【正文】 在《實施辦法》下發(fā)前，查處的資金資產(chǎn)已全部列入賬簿，可以不再填列自查自糾情況報告表，應(yīng)在報告中說明。，屬自查。12.《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》五、自查自糾政策解讀 4點(diǎn)（一）自查自糾注意事項%。全文15條。（三）設(shè)立小金庫的專門處理規(guī)定 2個，中紀(jì)委《設(shè)立“小金庫”行為適用（中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例）若干問題的解釋》。停職、調(diào)整、免職，三種可合并使用。黨紀(jì)處分：警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍。（二）設(shè)立小金庫行為的懲處方式 責(zé)令改正、調(diào)賬、收繳、限期退還侵占資產(chǎn)、追回有關(guān)資金、暫停撥款、銷毀非法票據(jù)或撤銷非法賬戶等。如內(nèi)部食堂、招待所等。，不在單位總賬和報表上紀(jì)錄的，是小金庫行為。（二）賬簿“符合規(guī)定”的理解，但總賬是唯一的，且要能全面反映單位賬務(wù)情況。單位不允許不設(shè)賬。認(rèn)定唯一標(biāo)準(zhǔn)：資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。，在觸犯稅收或私分國有資產(chǎn)罪時處罰。，中央治理小金庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》。，中紀(jì)委發(fā)布《社會團(tuán)體“小金庫”專項治理實施辦法》、《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法》。一、小金庫治理相關(guān)規(guī)定 8項文件《財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發(fā)〔1995〕29號）。集中于少數(shù)權(quán)力部門、金融機(jī)構(gòu)、壟斷行業(yè)、行政事業(yè)單位及二級以下預(yù)算單位。（三）小金庫的發(fā)展態(tài)勢 。 。三、小金庫的使用方向、基本特點(diǎn)、發(fā)展態(tài)勢（一）小金庫的使用方向 6種 、津貼、補(bǔ)貼、福利。：另開賬號、個人賬號、轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)部門賬號等。、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義套取資金。（二）小金庫的資金來源 13種 （資源）資產(chǎn)有償使用收入 二、小金庫的表現(xiàn)形式及存放形態(tài)（一）小金庫的表現(xiàn)形式 8種 、罰款、攤派收入。判斷標(biāo)準(zhǔn)：是否列入單位依法建立的賬簿。提綱 三大內(nèi)容一、小金庫的定義、資金來源二、小金庫的表現(xiàn)形式、存放形態(tài)三、小金庫的使用方向、基本特點(diǎn)、發(fā)展態(tài)勢具體內(nèi)容一、小金庫的定義和資金來源（一）定義20世紀(jì)70年代，小錢柜 1986年，小金庫1995年，國辦文件：違規(guī)侵占、截留收入，未入賬或未入預(yù)算，私自存放的資金。、敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會風(fēng)氣。篇二：小金庫的治理與防范講義第一篇：小金庫的治理與防范共5章小金庫的危害 。縣工商局舉報電話:0372—6225326，0372—6225302（四）加強(qiáng)工作督導(dǎo)在專項治理自查自糾工作期間，縣局治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將派出督導(dǎo)組，對各單位進(jìn)行督導(dǎo)復(fù)查，督辦典型案件，驗收治理效果。（三）落實舉報制度。（二）實行責(zé)任制。為做好本次專項治理工作，縣工商局成立“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員單位由監(jiān)察室、財務(wù)股、辦公室組成。把握好收支進(jìn)度，控制好結(jié)余資金（積極關(guān)注基本戶結(jié)余資金），及時清理往來款項及因公借款。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。不準(zhǔn)亂發(fā)津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)格按照規(guī)范后的規(guī)定執(zhí)行。進(jìn)一步做好資產(chǎn)管理，自今年1月1日起，資產(chǎn)處置必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入必須上繳省級國庫。其它好的做法和典型經(jīng)驗也要及時上報縣局“小金庫”治理辦公室，以便 匯總向全系統(tǒng)通報。三、具體措施（一）自查時間要求各單位2011年5月20日之前自查結(jié)束，縣局組成督導(dǎo)組于5月21日至5月31日對各單位進(jìn)行督導(dǎo)、檢查。二、工作目標(biāo)在市工商系統(tǒng)“小金庫”治理工作小組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于徹底清理“小金庫”的工作要求，分級負(fù)責(zé)，分口把關(guān)，統(tǒng)籌兼顧，整體推進(jìn)，從實際出發(fā)，全面深入推進(jìn)全縣工商系統(tǒng)的“小金庫”專項治理工作。