稅收基本理論效率原則詳解-文庫吧資料
2025-05-20 23:01本頁面
【正文】 nd w. Public Finance 30 最適商品課稅 ? ? 時間稟賦是固定的 : T? 預(yù)算約束可以表示為 : w T P X P Y wlX Y? ? ? Public Finance 31 第一種情況 – 所有商品都能被課稅 ? 如果所有的商品都能被課稅，征收同樣的從價稅率將會產(chǎn)生 : ? ? ? ? ? ?w T t P X t P Y t wlX Y? ? ? ? ? ?1 1 1? ?w TtP X P Y wlX Y1 ?? ? ? Public Finance 32 第一種情況 – 所有商品都能被課稅 ? 政府可以通過對所有商品（包括閑暇）征收同樣的稅率來獲得一次總付的錢， ? 這樣做是有效的 .沒有超額的負(fù)擔(dān) . Public Finance 33 ? 可能不能對非市場化的東西征稅 . ? 假設(shè)只能對商品 X 和 Y征稅 . ? 總體來說 ,不可避免地會有超額負(fù)擔(dān) . 關(guān)鍵的問題是如何在收入約束條件下選擇對 X和 Y的稅率來最小化超額負(fù)擔(dān) . 第二種情況 – 并非所有商品都能被課稅 Public Finance 34 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 ? 考慮 邊際超額負(fù)擔(dān) 這個想法 – 額外的無效率來自于少量地逐漸提高稅率 – 圖 用三角形 (abc)來表示初始的超額負(fù)擔(dān)，用不規(guī)則的四邊形 (fbae)來表示邊際的超額負(fù)擔(dān) Public Finance 35 Figure Public Finance 36 ? 對商品 X征稅的邊際超額負(fù)擔(dān)大約是 : ΔX. ? 獲得的邊際稅收收入大約是 : X1. ? 因此一美元稅收收入的引起的 邊際超額負(fù)擔(dān) 是 ?XX 1最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 37 ? 用同樣的方法來分析商品 Y. ? 于是得到最優(yōu)化的結(jié)果 : ? ?XXYY1 1?? 拉姆齊法則 認(rèn)為，為了最小化總的超額負(fù)擔(dān)，應(yīng)該設(shè)定稅率，使得對每種商品的需求數(shù)量的減少的百分比相同 . 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 38 ? 回憶一下商品 X的超額負(fù)擔(dān)的表達(dá)式 : EB P XtX X X? 122?? 計劃者的最優(yōu)化問題是在收入約束條件下通過選擇對商品 X和 Y所征收的稅來最小化總的超額負(fù)擔(dān) . 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 39 ? 建立拉格朗日方程 : ? ?m i n, , L P Xt P Yt R P Xt P Ytt t X X X Y Y Y X X Y YX Y ?? ? ?? ? ? ? ?12 122 20000X X X XXY Y Y YYXXYYLP X t P XtLP Y t P Yttt?????????? ? ???? ? ??????最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 40 ? 求解方程得到稅率和彈性之間的關(guān)系 : t tX X Y Y? ??? 整理后我們得到 反彈性法則:inverse elasticity rule: ttXYYX???最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 41 ? Implication of the Inverse Elasticity Rule: – As long as goods are unrelated in consumption (neither plements nor substitutes), tax rates should be inversely proportional to elasticities. – When good Y is relatively inelastic, tax it more. ? 反彈性法則 的含義 : – – 只要商品在消費中不相關(guān) (即不是補充品也不是替代品 )，稅率應(yīng)當(dāng)同彈性成反比例 . – – 當(dāng)商品 Y的彈性相對較小時，應(yīng)該對它多收稅 . 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 42 ? 對彈性較小的商品比如說食品和藥品征稅是 “ 公平 ” 的嗎 ? ? – 顯然，是不公平的 . ? 稅收系統(tǒng)的另一個標(biāo)準(zhǔn)是 縱向公平 : 應(yīng)當(dāng)在具有不同的支付能力的人們之間公平地分配稅負(fù) . 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 43 ? 拉姆齊法則已經(jīng)被修改來包含分配相關(guān)的事情 . ? 偏離拉姆齊法則的程度取決于 : ? – 社會對公平有多么重視 ?
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