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正文內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指精編版-文庫吧資料

2025-07-03 02:12本頁面
  

【正文】 ,簽訂外包合同,約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對研究過程的管理,嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮專業(yè)人員在研究中的作用,確保研究過程高效、可控。審批過程中,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注研究項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨(dú)立于申請及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證,出具評估意見。第二章 立項(xiàng)與研究第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,結(jié)合研發(fā)計(jì)劃,提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請,開展可行性研究,編制可行性研究報告。(三)研究成果轉(zhuǎn)化利用不足、保護(hù)措施不力,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。第三條 企業(yè)開展研發(fā)活動至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險:(一)研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分,可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號——研究與開發(fā)第一章 總則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新,增強(qiáng)核心競爭力,實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本指引。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)控制,詳細(xì)記錄銷售客戶情況、銷售合同、銷售通知、發(fā)運(yùn)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)收回等情況,確保會計(jì)記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理,明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍,嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)合法性和真實(shí)性,防止票據(jù)欺詐。第三章收款第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度,嚴(yán)格考核,實(shí)行獎懲。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄,填制相應(yīng)的憑證,設(shè)置銷售臺賬,實(shí)行全過程的銷售登記制度。嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。發(fā)貨和倉儲單位應(yīng)當(dāng)對銷售通知進(jìn)行審核,嚴(yán)格按照所列項(xiàng)目組織發(fā)貨,確保貨物的安全發(fā)運(yùn)和交貨。重要的銷售合同,應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)<业囊庖?。重要的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財(cái)會等專業(yè)人員參加,并形成完整的書面記錄。企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶,應(yīng)當(dāng)建立信用保證制度,采取嚴(yán)格有效的信用結(jié)算等方式,防范銷售風(fēng)險。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況,全面梳理銷售業(yè)務(wù)流程,建立和完善銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的管理制度和辦法,確定良好的銷售政策和策略,明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限,按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù),定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié),采取有效控制措施,確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)銷售目標(biāo)。(二)客戶調(diào)查不到位,結(jié)算方式選擇不當(dāng),可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。第二條 本指引所稱銷售,是指企業(yè)出售商品(或提供勞務(wù))及收取款項(xiàng)等相關(guān)活動。第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)品牌建設(shè),通過提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)等多種方式,不斷打造和培育主業(yè)品牌,切實(shí)維護(hù)和提升企業(yè)品牌的社會認(rèn)可度。企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件。第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系,加強(qiáng)無形資產(chǎn)權(quán)益保護(hù),防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險。重要資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審議或聯(lián)簽制度。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任,妥善處理。企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押、質(zhì)押的,應(yīng)由相關(guān)部門提出申請,經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后,由資產(chǎn)管理部門辦理抵押、質(zhì)押手續(xù)。重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保,應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險人。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用國家有關(guān)自主創(chuàng)新政策,加大技改投入,不斷促進(jìn)固定資產(chǎn)技術(shù)升級,淘汰落后設(shè)備,切實(shí)做到本企業(yè)固定資產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性和企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修理計(jì)劃,定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng),切實(shí)消除安全隱患。第三章 固定資產(chǎn)管理第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)廠房、設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的管理,重視固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造,不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能,積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良性循環(huán)狀態(tài)。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面盤點(diǎn)清查,盤點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種存貨采購間隔期和當(dāng)前庫存,綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、市場供求等因素,充分利用信息系統(tǒng),合理確定存貨采購日期和數(shù)量,實(shí)現(xiàn)對物流運(yùn)轉(zhuǎn)的自動調(diào)節(jié),確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。倉儲部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售(出庫)通知單發(fā)出貨物。(四)對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨,應(yīng)單獨(dú)存放和記錄,避免與本單位存貨混淆。(二)應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存,并建立和健全防火、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等措施。其他方式取得存貨的驗(yàn)收,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實(shí)有價值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。涉及技術(shù)含量較高的貨物,必要時可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助進(jìn)行。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視存貨驗(yàn)收工作,規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法,對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行查驗(yàn),驗(yàn)收無誤方可入庫。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨管理崗位責(zé)任制,明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,切實(shí)做到辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)從國內(nèi)外市場、同行業(yè)技術(shù)水平和現(xiàn)代化管理角度,分析本企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,全面梳理各項(xiàng)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),切實(shí)采取有效措施加以改進(jìn),不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。(二)固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏核心競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故或停產(chǎn)。第二條 本指引所稱資產(chǎn),是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。涉及符合索賠條件的退貨,應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式,定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。涉及大額預(yù)付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查,綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險等情況,發(fā)現(xiàn)有疑問的預(yù)付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,盡可能避免預(yù)付款項(xiàng)資金風(fēng)險和損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選擇付款方式,防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險,保證資金安全。第三章 付款第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理,嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容,審核無誤后及時辦理付款。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物資采購供應(yīng)過程的管理,依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況,對有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況,應(yīng)出具書面報告并及時提出解決方案。涉及大宗和新、特物資采購的,還應(yīng)對其進(jìn)行專業(yè)測試。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度需要和采購物資特性,選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式,辦理運(yùn)輸、投保等事宜。大宗采購等必須采用招投標(biāo)方式確定采購價格,其他商品或勞務(wù)的采購,應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價,并對最高采購限價適時調(diào)整。