【正文】 增值稅合計(jì)為()。該企業(yè)2008年3月應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，賬面成本4萬(wàn)元。收購(gòu)的舊貨作價(jià)16萬(wàn)元。由于購(gòu)貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬(wàn)元?！　　　　　　　　　?0. 下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是()。單列的進(jìn)口后的安裝費(fèi)10萬(wàn)元以及由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備繳納關(guān)稅為()。下列表述正確的是()?！　　　　　　　　　?7. 某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費(fèi)200萬(wàn)元，其中包括廣告制作費(fèi)56萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)55萬(wàn)元。已知固體鹽單位稅額為12元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸，則該鹽場(chǎng)本期應(yīng)納的資源稅稅額為()。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元?！　　　　　　　　　?3. 下列經(jīng)營(yíng)者中，不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅　　，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅　　　　22. 某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)　　(1)取得貸款利息收入150萬(wàn)元　　(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元　　(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬(wàn)元　　(4)開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))，租期3年，租賃費(fèi)收入70萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)價(jià)款50萬(wàn)元，　　(5)出納長(zhǎng)款收入5萬(wàn)元　　(6)取得結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元?！　　　　　　　　?1. 下列關(guān)于金銀首飾的陳述，不正確的是()?！　　　　　　　　　?9. 下列處理中，符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是()。進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元?！　　　　　　　　　?7. 關(guān)于增值稅一般納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()?！　　　　　　　　　?5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是()。加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%。將本省開(kāi)采的部分原煤(無(wú)法正確計(jì)算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬(wàn)噸，對(duì)外銷售150萬(wàn)噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。2008年8月該企業(yè)開(kāi)采原煤1350萬(wàn)噸(其中包括本省煤礦開(kāi)采原煤530萬(wàn)噸)?！　?，進(jìn)口貨物的補(bǔ)稅和退稅，適用該進(jìn)口貨物原申報(bào)進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率　　，應(yīng)按申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅　　，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅　　，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)該按照先行申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅　　13. 在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策，下列說(shuō)法正確的是()?！　　　?，并不銷售汽車(chē)的業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)　　　　　11. 下列營(yíng)業(yè)額的確定不正確的是()。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)()萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率是5%)　　　　　　　　　　9. 某縣城一工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2008年取得運(yùn)輸收入120萬(wàn)元，裝卸收入20萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。同時(shí)將1輛自產(chǎn)小轎車(chē)作為回扣支付給某單位，由該單位派人自行駕駛?cè)∽摺８郀柗蚯蛟谶M(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬(wàn)元(高爾夫球關(guān)稅稅率60%、消費(fèi)稅稅率10%)。　　　　　　　　　　7. 某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司，2008年1月經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口高爾夫球30箱，每箱貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。當(dāng)月內(nèi)銷食品取得不含稅銷售額550萬(wàn)元，外銷食品取得收入205萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：7)，食品增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()。該公司將3噸玉米用于本企業(yè)生產(chǎn)玉米胚油，取得不含稅銷售額50000元?！　　　　　　　　　?. 某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條175元，則該卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)箱計(jì)算消費(fèi)稅額為()?！　　　　　　　　　?. 對(duì)2007年7月1日以前在中國(guó)中部六省老工業(yè)基地從事規(guī)定產(chǎn)業(yè)為主的增值稅一般納稅人，不能按2007年7月1日開(kāi)始實(shí)施的擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策抵扣增值稅。下列關(guān)于義務(wù)性法規(guī)表述不正確的是()。售價(jià)≤原值，免征增值稅。　　4. 納稅人銷售下列貨物，從2002年1月1日起，一律按4%的征收率減半征收增值稅的有(　)?！　?，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅　　，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)　　，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅　　，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額　　，可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額　　【答案】CDE　　【解析】以物易物方式銷售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理?！　?shí)物折扣款額不得從貨物銷售額中減除，應(yīng)按照“視同銷售”計(jì)征增值稅。如果折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。在這種情況下，納稅人僅僅是為購(gòu)貨人代辦運(yùn)輸業(yè)務(wù)，而未從中收取額外費(fèi)用?！　、谑芡屑庸?yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅。納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的　　E、包裝物租金　　答案:BCD　　解析: 向購(gòu)買(mǎi)方收取的各種價(jià)外費(fèi)用具體包括：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金(延期付款利息)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。多選題 　　增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用之內(nèi)( )?！　　　?，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額　　、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額　　、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額　　答案：D　　解析：稅法規(guī)定以物易物：雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理?！　〈鸢福篋　　解析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅?！　?，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅?！　?，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅。104000247。則王某應(yīng)納增值稅為(　)?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?　　　　答案：A　　解析：納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，售價(jià)超過(guò)原值的，按照4%征收率減半征收增值稅?！　