【正文】 800＋ x＝ 800＋ 2400＝ 3200（元） 2．已知：某燈飾生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)銷 A、 B 兩個(gè)類型的吊燈有關(guān)資料如下表所示： 品種 名稱 銷售 銷售收入 變動(dòng)成本 單位貢獻(xiàn) 固定成本 營(yíng)業(yè) 數(shù)量 總額 總額 毛益 總額 利潤(rùn) 銷售量（件） （ 1） 1920 1200 10 8000 12020 制造費(fèi)用（元） 1000 30000 15000 （ 3） 18000 （ 4） 要求：計(jì)算表中用數(shù)字（ 1）、（ 2）、（ 3）、（ 4）表示的項(xiàng)目，列出計(jì)算過程。 a、 b 計(jì)算公式分別為： （ 1）高點(diǎn)（ 2020， 2800）；低點(diǎn)（ 1200， 2020） b=（ 28002020） 247。 【講評(píng)】高低點(diǎn)法的基本原理是：各期的總成本或混合成本都可以用成本習(xí)性模型 y=a+bx表示，從相關(guān)資料中找出高低點(diǎn)業(yè)務(wù)量及其相應(yīng)的總成本或混合成本，運(yùn)用解析幾何中的兩點(diǎn)法公式，即可求出單位變動(dòng)成本 b 的值，然后求出固定成本 a 的值，并建立相應(yīng)的 y=a+bx成本模型。 四．計(jì)算分析題 1．某公司甲產(chǎn) 品 2020 年 4 季度各月的制造費(fèi)用與相關(guān)產(chǎn)量的歷史資料如下： 18 項(xiàng)目 7 月份 8 月份 9 月份 10 月份 11 月份 12 月份 銷售量（件） 1700 1920 1200 2020 1800 1950 制造費(fèi)用（元） 2450 2750 2020 2800 2620 2680 要求：（ 1）用高低點(diǎn)法對(duì)制造進(jìn)行分析，并建立數(shù)學(xué)模型以便于公司對(duì)各類成本進(jìn)行控制。 2．簡(jiǎn)述預(yù)算編制的程序與方法 【答案】預(yù)算編制的程序包括（ 1）下達(dá)目標(biāo)；（ 2）編制上報(bào)；（ 3）審查平衡；（ 4）審議批準(zhǔn)；（ 5）下達(dá)執(zhí)行。 固定成本的特征主要呈現(xiàn)為其總額的不變性以及單位固定成本的反比例變動(dòng)性。 A．財(cái)務(wù) B．客戶 C．學(xué)習(xí)與成長(zhǎng) D．內(nèi)部業(yè)務(wù)流程 E．以上都是 三．簡(jiǎn)答題 1．簡(jiǎn)述固定成本的概念及特征？并舉例 3個(gè)常見的固定成本。 ，責(zé)任中心可劃分為（ ACE）。 7．預(yù)算管理包括（ ABDE）等環(huán)節(jié)，從而構(gòu)成了一個(gè)完整的循環(huán)。 A．上年度的實(shí)際銷售收入 B. 預(yù)測(cè)年度的預(yù)計(jì)銷售增長(zhǎng)率 C. 實(shí)際的銷售利潤(rùn)率 D. 上年度的預(yù)測(cè)銷售收入 E. 預(yù)計(jì)的銷售利潤(rùn)率 5．相關(guān)成本分析法是指在備選方案收入相同的情況下 ,只分析各備選方案增加的（ BD）之和。 3．下列項(xiàng)目中，其變動(dòng)可以改變保本點(diǎn)位置的因素包括（ BDE ）。 A. 將權(quán)益資本成本計(jì)入資本成本 B. 不考慮權(quán)益資本成本 C. 以作業(yè)為基礎(chǔ) D. 容易導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者操縱利潤(rùn) 二．多項(xiàng)選擇題 1．管理會(huì)計(jì)的職能包括（ ABCDE ）。 A．利潤(rùn) B．可控成本 C．剩余收益 D．產(chǎn)品成本 19. 在正常市場(chǎng)價(jià)格的基礎(chǔ)上，通過定期共同協(xié)商所確定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是（ C ）。 A．增量預(yù)算 B．定期預(yù)算 C．彈性預(yù)算 D．固定預(yù)算 17．標(biāo)準(zhǔn)成本的作用不包括（ C ）。 A．項(xiàng)目投資額 B．固定資產(chǎn)的凈殘值收入 C．稅后凈利 D．墊付流動(dòng)資金的回收 15．銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算屬于（ A ）。 12．某股票每年的股利為 4 元，若某人想長(zhǎng)期持有，則其在股票價(jià)格為（ B ）時(shí)才愿意買？假設(shè)銀行的存款利率為 8% A． 32 B． 50 C． 10 D． 200 13．當(dāng)某方案的凈現(xiàn)值大于零時(shí)，其內(nèi)部收益率 (D )。