某大學(xué)后勤集團內(nèi)部會計控制制度(已修改)
2025-06-17 09:09 本頁面
【正文】 某大學(xué)后勤集團內(nèi)部會計控制制度 （試行） 為規(guī)范會計行為，有效防止、及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤及舞弊行為，保證會計信息真實、完整，堵塞漏洞、消除隱患，杜絕后勤集團（公司）財產(chǎn)物資的流失，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部關(guān)于《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 采購與付款（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 工程項目（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 擔(dān)保（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 對外投資（試行）》（財會[20xx]41 號、 [20xx]21 號、 [20xx]30 號、 [20xx]6 號）等法規(guī)的規(guī)定精神，結(jié)合后勤集團（公司）實際，制定本制度。 第一章 預(yù)算管理內(nèi)部控制 第一條 嚴(yán)格按《浙江樹人大學(xué)后勤服務(wù)有限公司財務(wù)管理辦法》要求編制財務(wù)預(yù)算，后勤集團（公司）財務(wù)預(yù)算必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過；二級單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審核。 第二條 預(yù)算管理崗位要根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，編制預(yù)算分配指標(biāo)，負責(zé)建立收入預(yù)算的項目指標(biāo)及各單位的項目支出指標(biāo)，并對項目支出指標(biāo)實行限額控制。 第三條 后勤集團（公司）各部門通過 《部門經(jīng)濟與管理責(zé)任書》約定各項預(yù)算指標(biāo)；下屬企業(yè)通過經(jīng)濟目標(biāo)管理或承包經(jīng)營約定各項經(jīng)濟指標(biāo)。 第四條 追加預(yù)算應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限、規(guī)定程序報批。 第五條 后勤集團（公司）應(yīng)及時分析預(yù)算執(zhí)行情況，控制好預(yù)算指標(biāo)劃撥進度，適時提出預(yù)算調(diào)整建議方案，報領(lǐng)導(dǎo)班子審批。 第六條 預(yù)算指標(biāo)劃撥與預(yù)算指標(biāo)控制、憑證復(fù)核崗位相互分離。 第二章 資金結(jié)算內(nèi)部控制 第七條 嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付管理辦法》等國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。 第八條 現(xiàn)金及銀行出納崗位與審核、復(fù) 核、記賬、銀行對賬，以及會計檔案管理等崗位分開設(shè)置。 第九條 銀行票據(jù)由專人購買、保管?？瞻灼睋?jù)不得在事先加蓋銀行預(yù)留印鑒；對領(lǐng)用的銀行票據(jù)要進行登記；對作廢的銀行票據(jù)在蓋上“作廢”章后妥善保管，并做好登記；不得借用空白票據(jù)。 第十條 銀行預(yù)留印鑒分開保管，不得隨意放置或帶出辦公室。 第十一條 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得挪用或坐支，嚴(yán)禁白條抵庫。每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，現(xiàn)金出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對清楚，并編制現(xiàn)金日報表。核算主管要不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬目與庫存現(xiàn)金相符 。 第十二條 涉及收付款的記賬憑證，須有審核、復(fù)核、出納三人簽章，經(jīng)加蓋銀行或現(xiàn)金收（付）訖章后，方能進行銀行票據(jù)或現(xiàn)金收付。 第十三條 銀行存款要由專人核對，未達賬要查明原因，并及時處理。按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，編制后的余額調(diào)節(jié)表需經(jīng)核算主管審核。 第十四條 涉及貨幣資金業(yè)務(wù)，審批人只能在權(quán)限范圍內(nèi)履行審批職責(zé)，不得超越審批權(quán)限。 第三章 會計核算內(nèi)部控制 第十五條 根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《高等學(xué)校會計制度》設(shè)置會計科目、項目大類及明細項目；項目的刪除由核算主管提 出，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)確認后，交系統(tǒng)管理員統(tǒng)一辦理。 第十六條 各項報銷至少要有當(dāng)事人和單位負責(zé)人兩人簽字；有經(jīng)辦人的還應(yīng)有經(jīng)辦人簽字；按規(guī)定須審批的，要按審批權(quán)限、審批程序?qū)徟? 第十七條 根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；憑復(fù)核人員復(fù)核確認后的記賬憑證辦理收付款業(yè)務(wù)；每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，打印科目匯總表和現(xiàn)金、銀行存款余額表。 第十九條 做好固定資產(chǎn)、材料總分
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