二〇一一年五月十八日主題詞： 小金庫 自查 實施方案 通知湯陰縣工商行政管理局辦公室 2011年5月18日印 湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項治理自查工作實施方案為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院的部署和要求，繼續(xù)深化“小金庫”專項治理工作，根據(jù)省、市局部署，按照省、市局關(guān)于工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項治理工作要求，結(jié)合湯陰縣局工作實際，縣局決定從2011年5月10日至5月31日對我縣工商系統(tǒng)所有單位開展為期20天的“小金庫”治理自查自糾工作，現(xiàn)制定如下方案。檢查本單位與下屬單位及其關(guān)聯(lián)單位的資金往來情況，防止通過上下級和關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金資產(chǎn)對單位的資產(chǎn)情況進(jìn)行全面核查主要是看資產(chǎn)是否全部納入賬內(nèi)，有否存在賬外資產(chǎn)的情況。從檢查票據(jù)入手包括票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的真實性以及票據(jù)本身的真實性進(jìn)行核查，主要是防止以虛假票據(jù)套取資金設(shè)立小金庫。核查一些敏感性費(fèi)用比如會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，要特別檢查是否存在以購置辦公用品的名義辦理購物卡等。對于小金庫的檢查應(yīng)該從這幾個方面入手：從檢查收入入手主要是根據(jù)單位的收入來源和經(jīng)營活動范圍，要檢查是否所有的收入項目真實完整地納入賬內(nèi)核算。（二）要建立健全內(nèi)部控制制度要建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度要建立健全內(nèi)部的審計結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全外部審計制度建議推進(jìn)單位內(nèi)部財務(wù)公開，陽光是最好的防腐劑（三）要加強(qiáng)單位的銀行賬戶管理確保所有的財務(wù)收支都納入賬內(nèi)核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。那么如果出現(xiàn)設(shè)立小金庫和使用小金庫違規(guī)款項的行為應(yīng)該受到哪些處罰。四、對各單位加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的一些意見和建議（一）應(yīng)該抓教育首先還是應(yīng)該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹立依法依己，合法合規(guī)的經(jīng)營管理理念和健康向上的、積極的合規(guī)的企業(yè)文化和單位文化。通過國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)加強(qiáng)對預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、財政支付情況的日常監(jiān)控，做到早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早糾正。（二）完善制度加強(qiáng)預(yù)算管理加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理加強(qiáng)現(xiàn)金管理加強(qiáng)行政事業(yè)單位會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用管理加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租收入和處置收入管理建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，出臺行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范完善事業(yè)單位財務(wù)會計制度加強(qiáng)票據(jù)管理清理規(guī)范行政事業(yè)單位上下級之間資產(chǎn)財務(wù)管理加強(qiáng)社會組織財務(wù)會計管理1加強(qiáng)對社會組織活動的管理1加強(qiáng)國有企業(yè)的財務(wù)管理1加強(qiáng)金融企業(yè)的財務(wù)管理（三）深化改革要進(jìn)一步深化國庫集中收付改革深化政府采購管理改革全面推進(jìn)公務(wù)卡改革推進(jìn)行政單位津貼補(bǔ)貼和事業(yè)單位績效工資改革推進(jìn)社會組織管理體制改革（四）強(qiáng)化監(jiān)督要進(jìn)一步積極推進(jìn)財政預(yù)算決算公開和單位財務(wù)公開，加強(qiáng)群眾監(jiān)督和社會監(jiān)督以遏制小金庫行為的發(fā)生。三、中央關(guān)于防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)下一步有關(guān)安排（一）加強(qiáng)教育計劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，作為各級黨校、行政學(xué)院及其干部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)教學(xué)內(nèi)容，在領(lǐng)導(dǎo)干部任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中，開設(shè)防止小金庫的有關(guān)課程。三是注重有效性。二是注重針對性。在小金庫專項治理工作期間，各地區(qū)各部門在防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)方面的經(jīng)驗做法概括起來有三個特點(diǎn)：一是注重系統(tǒng)性。