公司納稅調(diào)整實(shí)務(wù)-文庫吧資料
2025-06-02 23:45本頁面
【正文】 賬務(wù)調(diào)整 :借：以前年度損益調(diào)整 4 800 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 4 800 （二十七）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 金額調(diào)整 :1．計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的銷售(營業(yè))收入凈額 =38 850+150+15+15+12+1．5+450+15=39 508．5(萬元)2．業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額 =1 500萬5‰+(39 508．5萬－1 500萬)3‰ =l 215 255(元)3．減去10月26日以收據(jù)入賬的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3260元，全年實(shí)際 已列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 926 740元。(1－15％)15％=112 500(元) 3．應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅=750 00033％－112 500=135 000 (元) 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （二十四）12月31日326號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=630 000247。1．5=60000(元)2．應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90 000－60 000=30 000(元) 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （十八）12月30日319號(hào)憑證 金額調(diào)整 :調(diào)增應(yīng)納稅所得額120 000元 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （十九）12月30日320號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．年末稅收上應(yīng)增提壞賬準(zhǔn)備 =(3 000萬一800萬)5‰ +7．5萬－4 500萬5‰ =4(萬元)2．調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15萬－(－4萬)=19(萬元) 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （二十）12月30日321號(hào)憑證 金額調(diào)整 :調(diào)增應(yīng)納稅所得額90 000元 賬務(wù)調(diào)整 :借：在建工程 90 000 貸：以前年度損益調(diào)整 90 000 （二十一）12月31日323號(hào)憑證 金額調(diào)整 :調(diào)增應(yīng)納稅所得額=75 000+50 000=125 000(元) 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （二十二）12月31日324號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．少計(jì)營業(yè)稅=1500005％=7 500(元)2．少計(jì)城建稅=7 5007％=525(元)3．少計(jì)教育費(fèi)附加=7 5003％=225(元)4．少計(jì)房產(chǎn)稅=150 00012％1500 000 (130％)1．2％=5400(元)5．少計(jì)印花稅=3000001‰=300(元)6．應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1500007 5005252255 400300=136050(元) 賬務(wù)調(diào)整 :借：其他應(yīng)付款 150 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 7 500 ——應(yīng)交城建稅 525 ——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5 400 ——應(yīng)交印花稅 300 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 225 以前年度損益調(diào)整 136 050（二十三）12月31日325號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 =637 500247。7．自用產(chǎn)品未計(jì)應(yīng)納稅收益部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120000600009 6002 100900=47400(元)8．合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60000+47400=107 400(元) 賬務(wù)調(diào)整 :借：應(yīng)付福利費(fèi) 93 000 貸：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 20 400 ——應(yīng)交消費(fèi)稅 9 600 ——應(yīng)交城建稅 2 100 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 900 以前年度損益調(diào)整 60 000（十二）11月25日256號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．少計(jì)營業(yè)稅=15 0003％=450(元)2．少計(jì)城建稅=4507％=31．5(元)3．少計(jì)教育費(fèi)附加=4503％=13．5(元)4．應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15 00045031．513．5=14 505(元) 賬務(wù)調(diào)整 :借：其他應(yīng)收款——車隊(duì) 93 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)
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