稅收征管法的簡單介紹-文庫吧資料
2025-06-23 23:33本頁面
【正文】 下期應(yīng)納稅款。P420。? D、E、F了解? 欠稅清繳：（了解）? ①緩繳稅款的審批權(quán)限在省級稅務(wù)局? ②限期繳稅時限（不得超過15日）? ③稅款優(yōu)先原則 ? ④ 建立欠稅清繳制度。（滯納金是稅款的延伸，罰款是違法行為的行政處罰，兩者性質(zhì)不同）? ⑤其它注意事項 ? A、執(zhí)行扣押時，必須有見證人? B、扣押財產(chǎn)以應(yīng)納稅額為限，但生活必須品予以保留。（罰款不強(qiáng)制執(zhí)行）? B、以拍賣或變賣所得抵繳稅款。? ③程序? A、稅款強(qiáng)制征收（扣繳稅款）：經(jīng)縣級以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，書面通知開戶行扣款。）? ③ 稅收保全的終止? A、納稅人在限期內(nèi)繳納了稅款，解除? B、仍未繳納的，經(jīng)稅務(wù)局長批準(zhǔn)，終止保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行。? ，不在稅收保全措施之列（不包括機(jī)動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。? ②核定方法? A、參照同類水平核定 ? B、成本加合理費用和利潤? C、按耗用原材料、燃料、動力測算? D、其它方法 ? 可同時采用兩種以上方法? ③稅收調(diào)整制度? 對于關(guān)聯(lián)企業(yè)，不按照獨立企業(yè)收付價款和費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)調(diào)整（帶懲罰性質(zhì)的調(diào)整）：對企業(yè)不利的，不調(diào)整；對稅收不利的，要調(diào)整。（注意：‰）? 減免稅收制度P413? ①必須有法律、行政法規(guī)明確規(guī)定? ②納稅人提出書面申請，并按規(guī)定附送有關(guān)資料? ③減免稅申請必須經(jīng)法定減免稅審批機(jī)關(guān)審批 ? ④在享受免稅待遇期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報? ⑤納稅人享受減、免的條件發(fā)生變化時，應(yīng)自發(fā)生變化之日15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，經(jīng)審核，停止減免，不報告者又不符合減免稅條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追回已減免的稅款。 ? 延期繳稅制度：書面提出、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批（收到報告后20日內(nèi)作出決定）、最長延期不超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批、批準(zhǔn)期內(nèi)免滯納金。? （三）稅款征收制度（掌握）P412422? 代扣代繳、代收代繳稅款制度。納稅人在有欠稅的情況下設(shè)置抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的，應(yīng)向?qū)Ψ秸f明。? 稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封財產(chǎn)時，必須向納稅人開具完稅憑證或扣押、查封的收據(jù)或清單。? 延期申報管理：縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)：批緩報、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)：批緩交。沒有應(yīng)納稅款、享受減稅免稅均應(yīng)申報。? 稅控管理? 不能按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，損毀或擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定銷毀。? ④發(fā)票的保管：分稅務(wù)機(jī)關(guān)保管和納稅人保管兩個層次。（其它納稅人可到稅務(wù)所去代開）? ③發(fā)票的開具、使用、取得管理：P407共7條。? 發(fā)票管理 ? ①發(fā)票的印制：? VAT專用發(fā)票只能由國家稅務(wù)總局（省級國稅就不行）指定企業(yè)印制；其它發(fā)票由省級國稅、地稅指定企業(yè)印制 ? ②發(fā)票的領(lǐng)購：? 辦理稅務(wù)登記的單位和個人，可申請領(lǐng)購發(fā)票；無固定經(jīng)營場地或財務(wù)制度不健全的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不提供者，可要求提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。自領(lǐng)取稅務(wù)登記證起15日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。? 銀行賬戶管理（P405）? 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人開立銀行賬戶之日15日內(nèi)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)自變化之日15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告? （二）賬簿、憑證管理 ? 賬簿、憑證管理 ? ①賬簿設(shè)置的范圍、核算要求：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日15日內(nèi)，扣繳義務(wù)人10日內(nèi)設(shè)置賬簿；無建賬能力的可聘請機(jī)構(gòu)或稅務(wù)認(rèn)可人員代理；有困難的，可建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿或稅控裝置。? 稅務(wù)登記證的作用和管理（P404）? （1）作用：開立銀行賬戶；申請減稅免稅退稅；申請辦理延期申報、延期納稅；領(lǐng)購發(fā)票；申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理
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