【正文】 公司的所有債權(quán)人一致認(rèn)為，甲公司抵押給乙銀行的機器設(shè)備處理后，所得款項應(yīng)全部用于償還乙銀行的貸款本息。公司董事會決定成立清算小組，將公司清盤解散，并報當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)，由當(dāng)?shù)刎斮Q(mào)辦主持清算小組的日常工作。該貸款到期后，甲公司因無力償還，申請貸款展期一年。兩年后，甲公司由于缺乏流動資金而向乙銀行申請借款78萬元人民幣，并以甲公司的機器設(shè)備作為抵押品?！　∷伎碱} 在國家有關(guān)部門嚴(yán)格控制鋼鐵投資和各銀行狠抓不良貸款的雙重壓力下，這6家銀行如何能將如此大筆資金大膽地投入一個民營企業(yè)的鋼鐵項目，從而深陷風(fēng)險的漩渦？　　商業(yè)銀行應(yīng)從中吸取什么教訓(xùn)？企業(yè)財務(wù)分析某公司經(jīng)過簡化的2003年度的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表如下：資產(chǎn)負(fù)債表 2003年12月31日　　單位：萬元項目年初數(shù)年末數(shù)項目年初數(shù)年末數(shù) 流動資產(chǎn)合計264295流動負(fù)債合計120118 應(yīng)收賬款1 100109長期負(fù)債合計90140 其他流動資產(chǎn)5461負(fù)債合計210258 存貨110125股東權(quán)益合計230332 長期資產(chǎn)合計176295 資產(chǎn)總計440590負(fù)債及股東權(quán)益總計440590　說明：本年增加的利率為8%的長期負(fù)債50萬元全部用于正在建設(shè)中的廠房公司損益表 2003年12月31日　　　單位：萬元 項 目金額一、銷售收入(現(xiàn)銷60%) 2360銷售成本1652銷售稅金236銷售費用64管理費用297財務(wù)費用(利息費用)10二、營業(yè)利潤投資收益7營業(yè)外收支凈額－8三、利潤總額所得稅(33%)四、凈利潤要求：　?。?）根據(jù)以上資料，完成損益表，分析公司的短期償債能力、長期償債能力、資產(chǎn)管理效率和盈利能力，并指出公司可能存在的問題。此時，鐵本公司和它的關(guān)聯(lián)企業(yè)已經(jīng)沒有多少資產(chǎn)可供抵押了，結(jié)果相當(dāng)部分的資金以信用貸款的形式流入了鐵本，其中中行尤甚?！　?002年開始，建行、中行等金融機構(gòu)魚貫而入，相繼與鐵本建立信貸關(guān)系?！蹦敲矗揞~授信是如何授予這個資本金僅3億元的小型鋼鐵公司的呢？　　據(jù)知情人士透露，農(nóng)行是鐵本公司的開戶行，也是在鐵本老廠時期最早向其投入資金的銀行。由于鐵本公司的新建項目已經(jīng)被國務(wù)院叫停，銀行20多億資金已經(jīng)變成了一幢幢高爐和廠房?！　∮嘘P(guān)人士表示，這是因為鐵本項目的風(fēng)險暴露之后，各家銀行意識到巨大的風(fēng)險，加緊收回部分資金，特別是以承兌匯票、信用證等方式流出的資金。此時，卷入其中的還有5家金融機構(gòu)。其中：，廣東發(fā)展銀行3000萬元，浦發(fā)5000萬元，常州武進農(nóng)村信用聯(lián)社105萬元。這是一次罕見的集體“失足”。鐵本公司董事長戴國芳等10名犯罪嫌疑人也因涉嫌經(jīng)濟犯罪被刑拘。這意味著，戴國芳雄心勃勃打造的鐵本神話成為泡沫。常州國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會、江蘇省發(fā)展計劃委員會、揚中市發(fā)展計劃與經(jīng)濟貿(mào)易局先后越權(quán)、違規(guī)、拆項審批了鐵本合資公司的建設(shè)項目。國務(wù)院派出由發(fā)展改革委、監(jiān)察部牽頭，國土資源部、人民銀行、環(huán)?？偩?、工商總局、稅務(wù)總局、審計署、銀監(jiān)會等9部委組成的國務(wù)院專項檢查組，在江蘇省委、省政府的支持和配合下，對該項目進行了專項檢查。2003年6月，鐵本項目在土地、環(huán)評等各類合法手續(xù)尚未獲得批準(zhǔn)的情況下，開始在江蘇常州破土動工。一路人馬負(fù)責(zé)征地。