增值稅納稅申報(bào)示例-文庫吧資料
2025-05-05 06:13本頁面
【正文】 山東省國稅局 A企業(yè)，增值稅一般納稅人 ； 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目 +即征即退業(yè)務(wù) ： ■本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算 應(yīng)抵扣稅額合計(jì)（本月數(shù)）＝進(jìn)項(xiàng)稅額 +上期留抵稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝ 35500+01000＝ 34500 實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）＝ 34500 實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝ 0 一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額 實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)） 實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝ 60000345000＝ 25500 一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額 （即征即退） =銷項(xiàng)稅額 實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）== 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計(jì) 預(yù)繳稅額＝ 255000＝ 25500 申報(bào)表填寫： 案例用表 \案例二 \案例二 申報(bào)表填報(bào)舉例：“應(yīng)稅服務(wù)” （三） 2022/5/27 山東省國稅局 A企業(yè)，增值稅一般納稅人 ； 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +簡易計(jì)稅方法 ： 在“基礎(chǔ)業(yè)務(wù)”的基礎(chǔ)上，假設(shè)該企業(yè)下設(shè)一個(gè)出租車公司，出租車公司與該企業(yè)統(tǒng)一核算，經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅， 2022年 8月又發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （五）簡易計(jì)稅方法業(yè)務(wù) ★業(yè)務(wù)八： 2022年 8月 31日，本月取得出租車收入 50萬元 （含稅銷售額） 。 ★業(yè)務(wù) 八： 2022年 8月 17日，取得 海關(guān)開具的進(jìn)口關(guān)稅完稅憑證，稅額 10萬元 ■本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 （ 6%） ＝業(yè)務(wù)一 =60000 銷項(xiàng)稅額 （ 17%） =業(yè)務(wù)七 業(yè)務(wù)八 ＝（含稅銷售額 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額）247。 申報(bào)表填報(bào)舉例：“應(yīng)稅服務(wù)” （一） 2022/5/27 山東省國稅局 A企業(yè)，增值稅一般納稅人 ； 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) ： ■本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算 銷項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)一＝ 60000 進(jìn)項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)二 +業(yè)務(wù)三 +業(yè)務(wù)四 +業(yè)務(wù)五＝ 34000+600+550+350＝ 35500 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝業(yè)務(wù)六＝ 1000 應(yīng)抵扣稅額合計(jì)（本月數(shù)）＝進(jìn)項(xiàng)稅額 +上期留抵稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝ 35500+01000＝ 34500 實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）＝ 34500 實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝ 0 一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額 實(shí)際抵扣稅額（本
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