注冊(cè)稅務(wù)師真題及答案-文庫吧資料
2025-07-04 05:23本頁面
【正文】 、欠稅等行為，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營，但個(gè)人投資者終止投資答案：A，D，E『解析』投資者變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)，須符合以下相關(guān)條件：1．在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年；2．上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營或者投資者終止投資；3．投資者在匯算清繳地點(diǎn)變更前5日內(nèi)，已向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明匯算清繳地點(diǎn)變更原因、新的匯算清繳地點(diǎn)變更情況等。，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得答案：A，B『解析』選項(xiàng)C，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。答案：B，C，E『解析』選項(xiàng)A、D屬于加強(qiáng)利息、股息、紅利所得征收管理。答案：B，C，E『解析』選項(xiàng)A，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女等不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，不繳納個(gè)人所得稅。答案：D，E『解析』選項(xiàng)A，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B，按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅。5根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有( )。50、下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有( )。答案：A，E『解析』選項(xiàng)B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)C，融資租入固定資產(chǎn)的改建支出，通過計(jì)提折舊扣除4下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有( )。下列說法正確的有( )。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價(jià)值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。42011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價(jià)值為8000萬元。答案：D，E『解析』選項(xiàng)A，減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B，沒有稅收優(yōu)惠；選項(xiàng)C，屬于不征稅收入。4下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有( )。4下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( )。答案：A，B，C，E4下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有( )。答案：A『解析』學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（0．5＋2．5）510000＝150000（元）3下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。32011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場(chǎng)外道路用地7萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。3下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是( )。3下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是( )。、協(xié)議載明的車船交付日的次月，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答案：D『解析』車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，即該車船交付的當(dāng)月。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅( )元答案：B『解析』插電式混合動(dòng)力汽車免征車船稅，其他混合動(dòng)力汽車按同類車輛適用稅額減半征收車船稅，拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅，本題折合成凈噸位2．6噸，船舶凈噸位尾數(shù)超過0．5噸按1噸計(jì)算。游船30艘。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。答案：D『解析』房產(chǎn)原值包括地價(jià)款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用。應(yīng)繳納印花稅＝5000．5‰10000＋10000．05‰10000＋100．5‰10000＝3050（元）3納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內(nèi)不得改變。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅( )元。與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元。答案：B『解析』技術(shù)合同單對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬貼花。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。%%%%答案：B2對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。答案：C『解析』應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（100－5）20%＝19（萬元）22011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬元。答案：A.{[（30000+10000）4800]*30%2755}*(110000/40000*9/31)=22011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。12月份中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝30000025%－1005＝73995（元）2外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。答案：D『解析』低價(jià)售房按全年一次獎(jiǎng)金的辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。答案：D.[（71）*3/12*25%1005}*1222012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。答案：A。根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股時(shí),以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是( )答案：D22010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。答案：A1下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，正確的是( )。，個(gè)人股東獲利部分，超過12個(gè)月仍未歸還的借款答案：A『解析』選項(xiàng)B、C、D按股息紅利所得繳納個(gè)人所得稅。1稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( )答案：C1對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是( )。答案：A。200*（115%）*25%=1某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。應(yīng)納所得稅額＝（50＋4）15%25%＝2．03（萬元）12006年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。答案：D『解析』成本費(fèi)用無法核實(shí)，按照應(yīng)稅收入額核定計(jì)算所得稅。1某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。答案：A『解析』因客觀原因無法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)繳納并以實(shí)際繳納的境外所得額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅款在所得來源國的實(shí)際稅率低于法定稅率50%以上的除外，可按境外應(yīng)納稅所得額的1
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