對鐵本公司而言，“小馬”拉上“大車”的吃力勁可想而知，于是開始琢磨各種“招數(shù)”。那么，戴國芳如何才能取代寶鋼成為中國最大的鋼鐵公司呢？ 2002年鐵本公司尋求移址擴建，開始醞釀投資概算106億元的大型鋼鐵聯(lián)合項目。2002年他提出了一個“三年內(nèi)趕超寶鋼”的宏偉計劃。屬小型私營鋼鐵企業(yè)。為了制止這種一窩蜂的現(xiàn)象，中央政府勢必要下重手。權(quán)威部門分析認(rèn)為，按照2004年鋼鐵行業(yè)的投資趨勢，這些產(chǎn)量大大超過市場預(yù)期的需求。為了防止結(jié)構(gòu)性的動蕩和經(jīng)濟的大起大落，保證宏觀經(jīng)濟的長期平穩(wěn)發(fā)展，國家2003年對鋼鐵、房地產(chǎn)、水泥、電解鋁四個行業(yè)的過熱現(xiàn)象提出了整頓的通告，國家發(fā)改委一再叫停鋼鐵行業(yè)的盲目投資、重復(fù)建設(shè)，中央銀行在貸款措施上出臺了相關(guān)的限制性政策，并且連續(xù)上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，希望借此剎住愈演愈烈的投資熱潮，保證中國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。 如何完善教育儲蓄，使之深受歡迎？ “鐵本”事件一、背景資料：國家統(tǒng)計顯示，2003年以來，我國經(jīng)濟的部分領(lǐng)域出現(xiàn)了明顯的過熱現(xiàn)象，煤、電、運輸?shù)然A(chǔ)性部門出現(xiàn)全面的緊張狀況，基礎(chǔ)性原材料價格暴漲。一路麻煩下來，利息稅免征的好處早已被抵消完了，談何魅力？談何熱銷？典型的“花架子”。這就意味著一些家長辛辛苦苦往銀行跑36或72個來回，如果孩子沒有考入高中或大學(xué)，已經(jīng)到期的教育儲蓄只能按活期計付利息，真是白辛苦一場。另外，教育儲蓄這一儲種存期少則3年，多則6年，這意味著在長達36個月或72個月的時間里，儲戶每月都要去銀行存入這筆錢，并不得違約，違約后存入的部分要按活期存款計息。但召集為何教育儲蓄這朵“鮮花”備受冷落呢？筆者分析主要原因在于教育儲蓄根本就是“中看不中吃”：按照教育儲蓄“每一賬戶本金合計最高限額為兩萬元”的規(guī)定，3年期存款每個月只能存進555元，6年期存款每個月只能存進277元。據(jù)調(diào)查，現(xiàn)在七成的城市居民同意在孩子出生之前就準(zhǔn)備教育資金，六成居民愿為子女教育舉債。據(jù)中國建設(shè)銀行一家地區(qū)分行的統(tǒng)計，其下設(shè)的200多個網(wǎng)點去年下半年教育儲蓄僅開戶300余戶，存款余額不足70萬元。這一措施剛出臺的幾個月里，各家新辦教育儲蓄的銀行均有大量的教育儲蓄存款入賬，大有“無盡儲源滾滾來”的勢頭。在1999年11月1日開征利息稅后5個月的2000年4月，中國人民銀行頒布了《教育儲蓄管理辦法》。該儲蓄品種為保受到儲戶的歡迎？ 該行為何要取消定存活取儲蓄品種？結(jié)合存款種類設(shè)計原則，談?wù)勗撔袘?yīng)從中吸取哪些經(jīng)驗教訓(xùn)？教育儲蓄怎成了“花架子”與熱銷的國債相比，教育儲蓄真可謂門可羅雀。本儲蓄的規(guī)定為：存款和利率分別設(shè)置十一個檔次，其最短存期為七天以下，%；最長存期為一年以上、%；本儲蓄起存金額為500元、多存不限；該種儲蓄為記名式，可以辦理掛失和抵押，但不得轉(zhuǎn)讓或作為貨幣流通；儲戶可以隨時到銀行支取存款，存款按實際存期的相應(yīng)檔次利率計息；本儲種可以部分支取存款，但每次支取金額不得低于500元，且余額不得低于500元；本儲蓄簡章未盡事宜按有關(guān)規(guī)定辦理。但至1999年12月，該行即登報公告取消該品種存款業(yè)務(wù)，所有儲戶必須于1999年12月31日前提取存款，過期不取者由銀行轉(zhuǎn)存，并按轉(zhuǎn)存時掛牌利率計息。該行認(rèn)真分析研究后，制定了以下提高資本充足率的方案進行比較選擇，希望在今后四年內(nèi)將資本充足率由目前的7%%的水平，既保證自身經(jīng)營能在較低風(fēng)險的環(huán)境中運行，同時也保證其資本充足率滿足金融監(jiān)管當(dāng)局的資本規(guī)定。櫻花銀行是三井集團的主要交易銀行，三井集團的大部分公司是櫻花銀行的股東，雙方已形成了緊密的利益整體，櫻花有難，豐田自然責(zé)無旁貸。