財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)崗位業(yè)務(wù)操作流程-文庫吧資料
2025-06-06 11:56本頁面
【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 9 頁 虧的現(xiàn)象。 。 ，如未調(diào)整則需查明原因。通過分析性復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)異常變動項(xiàng)目，尋找進(jìn)一步審查的線索和重點(diǎn)，調(diào)查產(chǎn)生重大波動的原因。 。 、公積金提取比例是否符合國家、公司的有關(guān)規(guī)定，其使用 是否合法、合理。 “一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目中單獨(dú)列示。 ，是否已記入應(yīng)收帳款項(xiàng)目。 “已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票”、“融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)”等補(bǔ)充資料以及會計(jì)方法選用與變更是否充分披露，有無隨意估計(jì)的現(xiàn)象。 ，詢查落實(shí)調(diào)出調(diào)入方是否一致，雙方的帳務(wù)處理是否正確。 ，驗(yàn)證有關(guān)帳務(wù)處理是否 正確，計(jì)價(jià)是否合理。 ，索取銀行對帳單，查驗(yàn)其是否 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 9 頁 與銀行存款帳面數(shù)額一致，如不一致是否編制有“銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表”，編制是否正確。 司的長期投資額一致。 ，是否已記入預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目。 ： ，是否已記入預(yù)收帳款項(xiàng)目。特別注意是否有高估資產(chǎn)，低估負(fù)債的現(xiàn)象。 、表內(nèi)各項(xiàng)之間對應(yīng)關(guān)系是否一致，本期與上期有關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接。 。 ，分析其存在的簿弱環(huán)節(jié)與失控點(diǎn)，從而確定實(shí) 質(zhì)性審查的范圍、重點(diǎn)、方法，必要時(shí)可報(bào)經(jīng)審計(jì)部經(jīng)理同意后進(jìn)一步修訂審計(jì)方案。 ，分
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