【正文】 界定172。最低繳費(fèi)年限的調(diào)整五、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系 建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的必要性：建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度，是由我國國情決定的。 我國法定退休年齡及其實(shí)施中的問題 我國現(xiàn)行法定退休年齡偏低與人口壽命延長(zhǎng)的矛盾 非正常的提前退休行為密集地發(fā)生于轉(zhuǎn)軌時(shí)期的國有企業(yè) 女干部和女工人退休年齡不統(tǒng)一引發(fā)的行政訴訟糾紛或勞動(dòng)爭(zhēng)議 社會(huì)保險(xiǎn)制度自身的缺陷為提前退休行為提供了可能行有關(guān)退休年齡改革的對(duì)策思路提高法定退休年齡，擇機(jī)統(tǒng)一女職工退休年齡 實(shí)施精算基礎(chǔ)上的彈性退休政策 對(duì)從事特殊工種職工實(shí)行企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng) 破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)一次性地預(yù)留一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，緩解提前退休對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的壓力最低繳費(fèi)年限 及其調(diào)整216。勞動(dòng)者退休行為與失業(yè)率的關(guān)聯(lián)度分析在其他因素既定時(shí)，延長(zhǎng)退休年齡會(huì)相應(yīng)地減少就業(yè)崗位，從而會(huì)提高失業(yè)率。法定退休年齡的確定依據(jù)v一國老年人平均預(yù)期壽命和身體狀況 v養(yǎng)老保險(xiǎn)津貼支付的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) v社會(huì)失業(yè)率狀況 v文化背景、價(jià)值觀念和家庭對(duì)老年人的保障程度 216。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為對(duì)于我國目前的工資替代率要客觀分析，正確認(rèn)識(shí)，慎重對(duì)待 三、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的退休條件與政策 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)退休或曰退休待遇的享受條件包括法定退休年齡和最低繳費(fèi)年限兩個(gè)方面。而許多國家只有40—60%的替代率，平均高出國際水平30—40個(gè)百分點(diǎn)?對(duì)我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目前待遇水平的兩種看法 ：216。退休金的數(shù)額一般不應(yīng)超過在職時(shí)的正常收入，以體現(xiàn)勞動(dòng)與不勞動(dòng)的區(qū)別 ?我國現(xiàn)行的基本養(yǎng)老金替代率全國平均在85%左右。退休金的工資替代率應(yīng)以在職時(shí)實(shí)際工資收入的全部為基數(shù)216。 （二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率 含義：亦稱繳費(fèi)率 ，指企業(yè)和個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)占核定工資總額的比例 影響因素： ▲贍養(yǎng)率 ▲平均征繳率 ▲平均余命 ▲養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面 ▲統(tǒng)籌層次 ▲基金的積累率 ▲工資水平與養(yǎng)老金替代率水平 ▲基金的投資回報(bào)率（增值率） 三、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇 ?類型與項(xiàng)目 ●按現(xiàn)行法規(guī)的規(guī)定，我國職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇包括退休、離休、退職三種形式?退休待遇 ?離休待遇 ?退職待遇 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn) ?確定退休金標(biāo)準(zhǔn)的原則 216。 216。 216。 ?三方性原則：216。216?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來源，涉及到籌資渠道和負(fù)擔(dān)主體。 三、我國的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系?（一） 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)　　保障退休職工的基本生活保障?（二）企業(yè)年金（企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）　　　2003年，已有近700萬人參加了企業(yè)年金計(jì)劃 ?