【正文】 77（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額= 3205‰=（萬(wàn)元） 實(shí)際發(fā)生額的60% =460%=（萬(wàn)元），(=4—)。(6) 計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬(wàn)元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)f 37. 5 萬(wàn)元。當(dāng)年又購(gòu)進(jìn)已稅煙絲50 噸， 萬(wàn)元，取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以銀行存款支付購(gòu)貨金額40萬(wàn)元、煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。(4) 計(jì)算該企業(yè) 2016 年收入總額。某月的有關(guān)銷(xiāo)售資料如下： (1)收到各營(yíng)業(yè)柜組交來(lái)銷(xiāo)貨款現(xiàn)金500 000元，貨款已由財(cái)會(huì)部門(mén)集中送存銀行。( )45．企業(yè)銷(xiāo)售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣:后的金額確定銷(xiāo)售貨物收入金額。( )37．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，就其超過(guò)20 %的部分計(jì)征土地增值稅。( )29．納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，已在境外繳納個(gè)人所得稅的，只要有正式憑據(jù)，無(wú)論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除。( )21．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，就其超過(guò)20 %的部分計(jì)征土地增值稅。( )13．納稅會(huì)計(jì)可以幫助企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。( )5．國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%的優(yōu)惠稅率。 A．增值稅 B．契稅C．轉(zhuǎn)讓房屋繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 D．轉(zhuǎn)讓房屋時(shí)繳納的印花稅14. 以下說(shuō)法正確的是( CD )。A．生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié) B． 進(jìn)口環(huán)節(jié)C．批發(fā)環(huán)節(jié) D．委托加工環(huán)節(jié) 7. 企業(yè)的下列研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除( ABC )。 % % % %36. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)須繳納土地增值稅時(shí) ，如果房屋坐落地與納稅人居住地不 一致，則納稅地點(diǎn)為( C )。A．20 % B． 10% C．5% D．30 %28． 中國(guó)公民王某的月工資為 3 100 元， 2016 年年末一次性取得獎(jiǎng)金 7200 元，王某全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅為( B )。 19. 企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用的 ( C ) 加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn) 的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。A．接受委托 B．加工開(kāi)始C．收取加工費(fèi) D．委托方銷(xiāo)售11．納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資或用于在建食堂工程等方面，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計(jì)入( D )科目。A．騙稅行為 B．個(gè)人隱私C．欠稅情況 D．稅收違法事實(shí) 3．納稅會(huì)計(jì)區(qū)別于其他專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)的主要標(biāo)志是( D )。 A． 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)6．征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為 ( D )。 A．外購(gòu)零部件組裝計(jì)算機(jī)銷(xiāo)售B．以自產(chǎn)的化妝品為禮品進(jìn)行捐贈(zèng) C．銷(xiāo)售高檔服裝的行為D．委托加工的糧食白酒收回后用于連續(xù)加 14. 美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是( B )。A． 3 B． 4 C． 5 D．622 （ C ） 是企業(yè)所得稅納稅人。A．偶然所得的支付單位B．偶然所得的個(gè)人C．偶然所得的個(gè)人所在單位 D. 機(jī)關(guān)指定31. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過(guò)扣除項(xiàng)目 150 % ，未超過(guò)扣除項(xiàng)目 200 % 的部分，其增值額適用稅率為 （ B ）。 A．企業(yè)經(jīng)營(yíng)者 B．企業(yè)投資人 C．企業(yè)債權(quán)人 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)2．通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅種有( ACD )。下列說(shuō)法正確的是( AB )。 B. 支付的土地出讓金 C. 小區(qū)出售前的綠化支出 17. 轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項(xiàng)目包括( ACD )。( )8．對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個(gè)人所得稅。 ( )16．企業(yè)銷(xiāo)售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣:后的金額確定銷(xiāo)售貨物收入金額。( )24．對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅 ，除同家規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目不征稅外，都應(yīng)照章征收所得稅。( )32．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人所得稅的繳納，應(yīng)以其全部生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。( )40．非居民企業(yè)在中同境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中同境內(nèi)的所得按25% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。( )48．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人因自然災(zāi)害或意外事故所受損失而由保險(xiǎn)公司給予的賠償不得扣除?！窘馕觥? (1)收到銷(xiāo)貨款現(xiàn)金500 000元。(7) 計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)。向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售金額300 萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元。計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4. 5 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元。 工資可以據(jù)實(shí)扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額為3萬(wàn)元( =1502%)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整。 應(yīng)納個(gè)人所得稅= =1 （元） 實(shí)際支付稿酬時(shí)（不考慮支付給王某的稿酬）： 借：生產(chǎn)成本等 14 400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 1 銀行存款 12 繳納稅款時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 1 貸：銀行存款 1 (3)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (6)應(yīng)納所得稅為60萬(wàn)元(=24025%)。（ A 上市公司在上海交易所上市。(2)支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額1 000元，其中含保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)200元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張。商品已驗(yàn)收入庫(kù)?；颍? 借：在途物資——A廠 88 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14 960 貸：銀行存款 102 960 入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品——甲商品 88 000貸：在途物資——A廠 88 000 (2)計(jì)算該批農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額：200 00013%=26 000（元）計(jì)人該批農(nóng)產(chǎn)品的成本為：200 00026 000174 000（元）借：在途物資——某農(nóng)場(chǎng) 174 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26 000貸：銀行存款 200 000入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品174 000貸：在途物資——某農(nóng)場(chǎng)174 000 (3)計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)付職工薪酬 10 000 貸：庫(kù)存商品 8 700 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1 3003．某卷煙廠(增值稅一般納稅人)10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)10日，購(gòu)買(mǎi)煙葉一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為150 000元，增值稅為25 500元；款項(xiàng)已付，貨已入庫(kù)。 (3)收回?zé)熃z后，一半用于生產(chǎn)卷煙，一半用于直接銷(xiāo)售。試根據(jù)以上資料，計(jì)算A 公司應(yīng)納增值稅，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：在建工程——職工食堂 62 800 000 累計(jì)折舊 9 200 000 貸：固定資產(chǎn)——辦公樓 72 000 000 (5)根據(jù)《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)） 第七條： A企業(yè)用于轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為： (7 920 000+0)(62 800 000/72 000 000) =6 908 000（元） 由于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小于或等于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以應(yīng)將不得抵扣的 進(jìn)項(xiàng)稅額（6 908 000元）從當(dāng)前進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。(6) 年末，“壞賬準(zhǔn)備” 科目貸方余額47 500元 ，已知該科目的期初貸方余額為10 000元。(2)計(jì)算得到： 不得稅前扣除利息支出=200 000（10% s%）=10 000（元） 不得稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)= 250 000 150 000 =100 000(元) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=150 000（元） (60 000 000s960=300 000250 00060% =150 000) 不得稅前扣除工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)= 24 000+38 000=62 000(元) 不得稅前扣除管理費(fèi)用中固定資產(chǎn)部分 不得扣除壞賬準(zhǔn)備金= 47 500 10 000=37 500（元） 應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅= (10 000 +100 000+62 000+5 500+37 500)25%= 53 750（元）7. 甲市 A 公司 (一般納稅人)于 2020 年 1月 5 日銷(xiāo)售位于乙市的寫(xiě)字樓一棟(當(dāng)時(shí)通過(guò)招標(biāo)方式由 B 建筑公司建設(shè)) ，銷(xiāo)售給C 公司，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移于 2020 年辦理完畢。 借：應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)繳稅款 952 381[(35 000 0001 5 000 000)／5%] 貸：銀行存款 952 381