及折扣的由市場(chǎng)部在后臺(tái)進(jìn)行折扣錄入，收銀員不再核對(duì)折扣信息。會(huì)議費(fèi)應(yīng)一次性報(bào)銷完畢，報(bào)銷時(shí)提供資料如下：發(fā)票、酒店提供的費(fèi)用清單明細(xì)、會(huì)議簽到表、簽報(bào)（應(yīng)列明預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目和金額）、會(huì)議結(jié)束后出具會(huì)議決算單。每月的虛擬入庫(kù)，均在下月初進(jìn)行沖銷處理，下月末再重新盤點(diǎn)確認(rèn)虛擬入庫(kù)。低值易耗品采用五五攤銷的核算原則。 保潔、保安費(fèi)以合同金額按月計(jì)提當(dāng)月保潔、保安費(fèi)，提前預(yù)付的情況下需分?jǐn)傆?jì)入相應(yīng)月份成本費(fèi)用。 營(yíng)養(yǎng)餐、外送檢驗(yàn)費(fèi)、洗衣服每月固定發(fā)生此類費(fèi)用，應(yīng)爭(zhēng)取采用月結(jié)方式。調(diào)整分錄：借：營(yíng)業(yè)成本設(shè)備費(fèi)用其他固定資產(chǎn)折舊長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷 貸：期間費(fèi)用折舊** 長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 房租、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)、水電費(fèi)提前預(yù)交房租、物業(yè)管理費(fèi)，應(yīng)按月分?jǐn)傆?jì)入相應(yīng)月份；水電費(fèi)可分清所屬月份的應(yīng)按月分?jǐn)傆?jì)入成本費(fèi)用，無(wú)法分清所屬月份的按實(shí)際支付一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。借：期間費(fèi)用員工福利費(fèi) 貸：銀行存款 固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)的攤銷SAP系統(tǒng)自動(dòng)生成折舊、攤銷的分錄，并按成本中心計(jì)入營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用。借：應(yīng)付職工薪酬工資實(shí)際應(yīng)付 工資個(gè)人所得稅 工資獎(jiǎng)金（銷售提成、年終獎(jiǎng)） 貸：銀行存款 應(yīng)繳稅費(fèi)個(gè)人所得稅（3）計(jì)提銷售提成借：期間費(fèi)用 職工薪酬獎(jiǎng)金（銷售提成） 貸：應(yīng)付職工薪酬工資獎(jiǎng)金（銷售提成）備注：v 每月將當(dāng)月發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入提供給市場(chǎng)部進(jìn)行銷售人員的銷售提成的計(jì)算；v 當(dāng)月計(jì)提的銷售提成為扣減當(dāng)月實(shí)際支付的銷售提成后的金額；v 應(yīng)付職工薪酬科目下的銷售提成余額為截止當(dāng)月應(yīng)付未付的銷售提成總額。 紅字沖銷上月原計(jì)提分錄，按實(shí)際發(fā)放薪酬金額重新計(jì)提，再做發(fā)放分錄；216。 職工薪酬及社保、公積金（1）本月計(jì)提（按上月實(shí)際發(fā)放的金額計(jì)提）：借：營(yíng)業(yè)成本/期間費(fèi)用職工薪酬實(shí)際應(yīng)付 職工薪酬個(gè)人所得稅 職工薪酬獎(jiǎng)金（銷售提成、年終獎(jiǎng)） 職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人） 職工薪酬住房公積金（個(gè)人）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司） 住房公積金（公司） 職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬工資實(shí)際應(yīng)付 工資個(gè)人所得稅 工資獎(jiǎng)金（銷售提成、年終獎(jiǎng)） 工資社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人） 工資住房公積金（個(gè)人） 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司） 住房公積金（公司） 工資工會(huì)經(jīng)費(fèi) 工資職工教育經(jīng)費(fèi)（2）發(fā)放上月薪酬：由于上月計(jì)提數(shù)據(jù)是預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)，因此需先對(duì)原計(jì)提數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，再進(jìn)行薪酬發(fā)放處理，調(diào)整方式有以下兩種，可任意選擇一種。散客（現(xiàn)場(chǎng)自費(fèi)）借：現(xiàn)金/銀行存款（pos刷卡） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入散客團(tuán)體客戶（掛賬）（1）客戶預(yù)交款借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款**單位（2）按當(dāng)日體檢情況確認(rèn)體檢收入借：應(yīng)收賬款**單位 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入團(tuán)體借：應(yīng)收賬款**單位（有預(yù)收款時(shí)）貸：預(yù)收賬款**單位（3）體檢后結(jié)清尾款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款—**單位備注：v 收款后同一單位的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款結(jié)余為零；v 月末同一單位的相同項(xiàng)目應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款不能同時(shí)有結(jié)余金額；v 團(tuán)體客戶結(jié)款后應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款仍有小額余款的，通告市場(chǎng)部并查找原因；v 團(tuán)體加項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)自費(fèi)的屬于散客統(tǒng)計(jì)范圍。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。購(gòu)買實(shí)物的報(bào)銷，必須有驗(yàn)收人和庫(kù)房管理員簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單、入庫(kù)單；物品購(gòu)進(jìn)付款，必須按照有關(guān)審批權(quán)限和程序執(zhí)行，由預(yù)算專管員填寫報(bào)銷單，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)稽核，出納支付；財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜報(bào)警系統(tǒng)密碼和鑰匙由出納掌握，其他人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得掌握；第五章 會(huì)計(jì)核算操作指南一、總則會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比；會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。若收付款項(xiàng)是銀行轉(zhuǎn)賬的，必須加蓋”轉(zhuǎn)賬收訖”、”轉(zhuǎn)賬付訖”章。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，會(huì)計(jì)人員不能兼管財(cái)物的保管工作。三、年度主要工作時(shí)間安排每年初配合審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)；每年5月末前辦理企業(yè)所得稅匯算清繳；每年7月上報(bào)中期預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；每年7月編制中期預(yù)算調(diào)整；每年1112月編制下年度公司預(yù)算。每月初第二個(gè)工作日內(nèi)編制銀行調(diào)節(jié)表，完成財(cái)務(wù)報(bào)表編制并上報(bào)；每月初第四個(gè)工作日內(nèi)完成月度預(yù)算執(zhí)行情況表等財(cái)務(wù)分析報(bào)表的編制并上報(bào)；按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)的時(shí)間要求，按期足額繳納相應(yīng)稅款；每月10號(hào)、20號(hào)編制當(dāng)月資金使用計(jì)劃調(diào)整表；每月倒數(shù)第二個(gè)工作日完成上報(bào)下月資金使用計(jì)劃；每