【正文】 后根據資產和負債的變化來確認收益。正確 7 會計信息作為公共產品，對整個金融市場的穩(wěn)定以及千千萬萬投資者、債權人和社會公眾的決策與利潤分配，和國際資本的有效流動、國際貿易的健康發(fā)展有著重要的作用，因此要重點關注會計信息質量的高低。現金流量表 財務報表附注 6 對小企業(yè)融資租入固定資產的入賬價值按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為會計計量基礎。穩(wěn)定性 5 在資產負債表觀下，整個財務報告體系的核心內容是（ ）?？勺儸F凈值法 4 發(fā)布路線圖有助于及時向IASB反映我國特殊會計問題，提升國際財務報告準則公認性、權威性和（ ）。虛擬成本單位1進行核算 3 小企業(yè)會計準則中資產的成本計量方法是（ ）。存貨跌價準備 壞賬準備 可供出售金融資產減值準備 2 小企業(yè)會計準則下，長期股權投資應采用的會計核算方法是（ ）。錯誤 1 根據新會計準則規(guī)定，下列資產減值不得轉回的是（ ）。10 對企業(yè)而言，新準則是一項重要的管理制度。9 財產法要求在交易發(fā)生時弄清該交易或事項產生的相關資產和負債或者其對相關資產和負債造成的影響，然后根據資產和負債的變化來確認收益。正確 8 我國企業(yè)會計準則已經實現了與國際財務報告準則的趨同。7 小企業(yè)（農、林、牧、漁業(yè)）應當根據生產性生物資產的性質和使用情況，無需考慮稅法的規(guī)定，可隨意確定生產性生物資產的使用壽命和預計凈殘值。 6 新會計準則包括30項確認和計量準則以及6項列報準則。商譽減值準備 無形資產減值準備 在建工程減值準備 5 根據新會計準則在確認所得稅時應足額反映遞延所得稅負債，謹慎確認遞延所得稅資產，并確保未來有足額利潤以供轉回、若轉回適用的稅率是（ ）。4 根據新會計準則規(guī)定，下列資產減值可以轉回的是（ ）?；緶蕜t 具體準則 準則指南 3 制定《小企業(yè)會計準則》的背景不包括（ ）。會計假設不同 2 新會計準則的概念框架第三個層次是（ ）。（ ）正確 錯誤1 受托責任觀和決策有用觀的區(qū)分依據是（ ）。（ ）錯誤 正確（ ）錯誤 正確（ ）錯誤（ ）正確 錯誤確認準則 計量準則 確認和計量準則2007年 2006年 2005年8年 10年投資性房地產計量模式一經確定，任何情形都不得變更 投資性房地產應慎用公允價值計量財產法（ ）錯誤（ ）正確（ ）正確 錯誤（ ）錯誤 正確（ ）錯誤 正確營業(yè)稅 增值稅 消費稅 印花稅暫時性差異貨幣性收入機器設備 以融資租賃方式租入的固定資產 未投入使用的外購生產線稅前會計利潤 遞延所得稅負債（ ）錯誤（ ）正確（ ）正確 錯誤（ ）錯誤 正確（ ）錯誤 正確可供出售金融資產公允價值變動 自行研發(fā)形成的無形資產 因債務擔保確認的預計負債該投資計稅基礎為投資成本及在持有期間取得的收益 通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本資產轉移確定收入 資產轉移確定計稅成本 避稅反映受托責任 提供稅收信息 促進社會公平 保證財政收入同一控制下企業(yè)合并 現金購買取得（ ）錯誤（ ）正確 錯誤（ ）正確 錯誤（ ）錯誤（ ）錯誤按照應收的合同價款的現值確認收入 按照合同約定的收款日期確認收入債務重組損失 債務重組所得屬于國有性質的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額 福利費內容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼 作為計算職工福利費、職工教育經費和工會經費基數的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金資產負債表日 實際取得時 宣告分派時稅收規(guī)定從購貨方已收或應收的合同或協議價款確認收入金額 企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調公允性 小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調公允性 稅法對收入的確認金額強調公允性（ ）錯誤（ ）正確（ ）正確 錯誤（ ）錯誤 正確（ ）錯誤 正確稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數情況下屬于融資交易，企業(yè)不應確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應確認銷售商品收入 有確鑿證據表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入18萬元 15萬元1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元具有融資性質的外購固定資產 一般外購的固定資產借：：庫存商品5萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 借：：庫存商品3萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）（ ）錯誤 正確（ ）正確（ ）正確 錯誤（ ）錯誤 正確（ ）錯誤 正確增值稅進項稅額機器設備 以融資租賃方式租入的固定資產 改擴建后的房屋建筑物 未投入使用的外購生產線資產減值 公允價值變動 取得的利息和股利 取得成本公允價值變動 利息調整稅前會計利潤 遞延所得稅負債（ ）錯誤 正確（ ）正確（ ）正確 錯誤（ ）錯誤 正確（ ）錯誤 正確稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數情況下屬于融資交易，企業(yè)不應確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應確認銷售商品收入 有確鑿證據表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入稅法對收入的確認金額強調公允性應確認勞務收入24萬元 應結轉勞務成本20萬元 應結轉勞務成本18萬元3 甲公司2013年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。2 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務招待費合計為（ ）。正確 1 我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（ ）。錯誤 10 企業(yè)會計準則和稅法對資產項目的規(guī)定是一致的。9 企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。8 稅法中實質重于形式的關鍵在于會計人員據以進行職業(yè)判斷的“依據”是否合理可靠。正確 7 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權益性投資取得的股息紅利所得免稅。