【正文】 增值稅發(fā)票發(fā)票 第 18 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 聯和抵扣聯沿虛線撕去帶孔邊緣后，分開發(fā)票聯和抵扣聯，這里注意發(fā)票后附的商品明細清單全部附在發(fā)票聯后郵寄至物流總帳會計，抵扣聯后不附任何清單； （ 2） 第二步：填寫《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》一式三聯，其中兩聯隨增值稅發(fā)票聯郵寄至總部物流公司總帳會計處入帳，另外一聯隨 增值稅發(fā)票抵扣聯 郵寄至物流公司注冊地稅務會計處進行認證，且必 須保證郵寄至總帳會計處的發(fā)票聯務必與郵寄至稅務會計處的抵扣聯票號數量一致，同時在 IE 上粘貼對應 《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》的電子版 ； 2. 分部填報的《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》填報要求： 物流代付款品牌稅票郵寄交接單 (2020 年 ) 分部及物流名稱 : 郵寄日期 : 郵件單號 : 發(fā)票 : 編號 : 本次交接總份數： 抵扣 : 品牌 品類 結算單號 序號 發(fā)票號碼(后 5位 ) 開票日期 價稅合計 稅額 折讓單號 原作廢發(fā)票號碼 物流核對標識 備注 交接人 : 電話 : （ 1） “序號”欄，用于填寫稅票張數（這就要求分部必須逐張逐行填寫稅票明細）； （ 2） 《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》務必填寫交接人及聯系電話。 每月的結算終止日由物流公司下發(fā)通知，分部在結算終止日前上報同步報表，過期物流公司將自動轉入次月結算。 同步報表要作為原始資料做電子文檔保留，作為分部物流結算會計交接的一項資料。Ｃ、上報的同步報表經常會隱藏一些行，隱藏的內容有的是要結算的同步也有和同步無關的內容。 第 16 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 ____________國美物流有限公司 文件報批單 文件名稱 退 款申請 品牌 品類 字號 報送單位 國美電器有限公司 報送時間 2020年 月 日 時 急緩 □一般 □急件 □加急 密級 □秘密 □機密 □絕密 分部 擬辦 意見 匯款日期： 年 月 日 匯款金額： 元 匯入地點： 物流公司 銀行 申請退款金額： 元 申請退款原因： 物流結算會計 : 結算主管 : 物流公司結算會計審核意見 物流公司經理 意見 第 17 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 承辦結果記錄 退款日期： 退款金額： 簽名： 日期： 2020年 月 日 (七 )圖 7:必須在與供應商結算 的當日上報同步結算收入報表，并且必須在 ERP 中點擊執(zhí)行才可上報； 同步報表格式由總部統(tǒng)一制定，分部嚴格按固定格式上報；（Ａ、分部上報的同步報表中帶有篩選項，在匯總的時候不知道是要取全部的同步還是只取篩選出來的同步。 第 15 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 2. 在匯款時要注明分部名稱及品牌品類，如存在分部代直營店付款的一定要標注清楚，如匯款單無法標明的，要及時將明細發(fā)給對應的物流公司出納人員，以便收款數據的及時準確。 1. 上報同步后三天內，應將該筆同步帳扣的應匯給物流公 司的收入款項按同步報送分筆匯給物流公司，不允許打包電匯，更不允許扎推在月末支付。 (五 )圖 5:本單結算后，由于物流公司與分部及供應商簽訂了委托付款三方協(xié)議，因此分部要完成按合同約定代物流公司向供應商支付貨款的工作。 （ 4） 負數增值稅票的收回，視同正數增值稅票的收回，各個分部務必重視，如出現超期不能收回負數增值稅票的，導致稅務局對物流公司處罰的，將對相關責任人進行處罰。 （ 2） 廠家業(yè)務在收到退稅證明單，及時轉其財務人員開具負票，要求在 14 天內將對應的負數增值稅票交回分部財務。 2. 退稅證明的核銷 經稅務局蓋章的退稅證明自開具之日起 30 日內必須收回對應的負數增值稅發(fā)票，并持負票到稅務局核銷退稅證明。 （ 4） 每周五郵寄給所屬物流注冊地辦稅員的折讓申請資料，必須同時也通知總部物流結算會計。 （ 2） 退稅證明申請資料應注明分部名稱、品牌品類、同步日期及分部結算單號。 申請由物流公司辦理折扣折讓證明要求 1. 折扣折讓證明的辦理程序： （ 1） 每周五，分部將退稅證明申請資料與稅票抵扣聯復印件郵寄到所屬物流注冊地辦稅員。 3. 代物流公司扣收的各項收入分部在收入制單中 ，操作同普通品牌，只是 NC 帳務處理不同。 (二 )圖 2:在分部扣收的各項收入中，需特別注意： 1. 凡以向供應商開具服務業(yè)發(fā)票的方式收取的收入項目，由各分部自己 開具發(fā)票，且在分部確認收入，不屬于代物流公司收取的收入范圍。 第三章 代付款品牌的結算流程圖及說明 一、 分部相關崗位工作內容 1. 代付款結算會計日常工作內容 時間 接收部門 內容 每日工作 總部物流公司結算及收入會計 同步報表報送 每日工作 總部物流公司結算組出納 帳扣收入的及時匯出 每周工作 總部物流公司總帳及注冊地稅務會計 代物流收取稅票的整理和郵寄 每日工作 總部物流結算會計及注冊地稅務會計 準備折讓辦理及核銷資料 每月 5 日前工作 總部物流結算會計 核對及回復總部物流結算未達 每日工作 收取及核對物流公司開具的代付款稅票 每月 10日工作 總部物流對帳會計 按月及時核對與物流公司的往來帳 第 11 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 每季工作 總部物流商品會計 郵寄單據 2. 分部配送會計工作內容 時間 接收部門 內容 每日 在 IE上查找物流集采和直供 訂單 每日 整理當日所有入庫、退廠的原始單據 每月 15 日之前 分部物流結算會計 傳遞上個月整理的所有入庫、退廠的原始單據 第 12 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 二、 代付款操作流程圖 制作結算單 代物流扣收各項收入 代物流收取供應商增值稅發(fā)票 安排付款 向供應商支付貨款 向物公司電匯代扣的收入 上報物流同步結算收入報表 將代物流收取的供應商稅票郵寄到物流公司 收取物流公司為分部開具的增值稅發(fā)票 1整理郵寄分部代物流支付貨款的單據 第 13 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 三、 流程圖說明 (一 )圖 1:結算單的制作同普通品牌。 二、 物流注冊地稅務會計 各物流注冊地設置物流稅務會計兩名，隸屬于分部財務經理直接管理。運雜費每半年考核期還原一次。 上述剔除部分并入總部物流公司全部所得稅額進行重新分配 2. 還原方式及時間： （ 1） 還原方式： 每月 6 日由物流公司會計組通過《經營快報》的方式進行還原 （ 2） 還原時間： 1)、 對分部繳納的所得稅調整在每半年考核期調整一次。分部應按以下原則從損益表中剔除所得稅額： A、 當物流返還金額分部所得稅率＞分部實際計提所得稅額時， 分部將實際計提的所得稅額 從內部損益表中剔除。 （ 4） 物流公司收到的補貼收入：物流實際收到的補貼收入按照各分部銷售占比進行分攤，公式如下： 第 9 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 物流公司補貼收入分攤 =(物流各分部銷售凈額 /物流總體銷售凈額 )*補貼收入 （ 5） 物流返還各項收入：為稅收籌劃進行的收入返還，通過低開稅票及辦理折讓兩種方式進行，為方便分部核對內部往來故在《經營快報》中進行列示，與還原數據無關。