財政部、審計署等五個委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。（四）監(jiān)督方面小金庫滋生問題大面積發(fā)生的另一個重要原因是監(jiān)督不利，處理處罰不到位。為了徹底根除誘發(fā)小金庫的深層次原因，深入推進(jìn)改革，財政部發(fā)布了關(guān)于將預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知等文件，深化了財政預(yù)算管理，國庫集中收付，國有資產(chǎn)管理，政府改革等各項改革，在強(qiáng)化財政資金和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的方面發(fā)揮了重要作用。中央領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，制定和完善了78項制度，各地區(qū)和各部門也普遍加強(qiáng)了現(xiàn)金、賬戶、資產(chǎn)，以及會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等方面的管理，制定和完善了8300多項制度，有的地區(qū)還把非稅收入通過POS機(jī)刷卡直接繳費(fèi)至財政專戶，杜絕節(jié)流挪用問題，一些中央部門則重點(diǎn)完成了會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等容易支撐小金庫問題的支出管理，堵塞漏洞、強(qiáng)化制約。在黨校干部培訓(xùn)學(xué)院的相關(guān)培訓(xùn)過程中，要增加對領(lǐng)導(dǎo)干部小金庫知識的培訓(xùn)，以增加領(lǐng)導(dǎo)干部及財會人員、財經(jīng)法規(guī)意識和財經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的培訓(xùn)，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。構(gòu)建防止小金庫長效機(jī)制必須將其納入反腐倡廉建設(shè)總體格局之中，建設(shè)從思想引導(dǎo)入手，從教育基礎(chǔ)抓起，著眼于領(lǐng)導(dǎo)干部及財會人員遵紀(jì)守法觀念，廉潔從政意識，拒腐防變能力和財經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的提高。（一）教育方面當(dāng)前小金庫問題較多的一個重要原因是領(lǐng)導(dǎo)干部及財務(wù)人員財經(jīng)法規(guī)意識淡薄，對領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔從政的教育不夠等，是小金庫多發(fā)、高發(fā)的一個重要原因?？梢哉f三年來防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)取得了重要的階段性成果。為加強(qiáng)各地區(qū)各部門長效機(jī)制建設(shè)工作的指導(dǎo)，2011年9月30日，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還組織召開了全國防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗交流會，全面總結(jié)長效機(jī)制建設(shè)成效，介紹各地區(qū)各部門好的經(jīng)驗和做法，以加強(qiáng)對各地區(qū)各部門各單位長效機(jī)制建設(shè)的工作指導(dǎo)，謝部長在會上做了重要發(fā)言，對長效機(jī)制建設(shè)提出明確要求。此外，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)人員對2009年檢查發(fā)現(xiàn)的黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位的小金庫問題進(jìn)行了認(rèn)真的疏理分析，在此基礎(chǔ)上深入分析研究產(chǎn)生小金庫問題的原因，針對黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位由于支撐小金庫的薄弱環(huán)節(jié)，從加強(qiáng)教育、完善制度、深化改革、強(qiáng)化監(jiān)督等四個方面提出了防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的二十個研究課題，組織編寫了《防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)課題匯編》。2009年在黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位開展小金庫專項治理之后，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組要求在治理清理檢查發(fā)現(xiàn)小金庫問題的同時，要從制度、體制、機(jī)制和教育等方面對小金庫自身問題的原因進(jìn)行深入分析研究，找出體制機(jī)制方面存在的問題，并提出有針對性的措施、建議。治理小金庫這種頑癥，必須充分依靠制度建設(shè)，因為制度具有全局性、根本性、穩(wěn)定性和長期性的特征，是防止小金庫最有效、最持久的手段。9月23日的反腐倡廉專項治理工作匯報會上，賀國強(qiáng)同志在聽取小金庫專項治理工作匯報以后強(qiáng)調(diào)，開展專項治理既要立足當(dāng)前，著力解決存在的突出問題，又要著眼長遠(yuǎn)，建立健全防止同類問題反復(fù)出現(xiàn)的長效機(jī)制。胡錦濤總書記在七一講話中強(qiáng)調(diào)，必須堅持用制度管權(quán)、管事、管人。在堅決查處和糾正違規(guī)違紀(jì)行為的同時，更加注重制度，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，不斷深化財政、金融、國有資產(chǎn)經(jīng)營管理的體制改革，逐步建設(shè)和完善防止小金庫長效機(jī)制。