【正文】 的職責(zé)第3條 貫徹執(zhí)行國(guó)家檔案工作法律、法規(guī)，擬定審計(jì)檔案工作規(guī)章制度。1．審計(jì)檔案是指審計(jì)部門在各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中形成和取得的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實(shí)物形態(tài)存在的實(shí)物證據(jù)。為加強(qiáng)審計(jì)檔案管理，保證審計(jì)檔案的規(guī)范、科學(xué)與完整，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度》，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定本辦法。第7條 各職能部門和直屬單位可依據(jù)本規(guī)定辦法具體實(shí)施辦法。在審計(jì)過(guò)程中，要深入調(diào)查研究，認(rèn)真進(jìn)行檢查，做好審計(jì)記錄和取證工作，編寫好審計(jì)工作底稿3編寫審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)結(jié)論要堅(jiān)持“實(shí)事求是”的審計(jì)原則，根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，編寫出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對(duì)象及被審計(jì)單位的意見(jiàn)。經(jīng)理離任審計(jì)程序及內(nèi)容一覽表步驟項(xiàng)目具體內(nèi)容備注1做審計(jì)前的準(zhǔn)備工作審計(jì)對(duì)象經(jīng)批準(zhǔn)確定后，由審計(jì)部門正式下達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》，并收集有關(guān)資料。5．各項(xiàng)管理制度及基礎(chǔ)工作建立與健全情況，包括內(nèi)控制度、責(zé)任制度、工作程序等，分析評(píng)價(jià)企業(yè)管理水平。3．企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債及損益的真實(shí)合理，分析及評(píng)價(jià)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況及執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。1．企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃實(shí)施情況，包括基本建設(shè)投資、技術(shù)改造投資、科研和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃等完成情況及進(jìn)展情況。第3條 根據(jù)國(guó)家關(guān)于干部管理權(quán)限的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)及直屬單位經(jīng)理由企業(yè)總部審計(jì)部門組織審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括任職期間審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第2條 經(jīng)理因任職期滿、提拔、調(diào)動(dòng)、辭（免）職或離（退）休等離開(kāi)工作崗位的，應(yīng)對(duì)其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。第4章 附則第11條 本辦法的制定、修改與解釋由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后生效。第3章 審計(jì)程序第9條 基建工程審計(jì)的程序按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程執(zhí)行。5．審查債權(quán)、債務(wù)是否清楚，與施工企業(yè)、供貨單位往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算清理有無(wú)問(wèn)題。3．審查資金使用是否合規(guī)、合法，有無(wú)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)資金體外循環(huán)等。1．審查基本建設(shè)財(cái)務(wù)收支是否單獨(dú)核算。以實(shí)際工期與計(jì)劃定額工期對(duì)比，分析工期提前或拖后的原因，以及對(duì)投資效益的影響。9．審查竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書(shū)，核實(shí)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。8．審查投資包干結(jié)余。6．審查結(jié)余物資，重點(diǎn)是庫(kù)存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來(lái)欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。4．審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出的列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合格，有無(wú)虛列投資的問(wèn)題。2．審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無(wú)概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問(wèn)題，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。第7條 竣工決算審計(jì)。取費(fèi)內(nèi)容和計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用的費(fèi)率是否正確。4．材料報(bào)價(jià)（主要是調(diào)整的材料價(jià)差）是否符合規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)建設(shè)單位簽證和有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。2．工程量是否根據(jù)施工圖紙、定額及其工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算，工程細(xì)目所包括的內(nèi)容與定額中相應(yīng)工程細(xì)目的口徑是否一致，工程量的計(jì)量單位與定額中相應(yīng)工程細(xì)目的計(jì)量單位是否一致。第6條 施工圖預(yù)算審計(jì)。4．工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)算是否真實(shí)、正確，列入概算中的費(fèi)用計(jì)取是否得當(dāng)，有無(wú)亂取費(fèi)的現(xiàn)象。2．