櫻花銀行面臨陷入股價下跌、評級下降、股價再跌的惡性循環(huán)中。1998年3月底年度決算后，其股票價格為440日元，到7月底降至每股334日元，而在8月28日的全球股市動蕩中，一度下跌到了218日元。美國穆迪公司對櫻花銀行的長期存款評級是Baa，即當(dāng)前尚無問題，但今后在利息支付等方面存在有不確定性。1998年3月底決算過后，櫻花銀行宣布已經(jīng)基本上處理完泡沫經(jīng)濟時代遺留下的不良債權(quán)。為此，櫻花銀行近年來把大規(guī)模處理不良債權(quán)作為主攻課題。截至1998年3月底，櫻花銀行在日本國內(nèi)擁有493家營業(yè)網(wǎng)點，居日本各家之首。另外，日本金融監(jiān)督廳對日本各家銀行進行檢查后，向櫻花銀行提出了加大準(zhǔn)備金積累的要求。起初櫻花銀行計劃在1998年度處理1500億1600億日元的不良債權(quán)，但1998年4月以來，由于日本國內(nèi)不景氣情形加劇，亞洲經(jīng)濟危機遲遲不見好轉(zhuǎn)，導(dǎo)致櫻花銀行的資產(chǎn)中不良債權(quán)規(guī)模加大。此次櫻花銀行提出的增資金額為3000億日元左右，目的是通過增資進一步改善財務(wù)狀況，提高資本充足率，將櫻花銀行的信用評級由3個B提升至A級水平，增強抵御風(fēng)險的能力。金融再生委員會認(rèn)為，政府的公共資金注入各銀行增強自有資本金的努力，已經(jīng)使各銀行擁有足夠的處理呆壞賬的資金，即使今后再產(chǎn)生新的呆壞賬，也有足夠的應(yīng)付能力。這樣。到1999年的3月末。另外，撥出17萬億元日元設(shè)立保護存戶基金。⑦在個別的輔助預(yù)算案中，政府將增撥出43萬億日元處理銀行危機。⑤獨立委員會將發(fā)表銀行業(yè)整頓報告書，公布銀行遵守條件的情況。它倒閉后若會危害當(dāng)?shù)亟?jīng)濟，政府將施以援手。②銀行若要政府注資，必須收購一家虧損的銀行或需要資金，預(yù)防信用緊縮危害整個經(jīng)濟。這是日本政府致力于避免銀行危機的最后努力，也是90年代日本第二次動用公共資金處理不良貸款?！芭菽?jīng)濟”的破滅，使銀行所持的股票貶值，銀行利潤急劇下跌，從而使銀行增資處于不利的地位。思考題資本金對于銀行來說，意味著什么？《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的資本充足率與《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的資本充足率一致，說明了什么？上述日本銀行由資本金造成的風(fēng)險對中國商業(yè)銀行有什么借鑒意義？資本金不足是由哪些原因造成的？增加資本金，化解銀行風(fēng)險之一：日本政府為避免銀行危機向15家銀行注入公共資金在“泡沫經(jīng)濟”破滅后，從1992年開始，由于不動產(chǎn)價格下跌和企業(yè)破產(chǎn)增加，呆壞賬問題愈演愈烈，日本各銀行累計處理呆壞賬已經(jīng)超過49億日元。幸福銀行有50年的歷史，在日本國內(nèi)有110家分支機構(gòu)，2000多名員工。這是自日本金融破產(chǎn)法案生效以來第二家宣告破產(chǎn)倒閉并由金融再生委員會委任破產(chǎn)管理人的地方銀行。當(dāng)然，當(dāng)所有該說的，該做的，該花的都完畢這后，儲戶沒有受到任何損失。這些交易活動的結(jié)果是聯(lián)邦存款保險公司花費話23億美元保救了新英格蘭銀行。在這種安排中，聯(lián)邦存款保險公司創(chuàng)立了一個新公司負(fù)責(zé)銀行運行，并立即注資本金（給新英格蘭銀行注入7．5億美元）。1月6日星期天晚上，聯(lián)邦存款保險公司開始介入，制止了銀行的擠兌活動，并同意擔(dān)保新英格蘭銀行的所有的存款，包括那些超過10億美元保險限額的存款。預(yù)料該銀行要倒閉，在接下來的48小時內(nèi)，存款人在銀行里排起了隊，提取了10億美元以上的資金，其中大工多數(shù)是通過自動取款機提取的。隨著80年代后期新英格蘭地區(qū)房地產(chǎn)價格的下跌，（商業(yè)房地產(chǎn)價值下降了望25%），許多銀行貸款成了呆賬壞賬。 波士頓的新英格蘭銀行，在美國的銀行持股公司中名列第33位，資產(chǎn)超過200億美元?！　