【正文】 　　（4）適時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金、實(shí)物的盤查?！　。?）集體會(huì)診難點(diǎn)疑點(diǎn)問題?！　?shí)施科學(xué)的審計(jì)方法、提高審計(jì)質(zhì)量。 2　?。?）走訪座談法——外部單位和人員。　　第四、明確審計(jì)人員職責(zé)，嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律?！　I(yè)素質(zhì)、責(zé)任感、事業(yè)心、正直的品質(zhì)。 4方面　　第一、制定完善行政事業(yè)單位內(nèi)審人員管理辦法，解決好激勵(lì)和待遇問題?！　〉诙?、微觀問題和宏觀目標(biāo)相結(jié)合?！　。?）改進(jìn)審計(jì)方法和手段，提高審計(jì)質(zhì)量?！　。?）準(zhǔn)確定位內(nèi)審工作的目標(biāo)，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)工作思路?！　〗鉀Q內(nèi)部審計(jì)工作出現(xiàn)問題的措施 6　?。?）通過綜合手段，提高對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)?！　。?）制度不完善，審計(jì)意見和建議難以執(zhí)行?！　。?）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)層次不清，內(nèi)部審計(jì)權(quán)威性、獨(dú)立性、有效性受限?！　。ㄎ澹┘訌?qiáng)內(nèi)部審計(jì) 2　　內(nèi)部審計(jì)中存在的問題 8　　（1）對(duì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)存有偏差?！　。?）執(zhí)行和監(jiān)督分離?！　。?）保管和紀(jì)錄分離。　?。?）執(zhí)行和審核分離?！　。ㄋ模﹥?nèi)部控制方法 7　　不相容崗位相分離制度?！　〗⑼晟平?jīng)濟(jì)責(zé)任制度。　　崗位設(shè)置不合理。　　固定資產(chǎn)管理比較薄弱。　　預(yù)算控制缺乏剛性。　　財(cái)務(wù)管理制度不健全?！　‖F(xiàn)在沒有專門的行政事業(yè)單位控制規(guī)范，可參照企業(yè)?！　　　∪?、建立和完善內(nèi)部控制制度 5　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制概念 3　　概念　　由董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）、管理層、全體員工共同實(shí)施的，旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)?！　〖哟筱y行賬戶監(jiān)管力度?！　”O(jiān)獄、看守所內(nèi)部經(jīng)營(yíng)收入管理制度缺失?！　?yán)格執(zhí)行收支兩條線制度?！　。?）“二下”，以法律文件形式下達(dá)下一年度預(yù)算?！　。?）“一下”，財(cái)政部下達(dá)各部門預(yù)算控制數(shù)?！　。?）住房發(fā)展和改革的力量需要加強(qiáng)　　著力推進(jìn)部門預(yù)算制度改革 4　　中央部門預(yù)算編制程序?qū)嵭小岸隙隆被玖鞒??！　　　《?、加?qiáng)制度規(guī)范和外部監(jiān)管 4　　（一）著力推進(jìn)四項(xiàng)改革 4　　著力推進(jìn)事業(yè)單位體制改革　　著力推行行政事業(yè)單位津貼補(bǔ)貼規(guī)范工作 4　?。?）全面反映現(xiàn)有津貼補(bǔ)貼發(fā)放情況　?。?）規(guī)范津貼補(bǔ)貼資金來源渠道　　（3）增強(qiáng)地區(qū)間公務(wù)員收入差距的調(diào)控能力　?。?）建立規(guī)范的津貼補(bǔ)貼發(fā)放制度　　落實(shí)住房分配貨幣化、商品化改革政策 5　?。?）房改意識(shí)逐漸淡薄，甚至以為房改結(jié)束了　?。?）部分城市普通商品房市場(chǎng)房?jī)r(jià)過高，超出了中低收入的支付能力　?。?）部分城市政府介入住房問題的力度不夠，經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房供應(yīng)不足，甚至是嚴(yán)重不足。　　提綱 4大內(nèi)容　　一、提高小金庫的防范意識(shí) 3　　二、加強(qiáng)制度規(guī)范和外部監(jiān)管 4　　三、建立和完善內(nèi)部控制制度 5　　四、強(qiáng)化外部監(jiān)督的作用 3　　具體內(nèi)容　　一、提高小金庫的防范意識(shí) 3　?。ㄒ唬┮远喾N形式、多種渠道，強(qiáng)化宣傳教育　　（二）各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門要加大財(cái)經(jīng)法規(guī)的宣傳力度　?。ㄈ┮訌?qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)　　我國會(huì)計(jì)職業(yè)道德內(nèi)容（補(bǔ)充）　　從機(jī)制上、制度上加強(qiáng)建設(shè)，完善會(huì)計(jì)職業(yè)道德體系。　　注重源頭防治，進(jìn)一步建立健全長(zhǎng)效機(jī)制?！　⊥怀龉ぷ髦攸c(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)綜合治理?！　。?）上報(bào)工作總結(jié)和相關(guān)補(bǔ)充報(bào)表?！　】偨Y(jié)驗(yàn)收　　（1）2011年12月結(jié)束?！　。?）要落實(shí)執(zhí)行長(zhǎng)效機(jī)制?！　