相關(guān)成本不包括（ A）。 9．在產(chǎn)銷量上升時(shí)，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)（ B）。 A. 200 B． 300 C． 500 D． 600 7．因果預(yù)測(cè)分析法是根據(jù)某項(xiàng)指標(biāo)與其他有關(guān)指標(biāo)之 間的相互依存來進(jìn)行預(yù)測(cè)的一類分析方法，在下列選項(xiàng)中，哪個(gè)不屬于因果預(yù)測(cè)分析法（ B ）。它是指產(chǎn)品銷售收入減去（ A）后的余額。 A．應(yīng)用情況 B．經(jīng)濟(jì)用途 C．與決策的關(guān)系 D．發(fā)生可否加以控制 4．在 成本性態(tài)分析的各種方法中，必須先計(jì)算固定成本 a，再計(jì)算單位變動(dòng)成本 b 的方法（ B）。 A．規(guī)劃目標(biāo) B．控制目標(biāo) C．預(yù)測(cè)目標(biāo) D．決策目標(biāo) 2．現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的基本內(nèi)容包括預(yù)測(cè)與決策會(huì)計(jì)、規(guī)劃與控制會(huì)計(jì)和（ A ）。 投資利潤(rùn)率＝ 剩余收益＝利潤(rùn)－投資額 預(yù)期投資報(bào)酬率 投資利潤(rùn)率 =4000247。 【講評(píng)】投資中心考核的內(nèi)容是利潤(rùn)與投資效果。 耗費(fèi)差異＝固定制造費(fèi)用實(shí)際數(shù)－固定制造費(fèi)用預(yù)算數(shù) ＝ 21750－ 2 12020＝－ 2250（元） 能力差異＝（預(yù)算產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際工時(shí)） 固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率 ＝（ 12020－ 9500） 2＝ 5000（元） 效率差異＝（實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)） 固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率 ＝（ 9500－ 4000 ） 2 ＝（ 9500－ 10000） 2＝－ 1000（元） 總差異＝－ 2250＋（－ 1000）＋ 5000＝ 1750（元） 15 3．某投資中心投資額為 16000 元，年凈利潤(rùn)為 4000 元，公司為該投資中心規(guī)定的最低投資報(bào)酬率為 18%。 要求：用三因素法分析固定制造費(fèi)用差異。本月實(shí)際生產(chǎn) A 掛燈 4000 臺(tái)，共耗費(fèi) 9500 機(jī)器小時(shí)。 彈性利潤(rùn)預(yù)算 單位：元 銷售量（件） 5000 6000 7000 8000 銷售收入：?jiǎn)蝺r(jià) 銷售量 400000 480000 560000 640000 變動(dòng)成本：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)成本 銷售量 280000 336000 392020 448000 貢獻(xiàn)毛益：銷售收入－變動(dòng)成本 120200 144000 168000 192020 固定成本 50000 50000 50000 50000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：貢獻(xiàn)毛益－固定成本 70000 940000 118000 142020 2．某燈飾制造廠有關(guān)固定制造費(fèi)用的資料如下：固定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配率按正常生產(chǎn)能力 12020 小時(shí)計(jì)算，每機(jī)器小時(shí)費(fèi)用預(yù)算為 2 元。 要求：根據(jù)上述資料以 1000 件為銷售量的間隔單位編制產(chǎn)品的彈性利潤(rùn)預(yù) 算。 （ 3）成本中心只控制和考核責(zé)任成本。 2．簡(jiǎn)述成本中心的特點(diǎn) ? 【答案】（ 1）成本中心的考核對(duì)象只包括成本費(fèi)用，而不包括收入。 【答案】預(yù)算控制的程序包括預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算分析兩個(gè)環(huán)節(jié)，具體又包括（ 1）下達(dá)執(zhí)行；（ 2）反饋結(jié)果；（ 3）分析偏差；（ 4）采取措施。 A．全局性 B．公平性 C. 自主性 D. 重要性 E．