【正文】 員提供。5本表本期生產(chǎn)數(shù)量欄根據(jù)自制半成品入庫單匯總填制，本期銷售數(shù)量欄根據(jù)發(fā)貨單匯總填制，其它發(fā)出（收入）欄的數(shù)量根據(jù)發(fā)貨單、入庫單、領(lǐng)料單分析填制。4根據(jù)產(chǎn)成品明細(xì)賬收入欄的非生產(chǎn)入庫項(xiàng)目填入本表其它發(fā)出（收入）合計(jì)欄，根據(jù)產(chǎn)成品明細(xì)賬發(fā)出欄的非銷售發(fā)出的項(xiàng)目填入本表其它發(fā)出（收入）合計(jì)欄。2根據(jù)固定資產(chǎn)制造費(fèi)用差異分析月報(bào)表（只有產(chǎn)品的固定制造費(fèi)用，沒有自制半成品的固定制造費(fèi)用表）3月末根據(jù)產(chǎn)成品明細(xì)賬結(jié)轉(zhuǎn)本期半成品銷售成本，填入本表本期銷售合計(jì)欄。8．6 材料耗用車間月報(bào)表F22001006步驟步驟說明1車間統(tǒng)計(jì)員每月末根據(jù)領(lǐng)料單及本期期末、上期期末在線盤點(diǎn)數(shù)，按本車間的產(chǎn)品分類填寫該表2產(chǎn)品欄按本工序產(chǎn)生的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品名填列3物料欄按本工序生產(chǎn)所投入物料名填列，可以為原材料，亦可能為前道工序流轉(zhuǎn)過來的半成品4單位價(jià)格按標(biāo)準(zhǔn)成本填列5數(shù)量欄按實(shí)際耗用數(shù)量填列6金額欄為單位價(jià)格欄和數(shù)量欄的乘積7總計(jì)欄按物料分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8合計(jì)欄按產(chǎn)品分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8．7 材料耗用月報(bào)表F22001007步驟步驟說明1生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員每月末匯總各工序的材料耗用車間月報(bào)表，分解到原材料，匯總填列該表2產(chǎn)品欄按本生產(chǎn)部產(chǎn)生的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品名填列3物料欄按本生產(chǎn)部生產(chǎn)各產(chǎn)品所用原材料名填列4單位價(jià)格按標(biāo)準(zhǔn)成本填列5數(shù)量欄按實(shí)際耗用數(shù)量填列6金額欄為單位價(jià)格欄和數(shù)量欄的乘積7總計(jì)欄按物料分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8合計(jì)欄按產(chǎn)品分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8．8 半成品及待維修半成品清單F22001008步驟步驟說明1本表根據(jù)生產(chǎn)部各工段記錄及物資管理部記錄統(tǒng)計(jì)填寫。6計(jì)算各指標(biāo)值的小計(jì)數(shù)、合計(jì)數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。4材料單價(jià)由物資管理部根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本填寫。2材料的部件號(hào)、名稱由物資管理部提供，上月庫存數(shù)、本月入庫數(shù)、出庫數(shù)、外借數(shù)、歸還數(shù)、退料數(shù)，由倉庫管理部門提供，待檢區(qū)數(shù)量由物資管理部提供。6本表盤盈/盤虧金額欄根據(jù)本表帳面總金額和實(shí)際總金額之差填寫。5本表最小配置數(shù)欄根據(jù)本表實(shí)際總數(shù)和最小用量的比數(shù)填寫6本表實(shí)際總金額欄根據(jù)本表實(shí)際總數(shù)和單位成本的成數(shù)填寫。3本表帳面總數(shù)欄根據(jù)存貨明細(xì)帳填寫。5本表實(shí)際總金額：實(shí)際總數(shù)*單位成本本表帳面總金額：帳面總數(shù)*單位成本本表盤盈／盤虧金額：盤盈／盤虧數(shù)量*單位成本8．4 存貨盤點(diǎn)表2F22001004步驟步驟說明1本表最小用量欄指的是在不發(fā)生任何損耗時(shí)，生產(chǎn)手機(jī)所需要的零部件。2本表帳面總數(shù)根據(jù)當(dāng)月月末存貨明細(xì)帳填入。8．3 存貨盤點(diǎn)表1F22001003步驟步驟說明1本表實(shí)際總數(shù)根據(jù)當(dāng)月月末存貨實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)填入。5計(jì)算各指標(biāo)值的小計(jì)數(shù)、合計(jì)數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。4盤盈盤虧數(shù)按帳面庫存數(shù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)的差額填寫。2以前年度累計(jì)數(shù)、本年度累計(jì)數(shù)、電路光板余量的合格數(shù)、領(lǐng)用數(shù)由倉庫帳務(wù)員提供，投產(chǎn)數(shù)由倉庫盤點(diǎn)提供，產(chǎn)出數(shù)、在線及半成品由終端生產(chǎn)部盤點(diǎn)提供，展覽、測試?yán)塾?jì)數(shù)由銷售管理部提供。若有修改意見，則將上述月度報(bào)表退回倉庫帳務(wù)員作相應(yīng)調(diào)整；若沒有修改意見，則將上述報(bào)表于每月2日上午10點(diǎn)前交財(cái)務(wù)部高級(jí)成本會(huì)計(jì)5財(cái)務(wù)部高級(jí)成本會(huì)計(jì)核對(duì)生產(chǎn)部提供的生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計(jì)表，材料耗用月報(bào)表，材料領(lǐng)用單和倉庫提供的出庫單，退庫單，報(bào)廢單及收發(fā)存報(bào)表中的相關(guān)數(shù)量，若數(shù)量相符，則據(jù)以編制月度成本報(bào)表，若數(shù)量不符，則要求生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員或倉庫帳務(wù)員作相應(yīng)調(diào)整6人力資源部總經(jīng)理每月向財(cái)