C(jī)制建設(shè)　　截止2011年11月底　　（1）建立長(zhǎng)效機(jī)制是根本。　?。?）調(diào)賬到位　?。?）處理處罰、責(zé)任追究?！　。?）督導(dǎo)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)肅處理。　?。?）2009年以來自查自糾“零申報(bào)”的，自查自糾不力，走過場(chǎng)的?！　。?）以前有小金庫的?！　。?）投資鏈條長(zhǎng)、分支機(jī)構(gòu)多的。　?。?）供水、供氣、供電、供熱等與生活密切相關(guān)的企業(yè)?！　。?）分析突出和共性問題，關(guān)注成效不大、舉報(bào)較多的地區(qū)?！　。?）各級(jí)治理機(jī)構(gòu)抽調(diào)專門力量，開展工作督導(dǎo)?！　。?）復(fù)查結(jié)束，編制相應(yīng)報(bào)表，向上匯報(bào)。　?。?）組織領(lǐng)導(dǎo)：各地區(qū)各部門分級(jí)負(fù)責(zé)，國資委、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分頭負(fù)責(zé)監(jiān)管的單位?！　。?）復(fù)查范圍：黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國有企業(yè)　　（3）復(fù)查面：100%。自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合。　　全面復(fù)查，特別是零申報(bào)單位?！　§柟坛晒?、建立長(zhǎng)效機(jī)制。　?。ǘ┤蝿?wù)目標(biāo) 5　　全面深入推進(jìn)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國有企業(yè)小金庫治理工作?！　【?、2011年小金庫專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案 　?。ㄖ兄谓稹?011〕2號(hào)） 4大內(nèi)容　?。ㄒ唬┲笇?dǎo)思想　　指導(dǎo)思想：鄧小平理論、三個(gè)代表、科學(xué)發(fā)展觀、相關(guān)會(huì)議和文件精神?！　⊥貙捙e報(bào)渠道、落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)政策?！　?jiān)持分類指導(dǎo)、突出工作重點(diǎn)。　?。ㄎ澹ｍ?xiàng)治理的工作要求　　加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、建立工作機(jī)制?！　≡趯ｍ?xiàng)治理中，弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理?！　”徊槌鲂〗饚斓?，除進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理外，對(duì)單位和責(zé)任人要依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任?！　≌穆鋵?shí)　　至2010年12月底?！　。?）被舉報(bào)的?！　。?）社會(huì)反應(yīng)強(qiáng)烈的?！　。?）有財(cái)政撥款、有政府資助、有政府購買服務(wù)項(xiàng)目、有行政事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)?！　≈攸c(diǎn)檢查面不低于總戶數(shù)的5%，重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)單位檢查面不低于20%。　　重點(diǎn)檢查?！　〉?010年9月底?！　∷枷氚l(fā)動(dòng)、政策宣傳、提高思想認(rèn)識(shí)、鼓勵(lì)舉報(bào)。自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合?！　∑渌绞健！　√摿袠I(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金?！　〗亓艟栀?zèng)收入?！　⌒〗饚斓谋憩F(xiàn)形式 7類　　隱匿會(huì)費(fèi)收入?！　。ǘ┬〗饚斓闹卫韮?nèi)容　　應(yīng)列未列賬各項(xiàng)資金資產(chǎn)?！　。ｍ?xiàng)治理試點(diǎn)工作的要求　　加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)　　加大宣傳和舉報(bào)辦理工作力度　　注重與保險(xiǎn)監(jiān)管工作相結(jié)合　　加強(qiáng)調(diào)研督導(dǎo)　　八、社會(huì)團(tuán)體小金庫專項(xiàng)治理實(shí)施辦法 　?。ㄖ屑o(jì)發(fā)〔2010〕28號(hào)） 5大內(nèi)容　　（一）專項(xiàng)治理范圍 2　　社會(huì)團(tuán)體：依《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》設(shè)立的，非營(yíng)利性組織。　　在專項(xiàng)治理試點(diǎn)工作中，弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。　　被查出小金庫的，除進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理外，對(duì)單位和責(zé)任人要依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任?！　】偨Y(jié)報(bào)告　　至2010年12月底?！　。?）保監(jiān)會(huì)認(rèn)為有必要重點(diǎn)檢查的?！　