（三）個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)第二節(jié)　我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革與完善?一、我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制的選擇（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制的選擇依據(jù)和出發(fā)點(diǎn)v基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制選擇的出發(fā)點(diǎn)是維護(hù)社會(huì)公平與社會(huì)穩(wěn)定 v基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制要與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制接軌 v基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制的設(shè)計(jì)要置于國民收入分配的宏觀格局中考慮 v基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制的設(shè)計(jì)必須考慮我國未來人口老齡化的發(fā)展趨勢(shì) v城鎮(zhèn)化進(jìn)程中農(nóng)村人口向城市遷移會(huì)改變勞動(dòng)力市場(chǎng)格局，從而給城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來一系列新的問題 v企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制的設(shè)計(jì)要與企業(yè)工資制度協(xié)調(diào)配套（二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”財(cái)務(wù)機(jī)制的特定內(nèi)涵的分析 養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的內(nèi)涵v養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌一般是指在國家行政強(qiáng)制力和國家信用保證的基礎(chǔ)上，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采取的社會(huì)統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的內(nèi)涵v個(gè)人賬戶一般是指在國家行政強(qiáng)制力和部分信用保證的基礎(chǔ)上，采取“個(gè)人預(yù)繳?？顑?chǔ)金”的養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。 ?養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施范圍，從一般意義上說，應(yīng)當(dāng)是全體勞動(dòng)者，或者說每個(gè)勞動(dòng)者都有獲得他們年老時(shí)所需要的生活保障和收入補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。參加保險(xiǎn)與享受待遇具有一致性，養(yǎng)老保險(xiǎn)基本上是對(duì)必然事件進(jìn)行補(bǔ)償，因此在養(yǎng)老保險(xiǎn)中，參加保險(xiǎn)的人數(shù)與享受保險(xiǎn)待遇的人數(shù)從長(zhǎng)遠(yuǎn)看幾乎是一致的。它是指養(yǎng)老保險(xiǎn)所提供物質(zhì)生活保障的實(shí)施范圍和享受這種保障的勞動(dòng)者的數(shù)量方面的界限。養(yǎng)老保險(xiǎn)另一特點(diǎn)是與家庭養(yǎng)老相聯(lián)系。第一節(jié)　養(yǎng)老保險(xiǎn)概述一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)涵和特點(diǎn)（一）概念 ※養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家和社會(huì)依據(jù)一定的法律和法規(guī)為保障勞動(dòng)者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。?從財(cái)產(chǎn)制度上對(duì)老年人提供物質(zhì)保障：“使父子無異財(cái)”、“凡同居之內(nèi)，必有尊長(zhǎng)，尊長(zhǎng)既在，子孫無所自專。p從發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)來看，社會(huì)保障基金利用多種金融工具進(jìn)行組合投資已是大勢(shì)所趨，值得我國借鑒。 （二）社會(huì)保障基金的投資工具及其組合投資 社會(huì)保障基金投資工具組合的國際比較從國外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資結(jié)構(gòu)來看，普遍采用組合投資方式，主要投資于政府債券、企業(yè)債券、股票、抵押貸款、存款、不動(dòng)產(chǎn)、外國資產(chǎn)等方面。