xxxx財(cái)經(jīng)法規(guī)第三課-文庫(kù)吧資料
2025-07-05 08:42本頁(yè)面
【正文】 立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。開(kāi)立程序預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶：申請(qǐng)——審查——報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（2工作日）其他專(zhuān)用存款賬戶：申請(qǐng)——審查——向中國(guó)人民銀行備案（5個(gè)工作日內(nèi)）、通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行（3個(gè)工作日內(nèi)）臨時(shí)存款賬戶概念存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定審查批準(zhǔn)。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。開(kāi)戶要求和使用范圍單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。開(kāi)立程序申請(qǐng)——審查——向中國(guó)人民銀行備案（5個(gè)工作日內(nèi)）、通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行（3個(gè)工作日內(nèi)）。開(kāi)戶要求存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件，基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和下列證明文件： 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。一般存款賬戶概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。下列存款人可申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、避民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶但一年未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶管理。撤銷(xiāo)存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)： 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； 因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的； 其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并留存歸檔。除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和人個(gè)人查詢單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 守法合規(guī)原則。 自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則。 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。一般存款賬戶專(zhuān)用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶按存款人分單位銀行結(jié)算賬戶 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。開(kāi)立基本存款賬戶的存款人、開(kāi)立、變更或撤銷(xiāo)其他三類(lèi)賬戶，必須憑基本存款開(kāi)戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上進(jìn)行登記。（ ） （2011年 判斷題）第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶★ 考點(diǎn)透析一、 銀行結(jié)算賬戶的概念、分類(lèi)、管理原則概念銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。（2011年 多選題）A、經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)B、審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批C、對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員無(wú)權(quán)拒絕辦理，而應(yīng)在辦理完畢后向上級(jí)反映D、如遇到特殊情況，審批人可超越審批權(quán)限，屬于銀行結(jié)算紀(jì)律規(guī)定的有（ ）。（2011年 單選題） A、5日 B、7日 C、10日 D、15日，單位的貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程可由一人辦理。（ ）（2011年判斷題），說(shuō)法正確的有（ ）。1. 我國(guó)的現(xiàn)金指人民幣，包括（ ） （2011年 多選題） A、黃金 B、紙幣 C、信用卡 D、金屬輔幣2. 以下支出項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的（ ）。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章。票據(jù)及有關(guān)印章的管理 加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。 嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的受權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 不得坐支?，F(xiàn)金和銀行存款的管理 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。 對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批；經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。開(kāi)戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)提取現(xiàn)金，或者因采購(gòu)地點(diǎn)不固定等特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存銀行，不得直接支付單位自身的支出（坐支）。開(kāi)戶銀行對(duì)本行簽發(fā)的超過(guò)大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。 實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（白條抵庫(kù)）；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支
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