7治理小金庫方案-文庫吧資料
2024-09-21 15:48本頁面
【正文】 帳面查疑還要注意帳面上違反常規(guī)的奇異問題，包括奇異的數(shù)字金額，奇異的時間、地點，奇異的收支事項等，例如帳面上有司機工資支出而沒有車輛購置費、維修費、油料費。這類帳可能是假帳，假帳背后就有帳外帳或 “ 小金庫 ” 問題。 另一種是記載很規(guī)范的帳目，帳面上毫無違紀，甚至連一筆招待費都沒有。帳目混亂，就容易發(fā)生帳外 ” 小金庫 ” ，亂中舞弊。查帳時要注意兩種傾向的帳目。若在這些環(huán)節(jié)上也發(fā)現(xiàn) 了帳外資金的證據(jù)，就更證實其會計記錄不可靠，存在 “ 小金庫 ” 。盤點現(xiàn)金庫時，還要注意檢查第 2 頁 共 5 頁 充抵庫存現(xiàn)金的借條、現(xiàn)全支票、支票存根及發(fā)生時間編號、銀行存款折、記事本等。查詢現(xiàn)金庫盈虧的原因時，應(yīng)分別詢問出納、財務(wù)主管、單位一把手等主要知情人。若庫存現(xiàn)金數(shù)大于帳面余額，又不能說明正當來源，就是帳外 “ 小金庫 ” 。在被查單位無準備情況下，用突擊方式盤點其全部金庫，并與現(xiàn)金日記帳，銀行 存款日記帳及總帳核對。所以 “ 小金庫 ” 這個堡壘最易從外圍攻破。還可以采取發(fā)函查詢的方法，使被查單位存在的收入不入帳，虛列支出，虛撥款項等問題原形畢露。
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1