間接入市是指社會(huì)保險(xiǎn)基金委托給專業(yè)化的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資理財(cái)。 （四）、社會(huì)保障基金有效投資營運(yùn)的可行性分析 社會(huì)保障基金投資營運(yùn)對(duì)自身?xiàng)l件的要求政策、法規(guī)的制約 投資管理機(jī)構(gòu)的健全程度及其投資管理能力 二、社會(huì)保障基金投資方向 （一）社會(huì)保障基金投資方式的選擇直接入市是指社會(huì)保險(xiǎn)基金設(shè)立專門的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或參與發(fā)起設(shè)立開放式基金公司，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的操作進(jìn)行直接的管理、監(jiān)督。安全優(yōu)先、兼顧收益的單一型投資模式這種模式主要從基金投資的安全性出發(fā)，以基金的保值為目標(biāo)，將可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平降至最低。 （二）社會(huì)保障基金投資的原則安全性 收益性可流動(dòng)變現(xiàn)性（三）社會(huì)保障基金投資模式 收益優(yōu)先、兼顧安全的多元化投資模式這種投資模式是在保證本金投資安全的基礎(chǔ)上，不斷提高可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，以期取得長(zhǎng)期的、盡可能高的投資回報(bào)。p社會(huì)保險(xiǎn)基金與其他投資相比，其投資更多地受到了來自政府方面的限制，其社會(huì)目標(biāo)受到的重視程度較高。p社會(huì)保險(xiǎn)基金數(shù)額龐大，非一般資金所能比，并且具有穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性，更適于長(zhǎng)期投資。 二、社保基金投資的政策目標(biāo)與模式選擇 （一）社會(huì)保障基金投資的特殊性p社會(huì)保障基金中能夠用于現(xiàn)實(shí)投資的主要是中長(zhǎng)期支付項(xiàng)目中的滾存積累部分。u其三，我國銀行存款和國庫券的計(jì)息方式降低它對(duì)基金的保值增值的能力。第三節(jié)　社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營與保值增值 一、 社會(huì)保障基金保值增值的根本出路在于投資運(yùn)營 （一）社會(huì)保障基金資運(yùn)營的必要性通貨膨脹與社會(huì)保障基金的保值增值來自人口老齡化的壓力要求社會(huì)保障基金保值增值 跨期消費(fèi)中社會(huì)保障基金實(shí)物形態(tài)與價(jià)值形態(tài)的矛盾（二）社會(huì)保障基金投資運(yùn)營的迫切性 u其一，部分實(shí)賬積累養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，在通貨膨脹的條件下，社會(huì)保險(xiǎn)基金價(jià)值被侵蝕的風(fēng)險(xiǎn)很大。工資收入貨貝化161。161。161。各類企業(yè)、事業(yè)、行政單位的職工以及自由職業(yè)者，是否包括農(nóng)民161。(3) 有利于社會(huì)公平； (4)開征社會(huì)保障稅有利于降低社會(huì)保障基金的征收成本2．我同開征社會(huì)保障稅需注意研究的幾個(gè)問題161。（二）社會(huì)保障稅1．開征社會(huì)保障稅的意義 (1) 有利于保證社會(huì)保障基金及時(shí)、足額的收繳。 (一)社會(huì)保障費(fèi) 社會(huì)保障費(fèi)按征收方式劃分，有固定保費(fèi)制相比例保費(fèi)制兩種方法。部分積累制的設(shè)計(jì)特征方面使之可以采取“新人新制度、老人老制度”的方式，解決新老制度轉(zhuǎn)軌時(shí)期間對(duì)歷史遺留問題部分積累制在繼承另兩種模式優(yōu)點(diǎn)時(shí)，也可能也繼承其缺點(diǎn)四、繳納方式161。 部分積累制的運(yùn)行特征分析部分積累制與多層次社會(huì)保險(xiǎn)體系的兼容度較高。在這種模式下，社會(huì)保險(xiǎn)金分為兩個(gè)部分：社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分，前者實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)機(jī)制，后者實(shí)行完全積累的財(cái)務(wù)機(jī)制。現(xiàn)實(shí)中人們對(duì)部分基金制有兩種理解：可以是全部保險(xiǎn)項(xiàng)目中一部分實(shí)行基金制，另一部分實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，也可以是不分項(xiàng)目，對(duì)保險(xiǎn)基金總額中的一部分實(shí)行基金制，其余金額則實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制的平衡方式。