?，2008年將使用過(guò)的卡車(chē)一輛賣(mài)給某單位，售價(jià)12000元，原值為85000元。(1+17%)17%=(元)　　某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開(kāi)發(fā)票，增值稅銷售額是( )　　 　　　　 　　　　答案：B　　解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征稅增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為( )元　　 　　 　　 　　　　答案：C　　解析：每臺(tái)新機(jī)電產(chǎn)品的出廠價(jià)格=(791040+618260)247?！　?yīng)繳納增值稅=4%=　　～10日，企業(yè)采用以舊換新方式促銷，銷售該電機(jī)產(chǎn)品618臺(tái)，每臺(tái)舊電機(jī)產(chǎn)品作價(jià)260元，按照出廠價(jià)扣除舊貨收購(gòu)價(jià)實(shí)際取得不含稅銷售收入791 040元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　答案：A　　解析：以舊換新銷售貨物稅法規(guī)定?。骸　〖{稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額?！　∠铝嘘P(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的表述錯(cuò)誤的有( )　　A. 實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，　　B. 促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位,也適用上述單位生產(chǎn)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物取得的收入　　C. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)符合減免稅條件的納稅人應(yīng)當(dāng)按年退還增值稅，納稅人當(dāng)年應(yīng)納稅額不足退還的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還　　=納稅人當(dāng)月實(shí)際安置殘疾人員人數(shù)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確定每位殘疾人員每年可退還增值稅的具體限額247。　　按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅?！　∠铝许?xiàng)目可以免征增值稅的有(　)。多選題 　　下列各項(xiàng)免征增值稅的是( )　　　　、公安偵察保衛(wèi)器材廠研制生產(chǎn)的列明代號(hào)的偵察保衛(wèi)器材產(chǎn)品，銷售給公安、司法以及國(guó)家安全系統(tǒng)使用的　　　　　　　　答案：ABCD　　解析：自2007年至2010年，對(duì)國(guó)內(nèi)定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)的國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)的增值稅，而E選項(xiàng)是銷售“進(jìn)口”抗艾滋病病毒藥品，不符合免稅條件?！　?，可以以書(shū)面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明　　，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可按照適用稅率征稅，也選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)　　　　　　【答案】C　　【解析】生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。詳見(jiàn)教材92頁(yè)。凡不能分別核算銷售額的，不予退稅?！　「鶕?jù)增值稅的規(guī)定，下列關(guān)于軟件產(chǎn)品表述正確的是( )　　A納稅人銷售嵌入式軟件免征增值稅　　B納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅　　C納稅人不能分別核算嵌入式軟件銷售額與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等銷售額，不予退稅　　D嵌入式軟件銷售額=嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、及其設(shè)備銷售額合計(jì)【計(jì)算機(jī)硬件、及其設(shè)備成本*(1+成本利潤(rùn)率)】　　答案：C　　解析：2000年6月24日至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退。　　根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是( )　　A外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅　　B生產(chǎn)銷售“農(nóng)五”系列飛機(jī)免征國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅　　C從事廢舊物資回收的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售其收購(gòu)的廢舊物資免征增值稅　　D企業(yè)利用廢渣生產(chǎn)的白銀免征增值稅　　答案：C　　解析：從事廢舊物資回收的經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資免征增值稅，不包括個(gè)人和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者?！　?guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的政府儲(chǔ)備食用植物油繼續(xù)免征增值稅?！　　⒘闶鄣喂鄮Ш偷喂喙墚a(chǎn)品　　　　　　、零售有機(jī)肥產(chǎn)品　　答案：C　　解析：自2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。則該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)退稅額為( )萬(wàn)元　　 B D10　　答案：C　　解析： 應(yīng)納稅額=8017%3=(萬(wàn)元)　　實(shí)際稅負(fù)=247?！　、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力　　B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料　　C、飲料添加劑　　D、某食品廠加工方便面銷售　　E、自來(lái)水公司銷售自來(lái)水　　答案:ABE　　解析:按照6%的稅率征收增值稅的見(jiàn)教材81頁(yè)， C、D項(xiàng)應(yīng)該按照17%的稅率征稅。　　　　　　　　　　　　答案：ACE　　解析：以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品及淀粉不適用13%的稅率,注意鹽適用13%的低稅率　　下列貨物適用增值稅稅率13%的有(　)?！　　　　　　　　　　　〈鸢福築、D　　解析：ACE屬于應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的行為。開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水、水庫(kù)供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水不征收增值稅.　　，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　)。集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥應(yīng)納增值稅　　印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷圖書(shū)應(yīng)納增值稅。多選題 　　，下列行為應(yīng)納增值稅的有()。音像制品、煤炭、電子出版物、二甲醚等均屬于13%低稅率的范圍。A應(yīng)按6%的稅率征收，B按4%稅率征收。以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品及淀粉不適用13%的稅率　　下列貨物銷售，適用17% 稅率的是()?！　?. 一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是( )?！　〈鸢福篈　　解析：從事汽車(chē)銷售的納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅?！　?，下列各項(xiàng)表述錯(cuò)誤的是( )　　A、從事汽車(chē)銷售的納稅人銷售汽車(chē)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅，作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅　　B、未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅　　C、因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業(yè)務(wù)，不征收增值稅?！　?duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅?！　?，應(yīng)征收增值稅的有( )　　A、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓　　B、印刷企業(yè)接受出版單位委托自行購(gòu)買(mǎi)紙張印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書(shū)取得的收入　　C、納稅人的銷售軟件交付使用后，按期收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入　　D、納稅人委托開(kāi)發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入　　答案：B　　解析：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。BCD均為不征收增值稅的項(xiàng)目。　　，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有( )　　　　　　　　　　　　答案：ACDE　　解析：自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資、提供個(gè)其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、分配給