【正文】 理 目的 分為 —— 進口貿(mào)易管制和出口貿(mào)易管制 管制 手段 分為 —— 關(guān)稅措施和非關(guān)稅措施 我國按管制 對象 分為 —— 貨物進出口、技術(shù)進出口和國際服務貿(mào)易 管制 管制的實現(xiàn)：海關(guān)監(jiān)管（各部委核發(fā)許可證、海關(guān)據(jù)此審定進出境的合法性來實現(xiàn)：單證貨三相符） 報關(guān)是確認貨物合法性的先決條件（不報關(guān)不能確認是否合法） 二、我國對外貿(mào)易管制基本框 架與法律體系 我國外貿(mào)管制制度由海關(guān)監(jiān)管制度、關(guān)稅制度、對外貿(mào)易經(jīng)營者資格管理制度、進出口許可制度、出入境檢驗檢疫制度、進出口貨物收付匯管理制度以及貿(mào)易救濟制度等構(gòu)成。 第一節(jié) 對外貿(mào)易管制概述 一、對外貿(mào)易管制的目的及特點 對外貿(mào)易管制是 國家管制 ，是 政府強制性行政管理行為 ，它所 涉及的法律 制度屬于 強制性法律范疇 。 民政部和海關(guān)總署雙重管理 ，其 登記管理機關(guān)為民政部，業(yè)務主管單位為海關(guān)總署 。（對應于報關(guān)單位的ＮＯ．７） ６、復資格后１年內(nèi)有被暫停執(zhí)業(yè)的，取消從業(yè)資格（對應于報關(guān)單位的ＮＯ．７） ８、工作疏忽或未審查，造成漏報或申報不實的，暫停６個月內(nèi)執(zhí)業(yè)，嚴重者取消資格。 ３、未取得從業(yè)資格從事報關(guān)的，取締，沒收非法所得， 并處 10 萬內(nèi)罰款。 報 關(guān) 員 １、非法代理他人報關(guān)或超范圍報關(guān)的，改正， 5 萬內(nèi)罰款，暫停 6 個月內(nèi)執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴重取消從業(yè)資格。 ４、提供虛假資料騙取注冊登記，撤銷其注冊登記， 30 萬內(nèi)罰款 ５、下列情形，警告、責令改正、可暫停報關(guān)企業(yè)６個月內(nèi)報關(guān) ＊ 拖欠稅款或不履行納稅義務的 ＊ 出讓其報關(guān)名義的 ６、下列情形，警告、責令改正，處 10005000 元罰款 ＊ 企業(yè)實質(zhì)內(nèi)容發(fā)生變革， 未辦理變更手續(xù)的 ＊ 未備案，擅自啟用或變更“保管專用章”的 ＊ 報關(guān)員離職，未報告并辦理相關(guān)手續(xù)的 ７、下列情形，撤銷注冊登記 ＊ 構(gòu)成走私罪的 ＊ １年內(nèi)有２次以上走私行為的 ＊ １年內(nèi)報關(guān)員３人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)的 ＊ 被暫停后恢復報關(guān)資格，可１年內(nèi)再次發(fā)生５情形 ８、報關(guān)時未報或漏報，按下列規(guī)定處罰： ＊ 影響統(tǒng)計的，警告或 100010000 罰款 ＊ 影響監(jiān)管秩序的，警告或 100030000 罰款 ＊ 影響許可證管理的，處貨物價值５％－ 30％罰款 ＊ 影響征稅的，處漏繳稅款 30%－２倍罰款 ＊ 影響外匯與退稅管理的，處申報價格 10%50%罰款 如是代理報關(guān)企業(yè)未審查或工作疏忽造成的，處 10％以下貨物價值罰款，并暫停６個 月報關(guān)，情節(jié)嚴重者，撤銷注冊登記． ９、走私行為，則沒收走私貨物、物品及違法所得，罰款，對走私運輸工具等沒收，藏匿設備等拆除。 向海關(guān)工作人員行賄，撤銷注冊登記， 10 萬內(nèi)罰款；構(gòu)成犯罪，追究刑事責任，不得重新注冊登。 被暫?；謴蛨?zhí)業(yè)后， 1 年內(nèi)又被暫停，則取消執(zhí)業(yè)資格 非法代理他人報關(guān)或超范圍報關(guān) ， 5 萬內(nèi)罰款 ，暫停 6 個月內(nèi)執(zhí)業(yè) 。 報關(guān)員 不是自由職業(yè)者。 運輸間轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物損毀或者滅失 的，除不可抗力外，承運人 應承擔相應的納稅義務和法律責任 。 轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物境內(nèi)承運人： 經(jīng)海關(guān)批準，它和它的 運輸工具、駕駛?cè)藛T必須辦理海關(guān)登記注冊 。 監(jiān)管貨物倉儲企業(yè)： 分為： 監(jiān)管區(qū)內(nèi)的倉庫、場所 ：存放 未放行 的進口貨物、待裝出口貨物 保 稅 倉 庫 ：存放 放行后繼續(xù)監(jiān)管的 貨物 出 口 監(jiān) 管 倉庫 ：存放 辦結(jié)出口手續(xù)并賣斷結(jié)匯 的出口貨物 保管期間造成貨物損毀或滅失 的，應 承擔納稅義務和法律責任 加工貿(mào)易生產(chǎn)加工企業(yè)： 不管其是否具有報關(guān)資格，只要接受委托，從事出口制成品的加工生產(chǎn) ，都應視 為報關(guān) 活動相關(guān)人 。 不具有報關(guān)資格 ，但承擔相應的海關(guān)義務和法律責任。 走私罪，則追究刑事責任。 ３、 未經(jīng)注冊登記 擅自報關(guān)， 取締，沒收非法所得 ， 10 萬內(nèi)罰款 。 四、報關(guān)單位法律責任： 非法代理報關(guān)或超范圍報關(guān) ，改正、 ５萬內(nèi)罰款，６個月內(nèi)暫停執(zhí)業(yè) ；情節(jié)嚴重，撤銷注冊登記。 8. 紙質(zhì)報關(guān)單必須加蓋報關(guān)專用章（報關(guān)地唯一） 9. 協(xié)助海關(guān)對涉違走私情事進行調(diào)查 ＊、代理報關(guān)企業(yè)只能在本單位承攬、承運貨物內(nèi)接受委托。 6. 規(guī)范收費并對外公布標準。 4. 代委托人繳納稅款，逾期繳納滯納金。 2. 不得出借其名義，供他人受托報關(guān)納稅；亦不得借用他人名義報關(guān)。（商業(yè)單證，許可、手冊等官方單證） ｅ、不得出讓其名義供他人報關(guān) ｆ、協(xié)助海關(guān)對涉違走私情事進行調(diào)查 自理報關(guān)單位、專業(yè)報關(guān)企業(yè)和代理報關(guān)企業(yè)行為規(guī)范 名稱 行 為 規(guī) 范 自理報關(guān)單位 只能辦理本單位進出口貨物的報關(guān)業(yè)務。 ｃ、代理報關(guān)必須有正式書面的代理報關(guān)委托協(xié)議并在報關(guān)時出示。未交回報關(guān)員證同上。 （ 2）專業(yè)報關(guān)企業(yè)： ① 只能在注冊地海關(guān)轄區(qū)內(nèi)辦理報關(guān)納稅 ；轄區(qū)內(nèi) 非當?shù)貓箨P(guān)也需在直屬海關(guān)備案并在報關(guān) 地設立分支機構(gòu) ；非注冊地報關(guān)（跨直屬關(guān)區(qū)）同樣必須設立分支機構(gòu)，但必須申請 分支機構(gòu)注冊登記許可 并 注冊登記（在報關(guān)地直屬海關(guān)） 。 ⑤ 報關(guān)員離職日起７日內(nèi)向注冊地海關(guān)報告并交回報關(guān)員證，予以注銷 。 ③ 紙質(zhì)報關(guān)單必須加蓋報關(guān)專用章（報關(guān)地唯一）。可以自行報關(guān)也可委托報關(guān)。 ⑤ 許可 撤銷 a、 濫用職權(quán)、玩忽職守作出 的 b、 超越職權(quán)作出 的 c、 違反法定程序作出 的 d、 對不具備申請資格、不符合法定條件申報單位作出 的 e、 但，如果撤銷許可，易 對公共利益造成重大損害的，不予撤銷 ⑥ 許可 注銷 a、 有效期滿未延續(xù) 的 b、 許可被撤銷、撤回或吊銷 的 c、 報關(guān)企業(yè)依法終止 的 d、 不可抗力 造成 注冊登記許可事項無法實施 的 ⑦ 跨關(guān)區(qū)分支機構(gòu)的規(guī)定 a、 向擬注冊地直屬海關(guān)（即另一直屬海關(guān)） 遞交“ 分支機構(gòu)注冊登記許可 ” 申請 ，由其比照 作出許可，（然后注冊登記）。（分支機構(gòu)同） ④ 注冊登記許可的變更、延續(xù) 變更：前提 —— 注冊地海關(guān)提交，直屬海關(guān)行政許可。 被拒絕，則可提請行政復議和訴訟。 c、 審查 ： 20 天內(nèi) 做出審查意見送審直屬海關(guān)。 （二） 貨物收發(fā)貨人注冊程序： 所在地海關(guān)備案、注冊登記； 頒發(fā)《收發(fā)貨人注冊登記證書》 注冊登記資料： (外貿(mào)資格 )登記備案表 、 企業(yè)章程、 營業(yè) 執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、銀行開戶證明； 單位情況說明表、管理人員情況登記表 （三）報關(guān)企業(yè)的注冊登記程序： 獲得直屬海關(guān)的行政許可（見后） 當?shù)睾ｊP(guān)注冊登記（工商管理部門登記后的 90 天內(nèi)） 頒發(fā)《注冊登記證書》 *、需要提交的資料： 注冊登記許可證 、 報關(guān)員用工勞動合同 營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、銀行開戶證明； 單位情況說明表、管理人員情況登記表 （四）證書的時效及換證管理 證書時效： 報關(guān)企業(yè)注冊登記證書 2 年 進出口貨物收發(fā)貨人證書 3 年 換證管理： 報關(guān)企業(yè)需要提前 40 天 收發(fā)貨人需要提前 30 天 （五）報關(guān)單位的變更與注銷： 登記變更 （ 1）程序：報關(guān)企業(yè)獲得直屬海關(guān)行政許可， 30 日內(nèi)當?shù)睾ｊP(guān)辦理變更 收發(fā)貨人工商變更 30 日內(nèi)當?shù)睾ｊP(guān)辦理變更 （ 2）變更事項： 企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)住所、法人（負責人） 等變更 注銷：情形： ① 喪失注冊登記許可 的； 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或外商投資企業(yè)批準證書失效 的； ② 喪失獨立承擔責任能力 的； ③ 被工商注銷登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照 的 ④ 企業(yè) 破產(chǎn)、解散、自行放棄報關(guān)權(quán)或者分立成兩個以上新企業(yè) 的； （六）關(guān)于報關(guān)企業(yè)的行政許可 報關(guān)企業(yè) 注冊登記許可（直屬海關(guān)提請、直屬海關(guān)決定） ① 設立 條件： a、 境內(nèi)法人資格 b、 不少于 150 萬的注冊資金 c、 報關(guān)員不少于 5 名 d、 負責人 5 年以上 的外貿(mào)或報關(guān)經(jīng)驗 e、 投資者、負責人、報關(guān)員 無走私記錄 f、 無 因走私行為 被撤銷注冊登記許可的記錄 g、 健全的 組織機構(gòu)和財 務管理制度 h、 必須的 固定經(jīng)營場所和設施； ② 獲得直屬海關(guān)行政許可的 程序：申請、受理、審查、許可。 間接代理 以自身名義，視 同為自己報關(guān) 法律后果直接作用于代理人（報關(guān)企業(yè)）；報關(guān)企業(yè)承擔收發(fā)貨人自己報關(guān)的法律責任。僅能為承攬承運貨物報關(guān)。在 獲得報關(guān)權(quán)前 不必獲得行政許可 但要海關(guān)備案 ＊ 未取得備案登記但需從事 非貿(mào)易性進出口活動 的單位， 在進出口貨物時，也視 其為收發(fā)貨人（臨時注冊登記、獲得臨時注冊登記證明，有效期僅為 7 天） 。 進出口貨物收發(fā)貨人 ：具有 進出口經(jīng)營權(quán) 、 報關(guān)權(quán) （境內(nèi)）。 報關(guān)人員 必須依法取得 報關(guān)資格 。 第三節(jié) 報關(guān)單位 一、報關(guān)單位的概念 報關(guān)單 位：海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人和報關(guān)企業(yè)（境內(nèi)）。在廣東設立廣東分書緝私局，各直屬海關(guān)設立分局。 海關(guān)緝私警察機構(gòu)： 98 年設立 。 直屬海關(guān)：共有 41 個，除香港、澳門、臺灣地區(qū)外，分布在全國 30個省、自治區(qū)、直轄市。 （三）海關(guān)的組織機構(gòu)：海關(guān)總署、直屬海關(guān)、隸屬海關(guān)。 80 年《 國務院關(guān)于改革海關(guān)