代理業(yè)務(wù)ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-05-11 23:36本頁面
【正文】 代理業(yè)務(wù) 第四節(jié) 代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù)的核算 一、代理黃金交易業(yè)務(wù) 代理黃金交易業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托，按客戶的指令進(jìn)行黃金的買賣，并與 客戶辦理相應(yīng)的資金清算和黃金實(shí)物交割等手續(xù)的業(yè)務(wù)。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：貴金屬 —— 金屬庫(kù) 50 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 50 000 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 四、代理金銀業(yè)務(wù) 2)配售金銀業(yè)務(wù) 例 1015 某代理行收到中國(guó)人民銀行例 1014中調(diào)入的金銀 50 000元，經(jīng)批準(zhǔn)將其配售給某單位，若通過當(dāng)時(shí)配售金銀的牌價(jià)計(jì)算出的金額為 55 000元，則會(huì)計(jì)分錄為： ． 借：吸收存款 —— X X配售單位戶 55 000 貸：貴金屬 —— X X金屬庫(kù) 50 000 其他業(yè)務(wù)收入 —— 金銀買賣收益 5 000 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 四、代理金銀業(yè)務(wù) 2)配售金銀業(yè)務(wù) 如果 配售金銀牌價(jià)計(jì)算出的金額為 45 000元，低于調(diào)撥價(jià)時(shí)，則為損失。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 500 000 貸：貴金屬 —— X X金屬戶 500 000 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 四、代理金銀業(yè)務(wù) 2)配售金銀業(yè)務(wù) 金銀配售是指需要使用金銀的單位，按照規(guī)定的程序，向中國(guó)人民銀行提出申請(qǐng)使用金銀的計(jì)劃，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)后，由其負(fù)責(zé)金銀的配售。 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 四、代理金銀業(yè)務(wù) 例 10— 12某代理行收到單位出售的金銀 50 000元。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：代理兌付證券款 —— 國(guó)債本金戶 10 000 代理兌付證券款 —— 國(guó)債利息戶 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10 300 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 四、代理金銀業(yè)務(wù) 3 借：存放中央銀行款項(xiàng) 1 030 000 貸：代理兌付證券款 —— 國(guó)債本金戶 1 000 000 代理兌付證券款 —— 國(guó)債利息戶 30 000 總行收到財(cái)政部劃轉(zhuǎn)的債券本息后，按分配兌付計(jì)劃將債券兌付本息逐級(jí)下?lián)?，各分行根?jù)客戶提供的憑證，辦理到期兌付。 (2)提前兌付債券的處理 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 (1)到期兌付債券的處理。 付出：未發(fā)行債券 10 000表外科目。 例 106 客戶王某到銀行購(gòu)買國(guó)債 10 000元。 其會(huì)計(jì)分錄為： 收入：未發(fā)行債券 1 000 000表外科目。 1)總行領(lǐng)入國(guó)債的核算 國(guó)債的發(fā)行與還本付息都是由中國(guó)人民銀行
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