【正文】 45(元) 實(shí)際支付工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 10 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 545 銀行存款 9 455 繳納稅款時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 545 貸：銀行存款 545 工資所得全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 54512=6 540（元） (2)稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。試根據(jù)上述資料 ，依據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算李某 2012 年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額= 107. 88 157+++6+4+50=23. 78（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= 23. 7825%=（萬元）3. 李某是我國一位醫(yī)學(xué)專家，每月工資收入10 000元，其中包括政府特殊津貼1000元。 福利費(fèi)扣除限額為21萬元( =15014%)，實(shí)際發(fā)生28萬元，準(zhǔn)予扣除21萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為9萬元(= 30 21)。 由計(jì)算可知。)按下列順序回答問題，均需計(jì)算合計(jì)金額:【解析】 銷項(xiàng)稅額= （萬元） 進(jìn)項(xiàng)稅額=+0. 22=（萬元） 應(yīng)納增值稅= . 02=47. 38（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅（萬元） 應(yīng)納城建稅= (47. 38 +167. 62)7%=（萬元） 應(yīng)納教育費(fèi)附加= (47. 38 +167. 62)3%=（萬元） 應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加= 15. 05+=21. 50（萬元） 該企業(yè)的收入總額= 300+20 +157=477（萬元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額= 3205‰=（萬元） 實(shí)際發(fā)生額的60% =460%=（萬元），(=4—)。(9) 2015年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核需要調(diào)增的利潤為50萬元 。(7) 營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈10萬元。計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元。(6) 計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)f 37. 5 萬元。(4) 發(fā)生管理費(fèi)用20萬元(管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元)。經(jīng)批準(zhǔn)銷售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票， 萬元。(2) 當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45 萬元，銷售卷煙120 標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場 。當(dāng)年又購進(jìn)已稅煙絲50 噸， 萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、煙絲全部驗(yàn)收入庫。某市卷煙廠為增值稅 一般納稅人，職工人數(shù)年均70 人，資產(chǎn)總額 2 500 萬元。(8) 計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。(6) 計(jì)算工資費(fèi)用以及職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4) 計(jì)算該企業(yè) 2016 年收入總額。(2) 計(jì)算本年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 借：銀行存款 500 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 000 按含稅售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)成本 500 000 貸：庫存商品 500 000 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品的銷項(xiàng)稅額時(shí)： 銷項(xiàng)稅額 =427 17% =72 (元) 借：主營業(yè)務(wù)收入 72 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 72 (2)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)。試根據(jù)上述資料，請計(jì)算某百貨商店增值稅銷項(xiàng)稅額。某月的有關(guān)銷售資料如下： (1)收到各營業(yè)柜組交來銷貨款現(xiàn)金500 000元，貨款已由財(cái)會部門集中送存銀行。( ) 51．企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為資產(chǎn)，將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為負(fù)債。( )49．只要資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)間存在差異，就一定會產(chǎn)生暫時(shí)性差異。( )47．企業(yè)來源于中國境外的所得，己在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依照《企業(yè)所得稅法》計(jì)算的應(yīng)納稅額。( )45．企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣:后的金額確定銷售貨物收入金額。( )43．居民企業(yè)適用稅率25 % ，非居民企業(yè)適用稅率20 %。( )41．具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。( )39．非居民企業(yè)偶爾委托個(gè)人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，則該個(gè)人不視為非居民企業(yè)在中同境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。( )37．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，就其超過20 %的部分計(jì)征土地增值稅。( )35．在計(jì)征土地增值稅時(shí)，允許財(cái)務(wù)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用按比例扣除。( )33．合伙企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金均可在稅前扣除。( ) 31．目前，國家對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對其投資者的經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。( )29．納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，已在境外繳納個(gè)人所得稅的，只要有正式憑據(jù)，無論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除。( ) 27．在資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)) ，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)繳納(或返還)的所得稅金額計(jì)量。( )25．與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。( )23．《企業(yè)所得稅法》所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。( )21．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，就其超過20 %的部分計(jì)征土地增值稅。( )19．在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的外籍人員，其附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為3 500元。( )17．根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫行條例》的規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人暫不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。( )15．居民企業(yè)適用稅率25 % ，非居民企業(yè)適用稅率20 %。( )13．納稅會計(jì)可以幫助企業(yè)管理者對企業(yè)的稅務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和決策。( )11．增值額未超過準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 20% 的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目， 一律免征土地增值稅。( )9．個(gè)人所獲得的保險(xiǎn)賠款應(yīng)免征個(gè)人所得稅。( )7．根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫行條例 》的規(guī)定，資源稅的征稅范圍包括森林資源、海洋資源和水資源。( )5．國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%的優(yōu)惠稅率。( )3．融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為租賃收入減去設(shè)備價(jià)款后的余額。A. 舊房及建筑物的評估重置成本價(jià)格B. 舊房及建筑物的成本價(jià) 款，取得土 地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用 (三)判斷題（每個(gè)小題1分，共計(jì)5分）●對 ○錯1．納稅會計(jì)是獨(dú)立于財(cái)務(wù)會計(jì)之外，與財(cái)務(wù)會計(jì)并列的一門專業(yè)會計(jì)。，參股分紅 出售16. 下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目且可據(jù)實(shí)扣除的是( ABC )。 A．增值稅 B．契稅C．轉(zhuǎn)讓房屋繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 D．轉(zhuǎn)讓房屋時(shí)繳納的印花稅14. 以下說法正確的是( CD )。A.．本國企業(yè) B．外國企業(yè) C．居民企業(yè) D．非居民企業(yè)12．. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基的說法中正確的有( ACD )。A．產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 500 萬元 B．.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 125 萬元 C．產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 500 萬元D．確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 125 萬元10．根據(jù)我國稅法對在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人界定，下列陳述正確的是（ BC ） 。A． 20 % B．25 % C． 30 % D． 33%9．假定某企業(yè)持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為1 000 萬元，期末公允價(jià)值為 1 500 萬元，所得稅稅率為25 %，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額。A．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B． 進(jìn)口環(huán)節(jié)C．批發(fā)環(huán)節(jié) D．委托加工環(huán)節(jié) 7. 企業(yè)的下列研究與開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除( ABC )。 A．享受減稅、免稅待遇的納稅人 B．扣繳義務(wù)人 C．負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 D．納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的個(gè)人5．現(xiàn)行增值稅稅率包括( ABCD )。 A．增值稅 B．印花稅 C．所得稅 D．關(guān)稅3．納稅會計(jì)特點(diǎn)的兩重性是指( AC )。 B. 7 (二)多項(xiàng)選擇題 1．納稅會計(jì)信息的使用者包括( ABCD )。 % % % %36. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)須繳納土地增值稅時(shí) ，如果房屋坐落地與納稅人居住地不 一致，則納稅地點(diǎn)為( C )。A．銷售費(fèi)用 B．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用C．建筑工程安裝費(fèi) D．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用34．根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ B ）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 A．30% B．40% C． 50% D．60 %32. 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是 （ D ）。 A．向非居民納稅人支付其在境外工作期間應(yīng)獲得的工資、薪金所得的境內(nèi)企業(yè)B．向居民納稅人支付工資、薪金所得的境內(nèi)企業(yè)C．向非居民納稅人支付稿酬所得的境內(nèi)企業(yè)D．向居民納稅人支付勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人30．稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款應(yīng)由（ B ）繳納。A．20 % B． 10% C．5% D．30 %28． 中國公民王某的月工資為 3 100 元，