混合制的財(cái)務(wù)機(jī)制根據(jù)分階段收支平衡的原則確定繳費(fèi)率。當(dāng)其取第二個(gè)內(nèi)涵時(shí)，它實(shí)質(zhì)是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制的混合式。（三）部分積累制部分積累制的運(yùn)行機(jī)理部分積累制是一種介于現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全積累制之間的一種籌資機(jī)制。? (4)由于建立該基金需要進(jìn)行長(zhǎng)期測(cè)算等操作、管理人員的素質(zhì)要求較高。?(2)時(shí)間跨度大，要求社會(huì)保障制度必須具有穩(wěn)定性、連續(xù)性。 （4）不存在支付危機(jī)和代際轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)的社會(huì)矛盾。（2）勞動(dòng)者自己為自己未來的養(yǎng)老而積累，基金的產(chǎn)權(quán)明晰，甚至可以將其視為一種直接轉(zhuǎn)移或延期支付的工資。 完全積累制的運(yùn)行特征分析完全積累制的運(yùn)行特點(diǎn)是強(qiáng)制被保險(xiǎn)者個(gè)人收入在其不同生命周期之間的轉(zhuǎn)移，即將勞動(dòng)者工作期間的部分收入轉(zhuǎn)移到退休期間使用。這是一種更強(qiáng)調(diào)自我保障的模式，也可以被看作是一種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄。（3）采用現(xiàn)收現(xiàn)付方式一般需要對(duì)費(fèi)率水平進(jìn)行逐年的預(yù)測(cè)評(píng)估和調(diào)整，耗時(shí)費(fèi)力。 局限性（1）難以適應(yīng)全球性人口結(jié)構(gòu)老化和失業(yè)率提高的趨勢(shì)。（5）由于繳費(fèi)率是按現(xiàn)實(shí)支出需要確定的，津貼支付的來源是當(dāng)期在職勞動(dòng)者的繳費(fèi)，而不完全是受益人自己的繳費(fèi)。現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)保險(xiǎn)制度一經(jīng)建立，即可支付保險(xiǎn)津貼，而無須經(jīng)過保險(xiǎn)基金的積累過程。 現(xiàn)收現(xiàn)付制的運(yùn)行特征分析 優(yōu)勢(shì)（1）通過收入調(diào)節(jié)與再分配，充分體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的互助互濟(jì)性和福利性；（2）由于沒有大量的資金積累，可以免受或少受通貨膨脹的影響，不存在基金因物價(jià)上漲而貶值的問題?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是根據(jù)當(dāng)期的支出需要組織收入，本期征收，本期使用，是社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入與支出在年度內(nèi)大體保持平衡的一種財(cái)務(wù)機(jī)制。在確定具體的負(fù)擔(dān)比例時(shí)，以三方各自的負(fù)擔(dān)能力為出發(fā)點(diǎn)，目前，絕大多數(shù)國家都是由被保險(xiǎn)人和企業(yè)按工資的一定比例繳納保險(xiǎn)金，政府根據(jù)國家財(cái)力給予適當(dāng)補(bǔ)貼和政策優(yōu)惠。?被保險(xiǎn)人、企業(yè)和政府三方負(fù)擔(dān) 最完整的社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式，可以調(diào)動(dòng)各方面的積極性，加強(qiáng)整個(gè)社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理，推廣社會(huì)保險(xiǎn)。 ——德國和日本的工傷保險(xiǎn)、意大利的失業(yè)保險(xiǎn)及瑞典等國的疾病生育保險(xiǎn)，都采取了這種籌集方式。瑞士和法國的疾病生育保險(xiǎn)、阿根廷的老年保險(xiǎn)及有些國家個(gè)人自愿參加的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目屬于這類。另一方面有利于企業(yè)勞動(dòng)力資源的合理流動(dòng)和配置，為企業(yè)的勞動(dòng)力組合創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。?被保險(xiǎn)人全部負(fù)擔(dān) 這種負(fù)擔(dān)方式在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集中也不多見，主要目的是為增強(qiáng)被保險(xiǎn)人責(zé)任意識(shí)。?政府全部資助 這種情況是前蘇聯(lián)在社會(huì)保險(xiǎn)中通行的做法，目前已很少見，只是在個(gè)別財(cái)力充裕國家的個(gè)別保險(xiǎn)項(xiàng)目上有這種情況?！ｋU(xiǎn)通行“無過失補(bǔ)償”原則，無論造成工傷的原因何在，勞動(dòng)者都應(yīng)得到補(bǔ)償，保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)全部負(fù)擔(dān)。