某大學(xué)后勤集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度-文庫吧資料
2025-06-07 09:09本頁面
【正文】 在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 第五十六條 驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，要及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理。 第五十五條 及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，并對(duì)竣工驗(yàn)收進(jìn)行審核，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求。審查的重點(diǎn)是：決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。 第五十二條 建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法，如實(shí)填寫并妥善保管竣工清理清單。 第五十條 加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng) 等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映工程項(xiàng)目資金流入流出情況及財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況。 第四十九條 因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。 第 四十八條 會(huì)計(jì)人員對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等要認(rèn)真地審查和復(fù)核，經(jīng)復(fù)核無誤后方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。 第四十六條 建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序作出明確規(guī)定，確保價(jià)款支付及時(shí)、正確。 第四十四條 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概 預(yù)算編制科學(xué)、合理。任何個(gè)人都無權(quán)單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。 第四十一條 對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性，要組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，并出具評(píng)審意見。 第三十九條 制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)人報(bào)告。 第三十七條 審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 下列不相容 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù) 崗位彼此間不得兼任： (一 ) 項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策； (二 ) 概預(yù)算編制與審核； (三 ) 項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付； (四 ) 竣工決算與竣工審計(jì)。 第三十四條 各崗位間要相互 牽制， 下列不相容崗位彼此間不得兼任： （一）請(qǐng)購與審批； （二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商； （三）采購合同的訂立與審計(jì)； （四）采購與驗(yàn)收； （五）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； （六）付款審批與付款執(zhí)行。 第三十三條 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款和定金、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)、采購折扣和退貨款回收的管理，應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。 第三十一條 要按請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并且做好采購到付款各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄，建立完整的登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購手續(xù)、采購訂單（合同、協(xié)議）、驗(yàn)收（入庫）證明、采購發(fā)票等文件和證明的核對(duì)工作。對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家論證，進(jìn)行集體決策和審批，防止因決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 第二十九條 小額零星物品或勞務(wù)等的采購，應(yīng)由各部門（或單位）指定專人辦理；單價(jià)在 5 萬元（含 5 萬元）以上的物品或勞務(wù)等的采購，須通過招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組采用招標(biāo)、簽訂合同的方式辦理；對(duì)緊急需求物品或勞務(wù)等的采購，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，可先采購后履行報(bào)批手續(xù)。 第二十七條 票據(jù)存根的銷毀，須填寫票據(jù)銷毀清單，經(jīng)管理主管審核并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后才能銷毀。票據(jù)管理崗位自票據(jù)
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