《代理業(yè)務(wù)》ppt課件-文庫(kù)吧
2025-04-20 23:36 本頁(yè)面
【正文】 清算資金往來(lái) 向上一級(jí)庫(kù)報(bào)解。 借：其他應(yīng)付款 —— 待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng) 貸：清算資金往來(lái) 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 一、代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù) 2)鄉(xiāng) (鎮(zhèn) )國(guó)庫(kù)的處理 借：清算資金往來(lái) 貸：其他應(yīng)付款 —— 待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng) 3)支庫(kù)的處理 借：清算資金往來(lái) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 4中央國(guó)庫(kù)款支付的核算（自學(xué)） 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 二、 代理發(fā)行庫(kù)業(yè)務(wù) 1)專設(shè)科目，單獨(dú)核算 2)正確、及時(shí)地反映貨幣的發(fā)行、回籠情況 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 二、 代理發(fā)行庫(kù)業(yè)務(wù) 1)收到印鈔廠交來(lái)現(xiàn)金票幣的核算 例 10— 1 某總行代理庫(kù)收到印制企業(yè)解繳的人民幣 10 000 000元，會(huì)計(jì)分錄為： 收入：總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 10 000 000表外科目 總庫(kù)收到總行重點(diǎn)庫(kù)報(bào)來(lái)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)電報(bào)并經(jīng)審核無(wú)誤后，分別記總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金科目和印制及銷毀票幣表外科目 會(huì)計(jì)分錄為： 收入：印制及銷毀票幣 —— 券別戶 10 000 000 或 收入：總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 —— 分戶 10 000 000 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 二、 代理發(fā)行庫(kù)業(yè)務(wù) 1)收到印鈔廠交來(lái)現(xiàn)金票幣的核算 2)發(fā)行基金調(diào)撥的核算（自學(xué)） 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 三、代理國(guó)債業(yè)務(wù)的核算 代理國(guó)債業(yè)務(wù)是指銀行接受國(guó)家委托，代替國(guó)家發(fā)行與兌付國(guó)債的業(yè)務(wù)。對(duì)于國(guó)債的發(fā)行與兌付直接關(guān)系國(guó)家和國(guó)債購(gòu)買者的正當(dāng)權(quán)益，維護(hù)政府及客戶的利益，是代理行辦理國(guó)債業(yè)務(wù)的宗旨。 1)總行領(lǐng)入國(guó)債的核算 國(guó)債的發(fā)行與還本付息都是由中國(guó)人民銀行組織辦理的。 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 1)總行 領(lǐng)入 國(guó)債的核算 例 105 某商業(yè)銀行總行領(lǐng)入國(guó)家發(fā)行的期限為1 0年，利率為 3％的債券 100萬(wàn)元。 其會(huì)計(jì)分錄為： 收入：未發(fā)行債券 1 000 000表外科目。 同時(shí)，總行向財(cái)政部門付款的會(huì)計(jì)分錄為： 借：代理承銷證券款 —— 國(guó)債 1 000 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 1 000 000 第十章 代理業(yè)務(wù) 第二節(jié) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的核算 2)代理國(guó)債業(yè)務(wù) 發(fā)行 的核算 總行在承購(gòu)包銷國(guó)債總額度后，以分行為單位下發(fā)額度進(jìn)行控制。 例 106 客戶王某到銀行購(gòu)買國(guó)債 10 000元。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 10 000 貸：代理承銷證券款 —— 國(guó)債 10 000 同時(shí)，編制表外科目傳票，登記表外科目分戶賬。 付出：未發(fā)行債券 10 000表外
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