采購管理審計(jì)業(yè)務(wù)方案-文庫吧資料
2024-11-15 14:34本頁面
【正文】 物料的采購成本，提升產(chǎn)品競爭力 （ 1） 采購降成本計(jì)劃 （ 2） 降成本報(bào)表 （ 3） 降成本考核資料 （ 1） 了解每年的采購降成本計(jì)劃； （ 2） 查看實(shí)際 降成 本數(shù)據(jù)是否得到制造、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的確認(rèn)； （ 3） 是否對(duì)降成本工作進(jìn)行考核 訂單分配 比例（供貨比例） 控制 供貨比例制定合理，供貨比例嚴(yán)格執(zhí)行 （ 1） 供貨比例審批文件 （ 2） 供貨比例執(zhí)行報(bào)表 （ 3） 供貨比例考核文件 （ 1） 評(píng)價(jià)供貨比例確定的方法是否合理 ； （ 2） 比例調(diào)整是否符合原則和流程，調(diào)整比例依據(jù)是否充分； （ 3） 查看供貨比例的執(zhí)行情況，是否按制度進(jìn)行考核 向質(zhì)量部門詢問是否有質(zhì)量處罰，涉及到供貨比例的調(diào)整。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 來料檢驗(yàn)合格率 來料檢驗(yàn)合格率是否達(dá)標(biāo) （ 1）來料檢驗(yàn)合格率報(bào)表 （ 2）質(zhì)量月報(bào) （ 1） 檢查來料檢驗(yàn)合格率與目標(biāo)合格率狀況 來料檢驗(yàn)管理 物料是否存在讓步接收 ； 讓步接收是否建立相關(guān)制度 ； 制度是否執(zhí)行到位 。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料 審計(jì)方法 備注 定價(jià)方法 控制 針對(duì)不同的物料采取相應(yīng)的定價(jià)方法，定價(jià)方法合理 物料的分類及定價(jià)資料 （ 1） 詢問采購人員物料的分類及定價(jià)情況，審核定價(jià)方法是否合理 ； （ 2） 查看不同物料是否按規(guī)定的定價(jià)方法確定價(jià)格 定價(jià)方法一般有：招投標(biāo)、議價(jià)、詢價(jià)等 招標(biāo) 控制 對(duì)需招標(biāo)物料進(jìn)行招標(biāo) ，招標(biāo)過程符合制度要求 （ 1） 招投標(biāo)資料 （招標(biāo)書、報(bào)價(jià)單、開標(biāo)記錄等） （ 2）《訂單分配方案》 （ 1） 查看所有招標(biāo)物料是否都進(jìn)行了招投標(biāo)，沒有進(jìn)行招標(biāo)的是否進(jìn)行免招標(biāo)申請(qǐng) ； （ 2） 查看招標(biāo)過程的資料是否齊全，參與人員是否簽字確認(rèn)等 ； （ 3） 招標(biāo)的過程是否合理（如標(biāo)底的確定，評(píng)分的方法是否合理等） ； （ 4） 投標(biāo)供應(yīng)商是否有相應(yīng)的資質(zhì)等 進(jìn)行詢價(jià) 詢價(jià)、議價(jià) 控制 非招標(biāo)物料進(jìn)行詢價(jià)議價(jià)，一般要求 3 家比價(jià) 報(bào)價(jià)單，價(jià)格審批表 （ 1） 查看各家報(bào)價(jià)單上標(biāo)的是否指同一物料，日期是否一致 ； （ 2） 抽取部分報(bào)價(jià) 單進(jìn)行詢價(jià)，證實(shí)采購價(jià)格的合理性 ； （ 3） 對(duì)部分物料抽樣， 將價(jià)格在不同時(shí)期、不同供應(yīng)主體和不同法人之間進(jìn)行比較，分析差異 原因 進(jìn)行詢價(jià) 價(jià)格審批 控制 所有的采購價(jià)格都需經(jīng)過價(jià) （ 1） 價(jià)格審批表 （ 1） 查看價(jià)格審批表是否與招標(biāo)、詢價(jià)、議價(jià)結(jié)果一致； 機(jī)電審計(jì)監(jiān)察部內(nèi)部資料 第 4 頁 共 7 頁 格審批 （ 2） 報(bào)價(jià)單 （ 3） 招標(biāo)資料 （ 2） 價(jià)格審批表是否 經(jīng)相關(guān)人員審批 價(jià)格維護(hù) 控制 價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確低維護(hù)到系統(tǒng)。 原因：下錯(cuò)單、價(jià)格審批未下來、虛增訂單、需取消的訂單、未及時(shí)供貨等。 機(jī)電審計(jì)監(jiān)察部內(nèi)部資料 第 3 頁 共 7 頁 訂單 合同 /協(xié)議簽訂 訂單、合同經(jīng)審批 （ 1） 訂單 （ 2） 合同 /協(xié)議 （ 3） 合同審批表 （ 4）法律審查單 （ 1）
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