以上都是 10. 作業(yè)成本法的主要特點(diǎn)（ ACD）。 A．責(zé)任者 B．資金運(yùn)動(dòng) C. 經(jīng)營(yíng)績(jī)效 D. 職責(zé)和權(quán)限 E．以上均是 （ ABC ）。 6．責(zé)任會(huì)計(jì)的基本原則有（ ABCE ）。 4．確定需要進(jìn)行例外管理的標(biāo)準(zhǔn)有（ ABCD）。 2. 特種決策預(yù)算也叫資本預(yù)算，內(nèi)容包括（ CDE ）。 A．自然利潤(rùn)中心 B．人為利潤(rùn)中心 C．投資中心 D．成本中心 20．作業(yè)成本庫(kù)的間接費(fèi)用按（ A ）一一分配到各個(gè)產(chǎn)品。 A．成本中心 B．利潤(rùn)中心 C．投資中心 D．都具有法人資格 （ D）。 A．費(fèi)用中心 B．酌量性成本中心 C．標(biāo)準(zhǔn)成本中心 D．產(chǎn)品成本中心 16. 利潤(rùn)中心和投資中心的區(qū)別在于，不對(duì)（ A ）負(fù)責(zé)。 14．公司每年耗用材料 2500 千克，每批訂貨成本為 160 元，每千克材料年平均儲(chǔ)存成本為20 元，則在定量采購(gòu)方式下每次采購(gòu)量為（ B ）千克。 12 12. 固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異是指固定制造費(fèi)用的實(shí)際金額與固定制造費(fèi)用（ A）之間的差額。 10．在采用變動(dòng)成本法計(jì)算的企業(yè)中，單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本中不包括（ D）的標(biāo)準(zhǔn)成本。 8．（ B）是指從企業(yè)全范圍的角度進(jìn)行成本控制的原則，即在企業(yè)中要求人人、處處、時(shí)時(shí)都要進(jìn)行成本控制。 A．增量預(yù)算 B．固定預(yù)算 C．彈性預(yù)算 D．定期預(yù)算 6．預(yù)算控制原則不包括（ A）。 編制 4．不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目限制，能夠調(diào)動(dòng)各方面降低費(fèi)用的積極性和有助于企業(yè)未來發(fā)展，是指（ C ）方法的優(yōu)點(diǎn)。 2．財(cái)務(wù)預(yù)算不包括（ C）。 固定資產(chǎn)年折舊額 =（ 8000000— 800000） 247。 要求：計(jì)算該項(xiàng)目每年的凈現(xiàn)金流量。 5．某化工企業(yè)擬新建一條生產(chǎn)線，廠房機(jī)器設(shè)備投資總額 800 萬元，營(yíng)運(yùn)資本 100 萬元，年內(nèi)即可投入生成，壽命為 3 年，固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊。 45） =400 臺(tái) B 產(chǎn)品的最大產(chǎn)量 =（ 18000247。 根據(jù)機(jī)器的最大生產(chǎn)能力計(jì)算出兩種產(chǎn)品的最大產(chǎn)量。 【講評(píng)】差量分析法是在計(jì)算兩個(gè)備選方案的差量收入和差量成本的基礎(chǔ)上，計(jì)算差量損益，并據(jù)此選擇決策方案。 相關(guān)成本分析表 自制軸承 外購(gòu)軸承 變動(dòng)成本 202008000=12020 10 2020=20200 機(jī)會(huì)成本 3000 0 相關(guān)成本合計(jì) 9000 20200 決策結(jié)論：應(yīng)當(dāng)安排自制軸承，這樣可使企業(yè)節(jié)約 11000 元成本（ 202009000）。 要求：采用相關(guān)成本分析法為企業(yè)作出自制或外購(gòu)軸承的決策，并說明理由。 100000= （ 2）預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) =100000（ 1+ 10%） =122020 元 3．某機(jī)械制造企業(yè)每年需用軸承 2020 件，原由金工車間組織生產(chǎn)，年總成本為 20200 元，其中，固定生產(chǎn)成本為 8000 元。利用經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)可進(jìn)行利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)確定后，即可結(jié)合計(jì)劃期的銷售增長(zhǎng)率來預(yù)測(cè)計(jì)劃期的目標(biāo)利潤(rùn)。也就用簡(jiǎn)化公式計(jì)算，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù) =基期貢獻(xiàn)毛益 247。 （ 2）明年計(jì)劃增加銷售 10%，預(yù)測(cè)可 實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。本期預(yù)測(cè)值 =平滑指數(shù) 基期實(shí)際銷售量 +（ 1－平滑指數(shù)） 基期預(yù)測(cè)銷售量 10 月份銷售量預(yù)測(cè)數(shù)＝ 2020＋（ 1－ ） 1840＝ 1936（公斤） 2．某服裝企業(yè)生產(chǎn)一款新服飾，今年的生產(chǎn)量為 2020 件，售價(jià) 200 元 /件，單位變動(dòng)成本90 元 /件，獲利 100000元。?公斤，平滑指數(shù) 要求：請(qǐng)運(yùn)用平滑 指數(shù)法預(yù)測(cè) 10 月份的銷售量。（ 1）趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法（包括：算術(shù)平均法、移動(dòng)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法和指數(shù)平滑法等）；（ 2）因果預(yù)測(cè)分析法。（ 1）調(diào)查分析法；（ 2）專家集合意見法；（ 3）推銷員判斷法；（ 4）產(chǎn)品生命周期法。 2．銷售預(yù)測(cè)的定義？銷售預(yù)測(cè)的基本方法？ 【答案】銷售預(yù)測(cè)是在充分考慮未來各種影響 因素的基礎(chǔ)上，根據(jù)歷史銷售資料以及市場(chǎng)上對(duì)產(chǎn)品需求的變化情況，對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品的銷售發(fā)展變化趨勢(shì)所進(jìn)行的科學(xué)預(yù)計(jì)和推測(cè)。 現(xiàn)金流出量。 三．簡(jiǎn)答題 1．簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量的內(nèi)容 ? 【答案】現(xiàn)金流入量。其中主要的因素包括 （ ACDE ）。 A．成本導(dǎo)向的定價(jià)策略 B．需求導(dǎo)向的定價(jià)策略 C．利益導(dǎo)向的定價(jià)策略 D．競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向的定價(jià)策略 E. 以上都是 8. 固定資產(chǎn)更新改造項(xiàng)目，涉及（ BCD ）投資。 A．差量收入 D. 機(jī)會(huì)成本 6．短期經(jīng)營(yíng)決策中，當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)（ BCE ） 情況下時(shí)，就應(yīng)當(dāng)停產(chǎn)。 A．預(yù)計(jì)成本測(cè)算法 D. 一元回歸法 （ BC）。 A．預(yù)見性 D. 真實(shí)性 2．下列選項(xiàng)中，哪些是經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的內(nèi)容（ ABD ）。 現(xiàn)值 20．進(jìn)行投資決策時(shí)，采用投獲利指數(shù)評(píng)價(jià)方案是否可行的標(biāo)準(zhǔn)是（ C）。到第 10 年末，可用于孩子教育資金額為（ D ）元。 A． 80 B． 100 C． 90 D． 85 17. 現(xiàn)金流量作為評(píng)價(jià)投 資項(xiàng)目的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)，在長(zhǎng)期投資決策分析中的假設(shè)不包括（ C）。 A．年金終值 B．復(fù)利現(xiàn)值 C．復(fù)利終值 D．年金現(xiàn)值 8 15．下列項(xiàng)目中哪個(gè)屬于預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)（ D ）。 ，長(zhǎng)期投資決策的特點(diǎn)不包括（ B ）。 A．競(jìng)爭(zhēng) B．需求 C．利益 D．成本 12．在完全成本加成定價(jià)法下，成本加成率 =（ B） 247。 A. 單價(jià)大于其單位變動(dòng)成本 B．單位貢獻(xiàn)毛益小于零 C. 收入大于其成本 D. 貢獻(xiàn)毛益額大于零 10．在產(chǎn)品的市場(chǎng)生命周期中，（ D ）我們需要采取降價(jià)的定價(jià)策略，以便充分發(fā)掘產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效益。 A．付現(xiàn)成本 B．重置成本 C．邊際成本 D．增量成本 8．短期經(jīng)