。?）分支機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多的?！　。?）自查自糾不力，走過場(chǎng)的?！　≈攸c(diǎn)檢查面不低于上一級(jí)單位總資產(chǎn)或主營(yíng)收入的10%?！　≈攸c(diǎn)檢查?！　∽圆樽约m?！　?dòng)員部署　　截至2010年7月底?！　∏捌谡{(diào)研　　截至2010年6月底?！　。ㄋ模ｍ?xiàng)治理步驟 6階段　　自本方案下發(fā)之日起，到2010年12月底基本結(jié)束?！　”１O(jiān)會(huì)成立保險(xiǎn)業(yè)治理小金庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)工作?！　∑渌绞??！　。?）轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)等。　?。?）虛列利息支出、傭金手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、賠付退保支出等?！　。?）以拆借、集資、投資、咨詢、代客理財(cái)?shù)刃问叫纬傻??！　。?）以業(yè)務(wù)回扣收入、代辦手續(xù)費(fèi)、財(cái)政性資金等其他收入設(shè)立?！　屑皣锌毓杀ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)小金庫的表現(xiàn)形式 4類　　隱匿收入。　?。ǘ┬〗饚斓闹卫碓圏c(diǎn)內(nèi)容　　應(yīng)列未列賬的各項(xiàng)資金資產(chǎn)?！　。ㄎ澹ｍ?xiàng)治理試點(diǎn)工作的要求　　加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)　　加大宣傳和舉報(bào)辦理工作力度　　注重與金融監(jiān)管工作相結(jié)合　　加強(qiáng)調(diào)研督導(dǎo)　　　　七、國有及國有控股保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)小金庫專項(xiàng)治理試點(diǎn)工作方案 　?。ū１O(jiān)發(fā)〔2010〕65號(hào)） 6大內(nèi)容　?。ㄒ唬ｍ?xiàng)治理范圍 2　　全部國有及國有控股的保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)集團(tuán)公司、保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)管理公司、保險(xiǎn)代理公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公估公司?！　　兑庖姟废掳l(fā)后，再設(shè)小金庫的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人從嚴(yán)處理?！　≡趯ｍ?xiàng)治理試點(diǎn)工作中，走過場(chǎng)的，要通報(bào)批評(píng)并整改，對(duì)于問題嚴(yán)重要追究責(zé)任。　?。ㄋ模┬〗饚熘卫硖幚碓瓌t 依法依紀(jì) 寬嚴(yán)相濟(jì) 把握6點(diǎn)　　自查查出的問題，從輕從寬處理，及時(shí)糾正的，對(duì)單位從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人可從輕、減輕或免予處分?！　　　≈?010年11月底?！　。?）根據(jù)日常監(jiān)管紀(jì)錄，需要重點(diǎn)檢查的?！　。?）內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)內(nèi)控薄弱的?！　≈攸c(diǎn)檢查對(duì)象 6　　（1）被舉報(bào)的?！　〗刂?010年10月底。　　到2010年8月底?！　　　〗刂?010年7月底。自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合?！　??！　。?）轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)等。　?。?）虛列利息支出、傭金手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、賠付退保支出等套取資金?！　。?）以拆借、集資、投資、咨詢、代客理財(cái)?shù)刃问叫纬傻??！　。?）以傭金、代辦手續(xù)費(fèi)、財(cái)政性資金等其他收入設(shè)立?！　屑皣锌毓山鹑谄髽I(yè)小金庫的表現(xiàn)形式 4類　　?！　。ǘ┬〗饚斓闹卫韮?nèi)容　　應(yīng)列未列賬的資金資產(chǎn)?！　　⒂斜ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的國有及共有控股保險(xiǎn)類企業(yè)?！　。ㄎ澹ｍ?xiàng)治理的工作要求　　　　　　　　　　　　　　　　六、國有及國有控股金融企業(yè)小金庫專項(xiàng)治理試點(diǎn)實(shí)施方案 　　按照（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）的精神制訂 5大內(nèi)容　?。ㄒ唬ｍ?xiàng)治理試點(diǎn)范圍 3　　、有金融業(yè)務(wù)許可證的國有及國有控股商業(yè)銀行、資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司、信用社、金融租賃公司、信托投資公司等銀行類企業(yè)。　　5.《意見》下發(fā)后，再設(shè)小金庫的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理?！　?