比如新加坡公積金制的成功，就主要在于儲(chǔ)存的公積金不僅減輕了政府的負(fù)擔(dān)，還成為新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要資金來源。161。161。161。?政府資助或補(bǔ)貼，各國采取的形式也不同，可以分為以下三種：161。161。因此保證社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅）率的適度對(duì)一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定非常重要。 ——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅）一般由企業(yè)和個(gè)人共同繳納。 二、社會(huì)保障基金的來源（一）籌集渠道建立社會(huì)保險(xiǎn)基金，首先涉及到基金來源渠道問題，從世界范圍考察，社會(huì)保險(xiǎn)基金的來源主要有：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅），政府財(cái)政資助，基金的投資運(yùn)營收益?；I資模式的選擇應(yīng)適當(dāng)考慮該模式的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)。 確定基金籌集模式應(yīng)考慮的因素人口年齡結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)以及社會(huì)保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍；設(shè)立儲(chǔ)備金的必要性和可行性；用作儲(chǔ)備的積累基金有無投資機(jī)會(huì)及其收益率的高低。目前，我國社會(huì)保險(xiǎn)基金分為:u養(yǎng)老保險(xiǎn)基金u失業(yè)保險(xiǎn)基金u醫(yī)療保險(xiǎn)基金u生育保險(xiǎn)基金u工傷保險(xiǎn)基金其他項(xiàng)目基金u社會(huì)救助基金u社會(huì)福利基金u優(yōu)撫安置基金u社會(huì)互助基金第二節(jié) 社會(huì)保障基金籌集 一、社會(huì)保障基金籌資模式的構(gòu)成要素與約束條件社會(huì)保障基金籌資模式基金來源的負(fù)擔(dān)對(duì)象、負(fù)擔(dān)比例、繳納方式、征繳體制的結(jié)構(gòu)性、功能性組合。三、社會(huì)保障基金的內(nèi)容社會(huì)保障基金的來源、形成方式及專門用途的不同，可以將其劃分為社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)救濟(jì)基金、社會(huì)福利基金等。從勞動(dòng)者開始投保到享受保險(xiǎn)待遇往往要相隔一段時(shí)間，尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可能長(zhǎng)達(dá)幾十年，期間由于物價(jià)上漲、通貨膨脹等因素，有可能導(dǎo)致基金的貶值，據(jù)測(cè)算，如果通貨膨脹率為5%，10年之后。社會(huì)保險(xiǎn)基金是為保障廣大勞動(dòng)者因年老、失業(yè)、疾病、生育、傷殘等原因暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力或失去工作機(jī)會(huì)時(shí)的基本生活而建立的有專門用途的專項(xiàng)基金，因此必須堅(jiān)持專款專用的原則，任何單位和個(gè)人都無權(quán)自行決定該基金的其他用途，國家也不能用來彌補(bǔ)財(cái)政赤字。161。（二）、基金來源的廣泛性。社會(huì)保險(xiǎn)基金是依法按規(guī)定的來源渠道、籌資方式、費(fèi)率水平強(qiáng)制籌集的，并嚴(yán)格按照法律的規(guī)定運(yùn)營和使用。表現(xiàn)為因社會(huì)保障基金征集、支付、使用、管理各環(huán)節(jié)所引起的政府、用人單位與社會(huì)成員之間，社會(huì)成員相互之間對(duì)國民收入占有和支配份額的增減變化。]社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)的終端部門應(yīng)當(dāng)保證各種津貼支付的按時(shí)性和準(zhǔn)確性。社會(huì)保障基金是社會(huì)保障制度結(jié)構(gòu)及運(yùn)行中的主體范疇 ]建立社會(huì)保障基金是實(shí)施社會(huì)保障的核心問題。(3) 專門機(jī)構(gòu)管理 (4) 社會(huì)保障制度的物質(zhì)基礎(chǔ)。(1) 法律強(qiáng)制性。第四章　社會(huì)保障基金第一節(jié) 社會(huì)保障基金概念及其特征 一、社會(huì)保障基金社會(huì)保障基金是社會(huì)保障制度實(shí)施的核心條件和物質(zhì)基礎(chǔ)161。z（二）特點(diǎn)：]受保人不繳費(fèi)任何保險(xiǎn)費(fèi) ] 社會(huì)保險(xiǎn)待遇偏高 （退休金站工資的70%以 上）]保險(xiǎn)待遇不與繳費(fèi)多少相關(guān)聯(lián)， 而與勞動(dòng)貢獻(xiàn)掛鉤。20世紀(jì)80年代以來，中