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式,合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評標(biāo)規(guī)則;一般物品或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議;小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。企業(yè)對于新增供應(yīng)商,可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查。具有請購權(quán)的機(jī)構(gòu)對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù);對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目,應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序,由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后,再行辦理請購手續(xù)。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度,依據(jù)購置商品或服務(wù)的類型,確定歸口管理機(jī)構(gòu),授予相應(yīng)的請購權(quán),明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證,實(shí)行集體決策和審批。第二章 購買第五條 企業(yè)的采購權(quán)限應(yīng)當(dāng)集中,避免多頭采購或分散采購,以提高采購業(yè)務(wù)效率,堵塞管理漏洞。(三)采購驗(yàn)收不規(guī)范,付款審核不嚴(yán),可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。第三條 企業(yè)采購業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險:(一)采購計(jì)劃安排不合理,市場變化預(yù)測不準(zhǔn)確,造成庫存短缺或積壓,可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)第一章 總則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)合理采購,滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要,防范采購環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本指引。企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容,并附原始單據(jù)或相關(guān)證明,履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后,方可安排資金支出。第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對營運(yùn)資金的會計(jì)系統(tǒng)控制,嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織召開資金調(diào)度會,對預(yù)算資金執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時采取措施妥善處理,避免資金冗余或資金鏈斷裂。第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在資金綜合平衡中的作用,嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度,確保資金及時收付,實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營運(yùn)良性循環(huán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視投資到期本金的回收;轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價格,報授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn),必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估;核銷投資應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。企業(yè)財(cái)會機(jī)構(gòu)對于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市價當(dāng)期大幅下跌等情形的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定,合理計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理,及時收集被投資方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報告等相關(guān)資料,定期組織投資效益分析,關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況,發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)當(dāng)及時報告并妥善處理。需報經(jīng)董事會或股東(大)會批準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)及時履行報批手續(xù)。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批,重點(diǎn)審查投資方案是否可行、投資項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃、是否具有相應(yīng)的資金能力、投入資金能否按時收回、預(yù)計(jì)收益能否實(shí)現(xiàn),以及投資和并購風(fēng)險是否可控等。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資方案的可行性研究,重點(diǎn)對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險與收益等作出客觀評價。境外投資還應(yīng)考慮政治等因素的影響。第三章 投資第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃,合理安排資金投放結(jié)構(gòu),科學(xué)確定投資項(xiàng)目,擬定投資方案,重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險。股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東(大)會批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限及幣種,準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息,與債權(quán)人核對無誤后按期支付。嚴(yán)禁擅自改變資金用途?;I資用于并購、工程等項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)按照本指引第三章和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號一一工程項(xiàng)目》規(guī)定,防范和控制使用資金的風(fēng)險。企業(yè)通過發(fā)行股票方式籌資的,應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定,優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu),進(jìn)行業(yè)務(wù)整合,并選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好相關(guān)工作,確保符合股票發(fā)行條件和要求。企業(yè)通過銀行借款方式籌資的,應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談,明確借款規(guī)模、利息、擔(dān)保、還款安排、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容,雙方達(dá)成一致意見后簽署借款合同,據(jù)此辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。籌資方案發(fā)生重大變更的,應(yīng)當(dāng)重新履行審批程序。重大籌資方案,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序,實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要,聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證,未經(jīng)論證的方案不能進(jìn)行籌資。第二章 籌資第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃,結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算安排,擬訂籌資方案,明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容,對籌資成本和潛在風(fēng)險作出充分估計(jì)。企業(yè)有子公司的,應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求的前提下,采取切實(shí)有效措施,強(qiáng)化對子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)資金活動的日常管理,參與投融資方案等可行性研究。(三)資金活動管控不嚴(yán),可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。第三條 企業(yè)資金活動至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險:(一)投融資決策失誤,引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇,可能導(dǎo)致投資效益低下、流動性不足或資金鏈斷裂。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動第一章 總則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)正常開展資金活動,保證資金安全,提高資金效益,防范資金鏈斷裂風(fēng)險,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本指引。第十條 企業(yè)文化評估,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況、全體員工對企業(yè)核心價值的認(rèn)同感、企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性、企業(yè)品牌的社會影響力、參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度,以及員工對企業(yè)未來發(fā)展的信心。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對員工的文化教育和熏陶,全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通,使其成為全體員工共同遵守的行為守則。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況,總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng),挖掘文化底蘊(yùn),提煉核心價值,確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容,形成企業(yè)文化規(guī)范,使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育全體員工積極向上的價值觀、誠實(shí)守信的經(jīng)營理念、履行社會責(zé)任的企業(yè)精神,以及開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險意識。(三)忽視企業(yè)并購重組中的文化差異和理念沖突,可能導(dǎo)致并購重組失敗。第三條 企業(yè)加強(qiáng)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險:(一)缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的認(rèn)同感,企業(yè)缺乏競爭力。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本指引。第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)職工代表大會和工會組織建設(shè),維護(hù)員工合法權(quán)益,積極開展員工職業(yè)教育培訓(xùn),創(chuàng)造平等發(fā)展機(jī)會。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高級管理人員與員工薪酬的正常增長機(jī)制,切實(shí)保持合理水平,維護(hù)社會公平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免正常經(jīng)營情況下批量辭退員工,增加社會負(fù)擔(dān)。發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時,應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急機(jī)制,及時報告和處理,并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的監(jiān)控制度,定期開展監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題,采取措施予以糾正。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)約和資源保護(hù),著力開發(fā)利用可再生資源,防止對不可再生資源進(jìn)行掠奪性開發(fā)。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生態(tài)保護(hù)
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