研發(fā)支出 6 對于特殊行業(yè)的特定固定資產，確定計稅基礎時還應考慮棄置費用，且以現值計入固定資產的成本。營業(yè)收入 主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 5 下列項目，不應在資產負債表上作為資產列示的是（ ）。50%；3 30%；5 30%；3 4 小企業(yè)會計準則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ ）。被合并方所有者權益公允價值的份額和相關稅費 被合并方所有者權益公允價值的份額 被合并方所有者權益賬面價值的份額和相關稅費 3 企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。2 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權投資的初始投資成本為（ ）。正確1 稅收規(guī)定，利息收入應（ ）。10 企業(yè)財產發(fā)生非常損失未經稅務機關審批不得扣除，體現了真實性原則。9 發(fā)生債權轉股權的，應當作為一項業(yè)務確認有關債務清償所得或損失。正確 8 稅法中，如果有關資產背離歷史成本必須以有關資產隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當方式反映或確認為前提。正確 7 企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產。該企業(yè)應當確認收入 6 長期股權投資價值回升，企業(yè)應將已計提的減值準備轉回。資產轉讓損失 資產轉讓所得 5 某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購貨方經營狀況惡化），商品發(fā)出但款項尚未收回，下列說法中不正確的是（ ）。謹慎性原則 實質重于形式原則 4 債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認（ ）。稅法規(guī)定，固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更 企業(yè)應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值 3 在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現的是（ ）?？杀然?自由化 準確化 2 下列關于固定資產預計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。正確 1 會計核算一般應當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現了（ ）。10 成本回收法是根據已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當期損益。錯誤 9 在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照會計處理辦法計算。8 一般情況下，商品發(fā)出與其風險報酬轉移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。正確 7 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權益性投資取得的股息紅利所得免稅。應結轉勞務成本20萬元 應確認勞務收入24萬元 6 固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調整。下列說法中正確的是（ ）。借：：主營業(yè)務收入3萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 借：：主營業(yè)務收入5萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 借：：庫存商品5萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 借：：庫存商品3萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）公允價值 購買價款的現值稅法規(guī)定無需進行納稅調整 稅法規(guī)定一般不得調整該資產的計稅基礎資產轉移確定收入 避稅（ ）錯誤 正確（ ）正確 錯誤（ ）正確 錯誤（ ）錯誤（ ）錯誤 正確會計上的暫估退貨金額稅法予以確認，在計提時調整當期應交所得稅448萬元 392萬元 406萬元二者在處置時賬面價值等于計稅基礎 會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致 二者取得時的計稅基礎一致資產減值 公允價值變動 取得的利息和股利 取得成本資產轉移確定收入 避稅（ ）錯誤（ ）正確 錯誤（ ）正確（ ）錯誤（ ）錯誤 正確營業(yè)外收入二者在處置時賬面價值等于計稅基礎 會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致 二者取得時的計稅基礎一致應付稅款法資產減值 公允價值變動 取得的利息和股利 取得成本可扣除的費用支付對象必須確定 可扣除的費用支付金額必須確定（ ）錯誤（ ）正確（ ）正確（ ）錯誤 正確（ ）錯誤 正確稅法規(guī)定在款項收回不存在重大不確定性時確認收入 會計規(guī)定在取得會員費時確認收入 稅法規(guī)定在取得會員費時確認收入購買價款 采購成本 公允價值和相關稅費投資成本 資本公積 公允價值變動損益稅法規(guī)定無需進行納稅調整 稅法規(guī)定一般不得調整該資產的計稅基礎2007年1月1日 2009年1月1日 2008年1月1日（ ）錯誤（ ）正確（ ）正確 錯誤（ ）錯誤（ ）錯誤發(fā)出商品時應借記發(fā)出商品，貸記庫存商品 應把繳納的增值稅轉入應收賬款科目 該筆交易應當繳納所得稅 該筆交易不應繳納所得稅小企業(yè)期末應按存貨成本與可變現凈值孰低的原則計提跌價準備未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除 稅法規(guī)定，無形資產的殘值一律為0 稅法和企業(yè)會計準則對無形資產攤銷方法的規(guī)定是一致的資本公積 公允價值變動損益資產轉讓所得 資產轉讓損失 債務重組所得（ ）錯誤 正確（ ）正確 錯誤（ ）正確 錯誤（ ）錯誤 正確（ ）錯誤商譽 待攤費用 生產成本固定資產會計折舊和稅法折舊存在差異時，應當進行納稅調整 因棄置費用折現形成的財務費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應當調增應稅所得 固定資產的計稅基礎不按現值計價 融資租入的固定資產以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎24 12投資收益 投資成本 3固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