審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題和答案-文庫(kù)吧資料
2025-06-15 23:54本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)責(zé)任?！倘绻麘?yīng)收帳款函證結(jié)果表明無(wú)審計(jì)差異，則審計(jì)人員可以合理地推論，全部應(yīng)收帳款總體是合理的?！虒徲?jì)人員應(yīng)選擇各會(huì)計(jì)報(bào)表中最高的重要性水平作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。 （3）所述，銀行出納員既登記銀行日記帳又編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，憑證記錄和審核的職責(zé)未進(jìn)行分離；建議甲公司分配由銀行出納員以外的其他會(huì)計(jì)人員承擔(dān)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。答：（1）所述，會(huì)計(jì)人員張紅同時(shí)登記產(chǎn)品總賬和明細(xì)賬，不相容職務(wù)未進(jìn)行分離；建議甲公司分配不同的會(huì)計(jì)人員執(zhí)行產(chǎn)品總賬和明細(xì)賬的登記職責(zé)。月底銀行出納員取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(3)甲公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。在公司章程及相關(guān)決議中未具體載明股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子的融資權(quán)限和批準(zhǔn)程序。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)銷(xiāo)售部留存，第三、四聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委派，對(duì)甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）2009年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。要求：請(qǐng)指出X公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)和運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。領(lǐng)料單必須列明所需原材料的數(shù)量和種類(lèi)，以及領(lǐng)料部門(mén)的名稱?！。?）通過(guò)甲公司所在地工商管理局查詢?cè)摴臼欠癜徇w及搬遷后的地址。 后續(xù)措施：（1）查詢客戶甲公司的明細(xì)資料或與Y公司核對(duì)客戶甲公司的正確信息；答：郵局退回的可能原因：（1）地址更換，客戶甲公司已遷址到別處；（2）該筆應(yīng)收賬款不存在，Y公司存在造假行為。A：口頭證據(jù)B：輔助證據(jù)C：書(shū)面證據(jù)D：基本證據(jù)E：環(huán)境證據(jù)在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)自身的專(zhuān)業(yè)勝任能力，包括（A、C、D）A:執(zhí)行同類(lèi)審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)B:重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C:獨(dú)立性D:能否保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎盤(pán)點(diǎn)方式分為突擊盤(pán)點(diǎn)和通知盤(pán)點(diǎn)，下列物品不適用于突擊盤(pán)點(diǎn)方式的有（A、D、E ）A：產(chǎn)成品B：現(xiàn)金C：有價(jià)證券D：在產(chǎn)品E：固定資產(chǎn)下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有（A、C、D）A:被審計(jì)單位提供的銷(xiāo)售合同B:被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票C:被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表D:被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境證據(jù)的有（A、B、C、D）A：被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)理念B：被審計(jì)單位的管理制度C：被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的道德和品格D：被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法有（C、D）A:檢查B:函證C:觀察D:監(jiān)盤(pán)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本要求，包括（A、B、D）A：獨(dú)立B：客觀C：守法D：公正E：堅(jiān)持原則第三次作業(yè)一、論述題X事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王江在函證被審計(jì)單位Y公司的應(yīng)收帳款時(shí)寄發(fā)給客戶甲公司的積極式詢證函在20日后被當(dāng)?shù)剜]局以查無(wú)此單位”為由退回Y公司。A：審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間不存在利害關(guān)系B：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可以不受干擾地發(fā)揮自己的能力C：審計(jì)的職業(yè)地位與所承擔(dān)的義務(wù)相符合D：實(shí)施審計(jì)工作的地點(diǎn)要與被審計(jì)單位分開(kāi)相對(duì)而言，下列審計(jì)的獨(dú)立性較差的是（B ）A：政府審計(jì)B：內(nèi)部審計(jì)C：民間審計(jì)D：地區(qū)交叉審計(jì)第二次作業(yè)一、多選題在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的有（B、D）A:曾在被審單位任職，離職已達(dá)兩年，但未滿三年B:持有被審計(jì)單位發(fā)行的公司債券C:接受委托，
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