今后在財政和審計的政府監(jiān)管部門的日常監(jiān)督檢查過程中，小金庫的檢查都將作為各個專項檢查的一項最重要內(nèi)容納入其中，繼續(xù)加大對小金庫的查處力度，防止小金庫問題再次死灰復(fù)燃。第五章 防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)三年小金庫治理工作結(jié)束后，小金庫專項治理工作將向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。（三）通過開展小金庫專項治理活動，維護(hù)了市場經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會和諧發(fā)展。二、本次小金庫治理工作取得的成效（一）查處了大量違規(guī)違紀(jì)問題，小金庫一發(fā)、多發(fā)的勢頭得到了明顯遏制。2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)437家單位使用沒有真實經(jīng)濟(jì)事項的假發(fā)票3120張，套取資金5209萬元設(shè)立小金庫。購買的商業(yè)預(yù)付卡主要用于禮品禮金支出，%，%。（七）處罰人數(shù)統(tǒng)計據(jù)統(tǒng)計，截至2011年9月底，全國小金庫專項治理工作行政處罰1954人，處理3255人，黨紀(jì)政紀(jì)處分1865年，移交司法機(jī)關(guān)處理625人。從小金庫存放形態(tài)看，社會團(tuán)體和公募基金會小金庫資金余額主要是固定資產(chǎn)和銀行存款。（六）社會團(tuán)體和公募基金會小金庫資金來源主要是盈利收入和虛列支出。從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)是國有及國有控股保險業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)。（五）國有及國有控股保險業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫資金來源主要是虛列支出。從小金庫存放形態(tài)看，國有及國有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)。小金庫資金主要用于發(fā)放獎金、津貼補(bǔ)貼、福利等。從小金庫分布情況看，國有及國有控股銀行金融機(jī)構(gòu)小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機(jī)構(gòu)。從小金庫支出用途看，接待宴請、禮品禮金、公款旅游支出是國有及國有控股銀行小金庫主要支出用途。從小金庫分布情況看，國有及國有控股企業(yè)小金庫主要集中在二級以下企業(yè)和單位。從小金庫支出用途看，發(fā)放獎金、津貼補(bǔ)貼、福利等是國有及國有控股企業(yè)小金庫主要支出用處。%，%，%，%，從小金庫分布情況看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要集中在地市級以下單位。從小金庫支出用途看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要用于集體福利和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)支出。從單位類型看，黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)小金庫34369個，國有及國有控股企業(yè)，包括金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)小金庫21685個，社會團(tuán)體和公募基金會發(fā)現(xiàn)小金庫2171個。一般在黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位而言，小金庫資金主要用途：一是補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)或是構(gòu)建資產(chǎn)；二是用于發(fā)放津貼補(bǔ)貼；第三種主要用于請客送禮。目前我們正在與全國總工會商議進(jìn)一步細(xì)化或完善工會經(jīng)費(fèi)管理辦法。還有一種比較多的違規(guī)問題類型，但目前我們還沒有把他定性為小金庫，就是很多單位將結(jié)余資金直接轉(zhuǎn)移到工會賬戶，以工會活動的名義發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼。（四）其他形式設(shè)置小金庫主要有以下幾種情況：部分單位將自有資金對外投資炒股，進(jìn)行二級股票市場的操作，在會計核算的時候，僅僅將投資本金納入賬內(nèi)核算，投資的收益沒有納入賬內(nèi)核算，而是直接將投資收益放在賬外，直接私分或發(fā)放津貼補(bǔ)貼等，投資虧損又沖減投資成本。在單位合并、撤銷等情況下，故意將部分資產(chǎn)滯留長外部納入賬內(nèi)形成賬外資產(chǎn)。虛列職工工資，套取資金設(shè)置小金庫（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫通過購置資產(chǎn)設(shè)置小金庫主要有以下幾種情況：以購買資產(chǎn)或服務(wù)為由將資金轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于實際支付的產(chǎn)品或產(chǎn)品服務(wù)的價格，價差就存放在該單位或者轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)單位，甚至轉(zhuǎn)移到個人上或賬外開設(shè)的賬戶里，成為小金庫。2）虛列勞務(wù)費(fèi)另外一種比較普遍的就是虛