【正文】 劃由主管財務(wù)的副總在半個工作日內(nèi)審批。4．主管副總一個工作日內(nèi)審批采購部經(jīng)理審批同意的非生產(chǎn)類和5萬元以上的生產(chǎn)類月度增補采購計劃。2．采購部接到相關(guān)部門報送的《增補需求計劃申請表》后一個工作日內(nèi)編制月度增補采購計劃。第9條 對預(yù)算外請購單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報總經(jīng)理審批。2．審批內(nèi)容主要是確定是否應(yīng)采購、按什么標(biāo)準(zhǔn)采購以及采購的數(shù)量、質(zhì)量。第7條 采購相關(guān)人員需嚴(yán)格執(zhí)行采購申請審批權(quán)限規(guī)定（如下表所示）。5．采購人員根據(jù)審批結(jié)果實施采購。3．采購部匯總各部門的《物資需求單》并根據(jù)庫存對其進(jìn)行修正后，編制《月度采購申請計劃》（如下表所示）報相關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)審批。第6條 月度采購計劃的制訂與審批1．各物資使用部門于每月25日前根據(jù)次月工作計劃填寫《物資需求單》，由部門經(jīng)理簽字后交采購部。4．采購部匯總和審定各部門的年度需求，編制年度采購計劃，提交主管副總進(jìn)行審核。2．在填報第二年度物資計劃申請表時，各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作任務(wù)情況制訂出全年運營發(fā)展所需的物資用量計劃，確保本部門計劃符合運營和發(fā)展的需要。5．付款申請、審批與執(zhí)行崗位分離。3．采購合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離。1．請購與審批崗位分離。5．財務(wù)部負(fù)責(zé)按采購合同進(jìn)行采購付款審核、辦理付款作業(yè)并做相關(guān)賬務(wù)處理。3．質(zhì)檢部負(fù)責(zé)采購物資的質(zhì)量檢驗，出具驗收報告等工作。第3條 公司執(zhí)行采購各相關(guān)部門及崗位責(zé)任制1．采購部是公司物資采購的歸口管理部門，負(fù)責(zé)物資需求信息的匯總、提出采購申請、制訂采購計劃、供應(yīng)商選擇與管理、價格談判、參與采購驗收及結(jié)算付款申請等工作。第二章 采購管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度第一部分 采購授權(quán)與審批制度第一節(jié) 總則第1條 目的為加強物資采購管理，明確采購授權(quán)范圍與審批權(quán)限，規(guī)范公司的采購審批工作，提高采購效率，特制定本制度。第20條 未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。第四節(jié) 印章使用的其他規(guī)定第18條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。第16條 印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第14條 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。第12條 印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。第10條 出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。第8條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第6條 印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。第4條 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。第2條 本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。第六節(jié) 附則第35條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。4．商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。第33條 各種票據(jù)的結(jié)算日期。第五節(jié) 票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。第30條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務(wù)經(jīng)理。第28條 財務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請示財務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。2．背書人為個人的身份證件。第27條 票據(jù)背書的規(guī)范。4．支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。第26條 使用支票結(jié)算時，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。具體的審核內(nèi)容包括：1．票據(jù)填寫是否清楚。第24條核銷后的票據(jù)保存期限為年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。第22條 票據(jù)核銷時由財務(wù)經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。第三節(jié) 票據(jù)的遺失處理與核銷第19條 票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時的持票人負(fù)全責(zé)。第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第15條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。第13條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第11條 票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在天之內(nèi)交予出納人員進(jìn)行票據(jù)注銷登記。第9條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。第7條 有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。第5條 出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第二節(jié) 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用第3條 出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得到資金主管與財務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。第三部分 票據(jù)管理規(guī)范第一節(jié) 總則第1條 為加強對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。第五節(jié) 附則第33條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第31條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。第四節(jié) 網(wǎng)上銀行存款的管理第29條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時間順序裝訂成冊，并報財務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。第26條 登記明細(xì)賬及總賬分管會計根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總賬。第24條 編制記賬憑證會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第22條 審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第20條 簽訂《結(jié)算合同》業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。第18條 撤銷賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。第17條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。5．不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。1．不能簽發(fā)空頭支票。公司應(yīng)設(shè)專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第14條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負(fù)責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結(jié)算憑證。第12條 由財務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時清理、銷戶。第10條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4．專用存款賬戶此賬戶是公司為對特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。2．一般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批資金專員申請資金主管核準(zhǔn)財務(wù)部經(jīng)理審核公司開設(shè)賬戶審批程序圖第7條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。第5條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。第3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。 第34條 本辦法經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。第32條 所有罰款一律上繳公司財務(wù)部。第七節(jié) 處罰第30條 對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟(jì)賠償。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第28條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。第26條 每月會計結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。（3）現(xiàn)金盤點。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。1．按日清理是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進(jìn)行核對，以檢查賬實是否相符。第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)先填寫《現(xiàn)金提取單》（如下表所示），填寫時，應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進(jìn)行分類保管。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。保險柜密碼由出納保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。出納應(yīng)由誠實可靠、責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定，需填寫《借款單》（如下表所示）。5．支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準(zhǔn)。5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》辦理交接手續(xù)；應(yīng)將《現(xiàn)金收付款項交接簿》同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1．出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止誤收假幣。4．出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。3．出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金。第四節(jié) 現(xiàn)金收取與支出管理第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1．現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。第13條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。第11條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第9條 財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。 第7條 除第六條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)部經(jīng)理同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。6．向股東支付的紅利。4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。2．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。出納不能兼任會計。第3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。目 錄第一章 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 8第一部分 現(xiàn)金管理辦法 8第一節(jié) 總則 8第二節(jié) 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定