某大學后勤集團內部會計控制制度-文庫吧
2025-05-03 09:09 本頁面
【正文】 類賬與資產管理部門明細賬的核對工作，如有不符，應查明原因，并提出書面處理意見。固定資產總分類賬與資產管理部門明細賬每季度末核對一次；資產管理部門明細賬與 使用單位實物賬每半年核對一次，做到賬賬相符，賬實相符。 第二十條 根據會計制度規(guī)定做好年終結賬，一般業(yè)務結轉由核算主管復核，特別業(yè)務結轉須經分管領導簽字。 第二十一條 上報上級業(yè)務主管部門的會計報表，須由管理主管審核，經主管領導簽字同意后才能上報。 第五章 收費、票據管理內部控制 第二十二條 后勤集團（公司）收費與票據使用嚴格執(zhí)行《浙江樹人大學內部收費管理辦法》。 第二十三條 票據實行專人管理，票據管理崗位不得兼管收款專用章。 第二十四條 票據管理崗位憑校內收費許可證所列項目發(fā)放票據，對未經審 批的收費項目，不得隨意發(fā)放票據。 第二十五條 非收費項目使用票據，須經分管領導審批。票據管理崗位自票據發(fā)放之日起三個月內，必須催回票據，并檢查票據使用是否規(guī)范，在確認款項入賬后才能予以核銷。 第二十六條 設置票據領用登記簿，票據管理崗位要做好票據的申購、領用、核銷登記，定期報告票據的購領、使用、結存情況。 第二十七條 票據存根的銷毀，須填寫票據銷毀清單，經管理主管審核并報分管領導審批后才能銷毀。 第六章 采購與付款內部控制 第二十八條 各種物品或勞務等的采購，均須納入預算管理，對于超預算或預算外 采購項目，必須按規(guī)定審批權限履行審批手續(xù) ，先審批，后采購。 第二十九條 小額零星物品或勞務等的采購，應由各部門（或單位）指定專人辦理；單價在 5 萬元（含 5 萬元）以上的物品或勞務等的采購，須通過招投標領導小組采用招標、簽訂合同的方式辦理；對緊急需求物品或勞務等的采購，經相關領導同意后，可先采購后履行報批手續(xù)。 第三十條 采購前，應當充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力及售后服務等有關情況，采取由采購、使用等部門共同參與的比質比價程序，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應 商，確保采購過程透明度。對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家論證，進行集體決策和審批，防止因決策失誤而造成嚴重損失。小額零星采購也應當在事先做好比質比價及售后服務等有關內容的審查工作。 第三十一條 要按請購、審批、采購、驗收、付款等程序辦理采購與付款業(yè)務，并且做好采購到付款各個環(huán)節(jié)的相關記錄，建立完整的登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（合同、協(xié)議）、驗收（入庫）證明、采購發(fā)票等文件和證明的核對工作。 第三十二條 辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性及合法、 合規(guī)性進行嚴格審核和復核。 第三十三條 加強對預付賬款和定金、應付賬款和應付票據、采購折扣和退貨款回收的管理，應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。 第三十四條 各崗位間要相互 牽制， 下列不相容崗位彼此間不得兼任： （一）請購與審批； （二）詢價與確定供應商； （三）采購合同的訂立與審計； （四）采購與驗收； （五）采購、驗收與相關會計記錄； （六）付款審批與付款執(zhí)行。 第七章 工程項目內部控制 第三十 五 條 建立工程項目業(yè)務崗位責任制， 明確相關部門和崗位的職責、權限，確保工程項目業(yè)務不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 下列不相容 工程項目業(yè)務 崗位彼此間不得兼任： (一 ) 項目建議、可行性研究與項目決策； (二 ) 概預算編制與審核；
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