如何從審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題-文庫吧資料
2025-06-16 00:31本頁面
【正文】 數(shù)字中，該精確的而沒有精確，不該精確的而精確到脫離實(shí)際的程度，均是奇異數(shù)字，需要問一個(gè)為什么，并進(jìn)一步弄個(gè)明白。從數(shù)字的精確度發(fā)現(xiàn)奇異數(shù)字。首先應(yīng)把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身應(yīng)該是借方，還是應(yīng)該是貸方，或者既可能是借方又可能是貸方。l 實(shí)例：某項(xiàng)正常收入如出租房產(chǎn)的租金收入在某一時(shí)段突然劇減，某項(xiàng)正常支出如修車費(fèi)在某一時(shí)段突然劇增，某項(xiàng)比例關(guān)系如某產(chǎn)品成本中主要材料消耗量所占比重突然較大幅度變動，物品的購買價(jià)格明顯高于市場價(jià)格，產(chǎn)品的銷售價(jià)格明顯低于正常銷價(jià)，如某企業(yè)的管理費(fèi)每月在 50000—60000元之間，而本月達(dá)到90000元，就是奇異數(shù)字，需要作進(jìn)一步的審查，以便弄清疑點(diǎn)。從數(shù)字值的大小變化發(fā)現(xiàn)奇異數(shù)字。所謂奇異數(shù)字，奇異數(shù)字是指與被審查單位正常發(fā)生額差異較大或違反會計(jì)原理要求的數(shù)字。審計(jì)中先將其入賬的收據(jù)號記錄下來，與其提供的收據(jù)存根進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)有2個(gè)收據(jù)號不在提供的收據(jù)范圍內(nèi)，遂要求提供有這2個(gè)收據(jù)號的收據(jù)存根，在不得已的情況下，他們供出收取部分企事業(yè)單位贊助費(fèi)、資料費(fèi)等設(shè)置賬外賬，用于招待及職工福利等支出的事實(shí)。有時(shí)我們也會忽視一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對比較簡單的單位，主觀感覺不會有什么問題，但是通過詳細(xì)審查原始單椐也會發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。 四、從資金運(yùn)動的異常和原始單據(jù)的細(xì)微處發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)資金運(yùn)動總是有其來龍和去脈的，對于非正常的資金來源和去向，通過內(nèi)查外調(diào)等方式，往往能發(fā)現(xiàn)重大問題線索。l 實(shí)例：如在對某單位進(jìn)行內(nèi)控制度評審時(shí)，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)管理制度不健全、漏洞很多，就將固定資產(chǎn)作為一項(xiàng)重要審計(jì)內(nèi)容，通過審閱有關(guān)憑證記錄、調(diào)查詢問有關(guān)人員和進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)等方式，發(fā)現(xiàn)該單位存在大量有賬無物，或有物無賬的固定資產(chǎn)，從而揭露其固定資產(chǎn)管理混亂、賬實(shí)不符
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1