某公司預(yù)算管理編制及財務(wù)知識分析-文庫吧資料
2025-06-26 08:02本頁面
【正文】 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期其中：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本◎ 應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款的政策決策總額分析法差量分析法（1）計算各個方案的收益：=銷售收入變動成本=邊際貢獻(xiàn)=銷售量單位邊際貢獻(xiàn)【注意】固定成本如有變化應(yīng)予以考慮。 尚可使用年限 第五章 營運(yùn)資金管理一、現(xiàn)金管理 ◎目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定 成本模型 最佳現(xiàn)金持有量=min（管理成本+機(jī)會成本+短缺成本） 隨機(jī)模型（米勒奧爾模型） （1）回歸線R的計算公式： +L式中：b——證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本；δ——公司每日現(xiàn)金流變動的標(biāo)準(zhǔn)差；i——以日為基礎(chǔ)計算的現(xiàn)金機(jī)會成本。※ 項(xiàng)目期不同時的評價指標(biāo)年等額凈回收額法=該方案凈現(xiàn)值/（P/A,I,N）方案重復(fù)法最短計算期法四、兩種特殊固定資產(chǎn)的投資決策 ◎固定資產(chǎn)更新決策（1）有建設(shè)期△NCF0= －該年差量原始投資額= －（該年新固定資產(chǎn)投資舊固定資產(chǎn)變價凈收入）建設(shè)期某年△NCF建設(shè)期末的△NCF=因舊固定資產(chǎn)提前報廢發(fā)生凈損失而抵減的所得稅額運(yùn)營期某年的△NCF=購買設(shè)備每年增加的息稅前利潤（1所得稅稅率）+購買設(shè)備每年增加的折舊額+該年增加的回收額 （2）沒有建設(shè)期運(yùn)營期其他年的△NCF=購買設(shè)備每年增加的凈利潤+購買設(shè)備每年增加的折舊額+該年增加的回收額運(yùn)營期第1年的△NCF=購買設(shè)備每年增加的息稅前利潤（1所得稅率）+購買設(shè)備每年增加的折舊額+因舊固定資產(chǎn)提前報廢發(fā)生凈損失而抵減的所得稅額△NCF0= －該年差量原始投資額= －（該年新固定資產(chǎn)投資舊固定資產(chǎn)變價收入）運(yùn)營期某年凈現(xiàn)金流量 〖注意〗項(xiàng)目計算期不取決于新設(shè)備的使用年限，而是由舊設(shè)備可繼續(xù)使用的年限決定；確定的是增量稅后凈現(xiàn)金流量（△NCF）。第四章 投資管理項(xiàng)目總投資原始投資資本化利息建設(shè)投資流動資金投資固定資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資預(yù)備費(fèi)投資其他資產(chǎn)投資一、投資管理概述◎項(xiàng)目投資的內(nèi)容構(gòu)成 二、財務(wù)可行性要素的估算 ◎建設(shè)投資的估算 P127 例5◎ 流動資金投資的估算基本公式 投資額=本年需用額至上年末的投資額 =本年需用額上年需用額 本年需用額=流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動資金需用額的估算 （1）流動資產(chǎn)需用額=存貨需用額+應(yīng)收賬款需用額=預(yù)付賬款需用額+現(xiàn)金需用額 在產(chǎn)品的需用額=（年外購原材料費(fèi)用+年外購燃料動力費(fèi)用+年職工薪酬+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/ 在產(chǎn)品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品的需用額=（年經(jīng)營成本年銷售費(fèi)用）/ 產(chǎn)成品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款需用額= 年經(jīng)營成本 / 應(yīng)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) 現(xiàn)金需用額=（年職工薪酬+年其他費(fèi)用）/ 現(xiàn)金的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) （2）流動負(fù)債需用額=應(yīng)付賬款需用額+預(yù)收賬款需用額 ◎經(jīng)營成本的估算 經(jīng)營成本（付現(xiàn)成本）加法估算公式某年經(jīng)營成本=該年外購原材料燃料和動力費(fèi)+該年職工薪酬+該年修理費(fèi)+該年其他費(fèi)用減法估算公式某年經(jīng)營成本=該年不包括財務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用該年折舊額該年無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的攤銷額 ◎ 運(yùn)營期相關(guān)稅金的估算營業(yè)稅金及附加=應(yīng)交營業(yè)稅+應(yīng)交消費(fèi)稅+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加 〖其中〗：城市維護(hù)
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