，走過場(chǎng)的，要通報(bào)批評(píng)并整改，對(duì)問題嚴(yán)重的要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任?！　。ㄋ模┬〗饚熘卫硖幚碓瓌t 依法依紀(jì) 寬嚴(yán)相濟(jì) 把握6點(diǎn)　　，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時(shí)糾正的，對(duì)單位及責(zé)任人從輕、減輕或免予處罰處分?！　。?）自查自糾不力，走過場(chǎng)的企業(yè)或單位。　?。?）以前有小金庫的企業(yè)或單位?！　。?）投資鏈條長(zhǎng)、分支機(jī)構(gòu)多的企業(yè)或單位?！　≈攸c(diǎn)檢查對(duì)象 7　?。?）關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的基礎(chǔ)性、支柱性企業(yè)或單位?！　　　〗刂?010年11月底?！　　　〉?010年9月底?！　　　∽员巨k法下發(fā)之日起，到2010年7月底。　?。ㄈｍ?xiàng)治理步驟 4階段　　自本辦法下發(fā)之日起，到2010年底基本結(jié)束。　?。?）虛假關(guān)聯(lián)方交易?！　。?）虛假股權(quán)、應(yīng)收賬款壞賬核銷等方式?！　。?）虛列職工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本?！　　　。?）虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本?！　。?）股權(quán)投資、債權(quán)投資的投資收益?！　。?）以銷售收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入形成的?！　≈攸c(diǎn)：2008年以來的，2007年底余額及形成的資產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的，可追溯以前年度。　　組織形式上：國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本占是指控制地位的有限公司、股份有限公司。　　、機(jī)構(gòu)管理的國有及國有控股企業(yè)?！　??！　。?）保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，做好舉報(bào)管理保密工作?！　。?）各級(jí)日常治理機(jī)構(gòu)，辦理舉報(bào)工作，設(shè)立公布舉報(bào)電話、地址、信箱、網(wǎng)址、指定專人、建立登記、督辦制度、建立舉報(bào)管理制度?！　。ㄎ澹ｍ?xiàng)治理的工作要求　　。辦公室設(shè)在財(cái)政部。　?。ㄋ模ｍ?xiàng)治理的組織領(lǐng)導(dǎo)　　條塊結(jié)合、分級(jí)負(fù)責(zé)?！　?.《意見》下發(fā)后，再設(shè)小金庫的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理?！　?，走過場(chǎng)的，要通報(bào)批評(píng)并整改，對(duì)問題嚴(yán)重的要追究責(zé)任?！　。ㄈ┬〗饚熘卫淼恼呓缦?自查從寬，被查從嚴(yán)　　，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時(shí)糾正的，對(duì)單位及責(zé)任人從輕、減輕或免予處罰處分?！　?009年7月到10月。　　到2009年6月底?！　　　∽浴兑庖姟废掳l(fā)之日起，到2009年5月底?！　。ǘｍ?xiàng)治理的方法和步驟　　自《意見》下發(fā)之日起，到2009年底基本結(jié)束?！　。?）以假發(fā)票騙取資金?！　。?）經(jīng)營(yíng)收入未列賬?！　。?）資產(chǎn)處置、出租收入。重點(diǎn)是2007年以后的，2006年底小金庫資金滾存余額及形成的資產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的，可追溯以前年度?！　　　∷?、黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫專項(xiàng)治理實(shí)施辦法　　（中紀(jì)發(fā)〔2009〕7號(hào)） 5大內(nèi)容　?。ㄒ唬ｍ?xiàng)治理的范圍和內(nèi)容　　　　以黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，事業(yè)單位以財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位為重點(diǎn)（包括境外機(jī)構(gòu)）?！　。ㄎ澹┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)　　?！　??！　?.《意見》下發(fā)后，再設(shè)小金庫的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人從嚴(yán)處理?！　?，走過場(chǎng)的，要通報(bào)批評(píng)并整改，嚴(yán)重的要追究相關(guān)人員責(zé)任?！　。ㄈ┬〗饚熘卫淼恼呓缦?自查從寬，被查從嚴(yán)　　，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時(shí)糾正的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人從輕、減輕或免予處罰處分?！　。?）重點(diǎn)檢查?！　?4步　　（1）動(dòng)員部署?！　。ǘ┬〗饚熘卫淼姆秶筒襟E　　　　應(yīng)列未列賬的資金資產(chǎn)。　?。?）依紀(jì)依法、寬嚴(yán)相濟(jì)。　?。?）統(tǒng)籌兼顧、整體推進(jìn)?！　　　∪㈥P(guān)于深入