概算文件的組成內(nèi)容是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)，是否有計(jì)劃外工程混入概算內(nèi)的情況。第5條 概算審計(jì)。 4．合同是否經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證。2．建設(shè)項(xiàng)目是否按有關(guān)規(guī)定辦理立項(xiàng)審批、規(guī)劃報(bào)建手續(xù)，并領(lǐng)取開(kāi)工許可證；施工單位的“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”、“資質(zhì)證書(shū)”和技術(shù)資料是否合規(guī)、有效。第4條 施工建筑合同審計(jì)。2．基建項(xiàng)目招標(biāo)的評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作，是否有計(jì)劃、建設(shè)、財(cái)政等有關(guān)部門共同參加；中標(biāo)通知書(shū)下達(dá)后，是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂合同。第2章 審計(jì)內(nèi)容第3條 工程招標(biāo)審計(jì)。為了規(guī)范企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)管理，使內(nèi)部審計(jì)工作能夠合理有效地展開(kāi)，根據(jù)國(guó)家法規(guī)和企業(yè)有關(guān)規(guī)定制定此辦法。第10條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂和補(bǔ)充，并經(jīng)總經(jīng)理審批后頒發(fā)執(zhí)行。2．上市股票及發(fā)行債券是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，股票和債券的價(jià)值計(jì)算是否正確，溢價(jià)和折價(jià)發(fā)行時(shí)是否按規(guī)定進(jìn)行攤銷，有無(wú)人為調(diào)節(jié)當(dāng)期損益情況。第8條 長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)。3．應(yīng)交稅金審計(jì)。（2）審查實(shí)行工效掛鉤的形式、提取工資總額的標(biāo)準(zhǔn)、比率是否符合規(guī)定；審查提取工資總額的基數(shù)、新增效益工資的計(jì)算和各種單項(xiàng)工資的增加是否符合規(guī)定、真實(shí)準(zhǔn)確。2．應(yīng)付工資及福利費(fèi)審計(jì)。1．審查各項(xiàng)短期負(fù)債金額是否正確，是否在規(guī)定期限內(nèi)償還，有無(wú)隱瞞、截留收入的問(wèn)題。4．檢查企業(yè)是否建立了定期清理制度，其他應(yīng)收款的催收工作是否及時(shí)。2．檢查備用金限額的確定是否合理，實(shí)際執(zhí)行是否嚴(yán)格按照制度控制。第6條 其他應(yīng)收款審計(jì)。3．檢查企業(yè)是否按規(guī)定設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，有無(wú)專人負(fù)責(zé)登記和注銷，內(nèi)容是否完整。因此，要檢查企業(yè)是否建立明確的職責(zé)分工制度。第5條 應(yīng)收票據(jù)審計(jì)。3．檢查企業(yè)是否建立了應(yīng)收賬款的定期清理、催收制度。1．首先檢查企業(yè)有沒(méi)有建立明確的職責(zé)分工制度，有沒(méi)有按各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行明確的分工。第3條 審計(jì)操作程序依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》規(guī)定程序操作。4．短期負(fù)債審計(jì)。2．應(yīng)收票據(jù)審計(jì)。第2條 審計(jì)范圍。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．2．4 應(yīng)收款和負(fù)債審計(jì)辦法制度名稱應(yīng)收款和負(fù)債審計(jì)辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。第8條 本制度由企業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。6．因素分析法。4．對(duì)比分析法。2．預(yù)測(cè)法。第6條 在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)中，審計(jì)方法是根據(jù)審計(jì)對(duì)象的具體情況而靈活運(yùn)用的，可采用下列方法。第2章 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的內(nèi)容第4條 企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，有針對(duì)性地開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，主要內(nèi)容如下表所示。5．國(guó)際、國(guó)內(nèi)同行業(yè)的先進(jìn)水平。3．合同協(xié)議所規(guī)定的有關(guān)條款。1．國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)。5．企業(yè)效益與社會(huì)效益相結(jié)合。3．直接效益與間接效益相結(jié)合。1．宏觀效益與微觀效益相結(jié)合。第2條 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)應(yīng)遵循科學(xué)、合理、真實(shí)、有效的原則，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣進(jìn)行審計(jì)、分析和評(píng)價(jià)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．2．3 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)制度制度名稱企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)制度受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 審計(jì)目的。第3章 附則第7條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度實(shí)施過(guò)程中的管控工作。第5條 被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)積極落實(shí)審計(jì)決定及意見(jiàn)，并在一周內(nèi)將整改結(jié)果報(bào)審計(jì)小組。3．審計(jì)部主管復(fù)核審計(jì)工作底稿，如不通過(guò)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人需重新編寫審計(jì)報(bào)告或者擴(kuò)大審計(jì)范圍。