≡凇躲y行家》雜志按核心資本的排名中，2003年中國銀行列全球第十五位，居中國銀行業(yè)首位，是中國資本最為雄厚的商業(yè)銀行?！　∩鲜霾辉妇呙闹行懈邔尤耸空f，戰(zhàn)略投資者在2004年入股完成后，中行將擴容25％的股份。　　如果中行在今年成功發(fā)行300億元次級債，該行計入附屬資本的金額將增大150億元，總資本金可達1885億元?！　　　?shù)日前，中行宣布了一項雄心勃勃的發(fā)債計劃。該行聲稱但這是采用了保守的計算方法，考慮不良資產(chǎn)和股權(quán)投資的處理而得出的數(shù)字。　　　　資本充足率飛升　　經(jīng)過一系列重組之后，中行的資本充足率也將在短時間得到提升。但這一數(shù)額尚未得到東方和中行的確認(rèn)。　　　損失類貸款核銷之后將列在資產(chǎn)負(fù)債表之外，估計會交由東方資產(chǎn)管理公司進行處置。中行14891498億元不良貸款將在近期內(nèi)劃撥給信達，由此中行將獲得461464億元的現(xiàn)金，信達將分三年支付?！　　　?月21日，中、建兩行高達2787億元不良資產(chǎn)的招標(biāo)會如期舉行，信達資產(chǎn)管理公司以31％的賬面價值購得這部分資產(chǎn)?！　馁~處置倒計時　　　　2004年5月底，中行正式公布了經(jīng)普華永道會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報告。 　　按照國務(wù)院的部署，中行不再如建設(shè)銀行一般進行分立，而是整體改制成“中銀集團股份有限公司”，并實現(xiàn)境內(nèi)外上市。 今年一月六日，國務(wù)院宣布中國銀行和中國建設(shè)銀行實施股份制改造，并且動用四百五十億美元外匯儲備等為兩家試點銀行補充資本金。中國銀行由國有獨資商業(yè)銀行整體改制為國家控股的股份制商業(yè)銀行，名稱變更為中國銀行股份有限公司,簡稱中國銀行。2004年9月21日中國建設(shè)銀行股份有限公司召開成立大會。2004年9月16日銀監(jiān)會向中國建設(shè)銀行股份有限公司換發(fā)《金融許可證》，向中國建銀投資有限責(zé)任公司頒發(fā)《金融許可證》。2004年9月14日銀監(jiān)會批準(zhǔn)建設(shè)銀行分立為中國建設(shè)銀行股份有限公司和中國建銀投資有限責(zé)任公司，中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司等五家發(fā)起人發(fā)起設(shè)立中國建設(shè)銀行股份有限公司?！? 2004年9月2日～9月14日建設(shè)銀行向國有獨資商業(yè)銀行股份制改革試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室上報《關(guān)于中國建設(shè)銀行股份制改革有關(guān)問題的請示》國務(wù)院于9月14日對該上報作了批復(fù)。2004年8月4日中國建設(shè)銀行在銀行間債券市場成功發(fā)行150億元次級債券改善了資本結(jié)構(gòu)，進一步提高了資本充足率。2004年6月25日中國建設(shè)銀行與信達資產(chǎn)管理公司簽署《可疑類貸款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。 2004年6月9日　 中國建設(shè)銀行初步擬定獨立董事名單。同時啟動引入發(fā)起人股東的籌備工作。2003年12月30日中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司對中國建設(shè)銀行注資225億美元。 2003年10月27日　　舉辦信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類和計提貸款損失準(zhǔn)備金培訓(xùn)班，對全行新的信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類要求、貸款損失準(zhǔn)備金計提理論、國際先進銀行的計提實踐以及中國建設(shè)銀行計提貸款損失準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)和方法進行了介紹?！? 2003年4月初　　中國建設(shè)銀行成立股份制改革領(lǐng)導(dǎo)小