務(wù)部高級(jí)成本會(huì)計(jì)提供工資匯總表7財(cái)務(wù)部高級(jí)成本會(huì)計(jì)根據(jù)工資匯總表編制工資及福利計(jì)提分配表8財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)每月1日編制上月制造費(fèi)用明細(xì)表9財(cái)務(wù)部高級(jí)成本會(huì)計(jì)匯總分析上述各材料，編制/修改月度成本報(bào)表，包括單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、自制半成品成本計(jì)算表、產(chǎn)成品成本計(jì)算表，并交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)理審批10財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)理審核由高級(jí)成本會(huì)計(jì)編制的成本報(bào)表，包括單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、自制半成品成本計(jì)算表、產(chǎn)成品成本計(jì)算表，判斷本月成本核算是否正確，成本發(fā)生是否合理，是否達(dá)到成本控制目標(biāo)。涉及部門采購部物資管理部財(cái)務(wù)部流程說明成本核算流程說明C22001001步驟涉及部門步驟說明系統(tǒng)操作1采購部統(tǒng)計(jì)員按照入庫驗(yàn)收流程，根據(jù)倉庫入庫單和發(fā)票清單編制已到貨物未收發(fā)票清單，并交采購經(jīng)理審批2采購部部采購經(jīng)理 審核由統(tǒng)計(jì)員編制的已到貨物未收發(fā)票清單，如果審核有意見，則有統(tǒng)計(jì)員修改，若審核無誤，則于每月2日上午10點(diǎn)前交財(cái)務(wù)部高級(jí)成本會(huì)計(jì)3物資管理部倉庫帳務(wù)員依據(jù)盤點(diǎn)流程，匯總分析并編制月度庫存報(bào)表，包括材料/手機(jī)平衡一覽表（終端）、存貨盤點(diǎn)表、材料收發(fā)存月報(bào)表、半成品及待修半成品清單、自制半成品收發(fā)存月報(bào)表以及產(chǎn)成品收發(fā)存月報(bào)表，并交儲(chǔ)運(yùn)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部高級(jí)成本會(huì)計(jì)留底備案。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)將原材料標(biāo)準(zhǔn)成本清單分發(fā)至采購部總經(jīng)理和物流副總裁，財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)留底備查。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理組織高級(jí)成本會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)理結(jié)合帳面歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)進(jìn)行審核。人力資源部總經(jīng)理組織部門業(yè)務(wù)經(jīng)理制定各生產(chǎn)線員工的工資，加班費(fèi)計(jì)算方法以及相關(guān)福利費(fèi)用，采購部總經(jīng)理提供上述原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本清單。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理組織應(yīng)付會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)理結(jié)合原材料帳面歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)進(jìn)行審核。其中，原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本由采購部總經(jīng)理組織采購部綜合業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)原材料分型號(hào)規(guī)格的最新采購單價(jià)，結(jié)合合理的價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)，并適當(dāng)考慮運(yùn)保費(fèi)、關(guān)稅的比例進(jìn)行原材料標(biāo)準(zhǔn)成本的初始擬定工作。對(duì)于金額低于100，000元的當(dāng)期存貨跌價(jià)損失，須經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批后方可入帳；對(duì)于金額超過100，000元的當(dāng)期存貨跌價(jià)損失，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可入帳。（注：來料加工的產(chǎn)品中需要使用本方機(jī)器設(shè)備的，需分?jǐn)傉叟f費(fèi)；若不使用則不分?jǐn)??！百M(fèi)”的核算生產(chǎn)成本中的制造費(fèi)用采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算?！肮ぁ钡暮怂闵a(chǎn)成本中的人工費(fèi)采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算。（注：對(duì)于材料盤虧的核準(zhǔn)程序同時(shí)還需根據(jù)有關(guān)稅務(wù)管理?xiàng)l例報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，應(yīng)付會(huì)計(jì)據(jù)此于稅前或稅后列支材料盤虧費(fèi)用）在生產(chǎn)成本核算中，原材料耗用采用標(biāo)準(zhǔn)成本方式。對(duì)于確認(rèn)屬于相關(guān)員工工作紕漏造成的盤虧盤盈，根據(jù)公司相應(yīng)的獎(jiǎng)懲條例對(duì)責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)給予一定的處罰。每月25日，倉庫負(fù)責(zé)全面盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)將倉庫提供的材料盤點(diǎn)報(bào)