1．審計(jì)小組負(fù)責(zé)人審核各成員審計(jì)工作底稿，審核通過(guò)，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作結(jié)束，編寫審計(jì)報(bào)告；審核不通過(guò)，則擴(kuò)大審計(jì)范圍。（6）抽查部分產(chǎn)品或成本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（4）檢查財(cái)務(wù)部門是否按規(guī)定及時(shí)取得收入憑證并入賬，對(duì)于到期貨款是否及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門催收。（2）檢查是否嚴(yán)格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更、折扣折讓等作業(yè)管理制度。7．銷售審計(jì)。6．銀行貸款審計(jì)。（1）索取被投資單位近期會(huì)計(jì)報(bào)表，分析長(zhǎng)期投資是否有潛虧風(fēng)險(xiǎn)。（3）檢查賬齡分析是否準(zhǔn)確。（1）核對(duì)總賬、明細(xì)賬是否相符。（4）檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照企業(yè)制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。（2）抽盤固定資產(chǎn)，檢驗(yàn)賬、物是否相符。3．固定資產(chǎn)審計(jì)。（2）抽盤存貨，檢查賬、物是否相符，重點(diǎn)關(guān)注在途存貨和呆滯存貨。2．存貨審計(jì)。（2）審閱現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，同時(shí)與收付款憑證相核對(duì)，檢查貨幣資金收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。1．貨幣資金的審計(jì)。本制度審計(jì)范圍包括企業(yè)全部財(cái)務(wù)收支過(guò)程。為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支作業(yè)管理，提高資金使用效益，特制定本審計(jì)制度。第6章 附 則第16條 本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)本部審計(jì)組解釋、修訂與補(bǔ)充，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)通過(guò)頒布執(zhí)行。4．泄露企業(yè)秘密的。2．弄虛作假、徇私舞弊的。第14條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰。4．拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。2．阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。第13條 在審計(jì)過(guò)程中，有下列行為之一的單位和個(gè)人，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出處罰建議。第11條 審計(jì)檔案管理參考企業(yè)檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。8．復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。6．審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。4．反映被審計(jì)單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件。2．審計(jì)報(bào)告及其附件。第10條 審計(jì)檔案管理范圍規(guī)定如下。6．審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向企業(yè)報(bào)告及時(shí)制止。4．復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。2．審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)。第8條 審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)。被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定10天內(nèi)，向企業(yè)提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。5．下達(dá)審查處理決定。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。2．書(shū)面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。第3章 內(nèi)部審計(jì)工作程序和注意事項(xiàng)第7條 內(nèi)部審計(jì)工作程序。10．其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。8．審計(jì)聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果。6．審計(jì)重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。4．審計(jì)經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。2．對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算、竣工、開(kāi)工進(jìn)行審計(jì)。第6條 審計(jì)工作內(nèi)容。7．管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。5．國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。3．企業(yè)資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。1．與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。11．參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。9．對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。7．對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)。5．對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料。3．要求被審計(jì)單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等文件資料。1．召開(kāi)企業(yè)、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。第3條 審計(jì)對(duì)象包括企業(yè)總部、全資子公司、分公