每月分攤一次。 (三 ) 物流公司發(fā)生的稅金，費用等支出及補貼收入的還原 1. 還原口徑與公式： （ 1） 物流主營業(yè)務稅金分攤金額：物流實際計提的主營業(yè)務稅金按照各分部銷售占比進行分攤，公式如下： 物流主營業(yè)務稅金分攤 =(物流各分部銷售凈額 /物流總體銷售凈額 )*主營業(yè)務稅金及附加 （ 2） 物流營業(yè)稅支出分攤：物流實際計提的營業(yè)稅金按照各分部銷售占比進行分攤，公式如下： 物流營業(yè)稅支出分攤 =物流 NC 中該分部其他業(yè)務收入 *適用稅率 （ 3） 管理費用： 1)、 每月人工四項成本，是物流注冊地所在分部相關人 員的費用，只還原至各物流所在地分部。 （ 3） 提示：物流每月 10 號下發(fā)各分部物流直供當月收入明細表，每月 15 日之前分 第 8 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 部如對直供和集采收入有異議的可找相應的收入會計進行核對，過期視同分部已經確認。 （ 3） 合同內定率三項 =該分部入庫單金額 X 合同（或協(xié)議）中約定的費用率（計算原則同返利） （ 4） 現金折扣：現金折扣 =該分部實際支付現款進貨金額 X 現金折扣率 2. 合同外收入： 在活動舉辦前，總部采銷負責向廠家收取確認函，于收函當日交予總部物流財務審核備案。這些調減因素會在每月的分攤表中進行說明。 該分部該單的應收返利 =分部該筆結算挑單的金額合同中約定的點位政策。 該分部本月該品牌的應收返 利 =分部每月的進貨金額合同中約定的點位政策 （注：返利計算基數按合同中約定執(zhí)行，按月扣收的返利數據，由于確認時間等因素實收不一定體現在當月。 （ 1） 商業(yè)折扣：由總部物流財務依據接收的各個分部入庫單金額，按合同（或協(xié)議）中約定的商折點位政策分分部計算該分部的商折金額。 二、 相關物流公司核算制度 附件 :培訓附件 物流公司會計核算制度 三、 物流公司各項收入、費用的還原規(guī)則 隨著公司經營規(guī)模的不斷擴大，物流直供品牌已由通訊擴展到 AV、數碼、空調、電 腦等全品類。 10. 物流與分部的結算 業(yè)務類型 分部 總部 第 6 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 代付款 分部依據上報同步，向物流公司匯款 ，收取物流公司增值稅發(fā)票 依據分部上報的同步結算表中入庫明細，將商品銷售給分部，為分部開具增值稅發(fā)票。向物流上報同步 依據分部上報的同步，與分部同步進行帳務處理 。自動接收分部的退廠單，自動生成物流的退廠單。 8. 商品的退廠 業(yè)務類型 分部 總部 代付款 分部自行和廠家談判，自行在系統(tǒng)中做退廠 自動接收分部的退廠單，自動生成物流的退廠單。 直供 /集采 /臨采 同上 同上 7. 商品的降價 業(yè)務類型 分部 總部 第 5 頁 共 73 頁 內部資料 嚴禁外傳 違者必究 代付款 分部自行和廠家談判取得確認函，自行在系統(tǒng)中做變價 自動接收分部的變價單，自動生成物流的變價單。 （ 1） 分部：配送中心負責收貨，會計審核入庫單 （ 2） 總部物流：待分部 ERP 系統(tǒng)日結后，物流 ERP 系統(tǒng)自動接收所有分部的入庫信息，根據商品定義的物流屬性自動生成各個物流的入庫憑證。 6. 商 品的入庫 無論何種類型，操作相同。 直供 /集采 /臨采 總部業(yè)務匯總分部上報的需求，統(tǒng)一在總部 ERP 系統(tǒng)中制作訂單。分部業(yè)務在系統(tǒng)中進行接收轉化為分部自己的訂單。 5. 訂單的制作 （ 1） 代付款和直供操作不同 （ 2） 代付款：分部根據自身的采購需求，由分部業(yè)務在分部系統(tǒng)中制作訂單。 （ 2） 總部物流執(zhí)行合同 4. 分部如何區(qū)分該合同是代付款還是直供合同？ （ 1