重點(diǎn)操作步驟輔導(dǎo)ppt課件-文庫吧資料
2025-05-05 04:50本頁面
【正文】 賬科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額 記賬 材料盤虧 待處理財(cái)產(chǎn)損益 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 原材料 管芯 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 ) 合計(jì) 記 賬 憑 證 20 年 12月 29日 字第 102 號(hào) 附件 1 張 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單： 三、登記帳簿 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡寫和幣種符號(hào)。 填制會(huì)計(jì)憑證的書寫要求： 填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。 已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明 “ 注銷某月某日某號(hào)憑證 ” 字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明 “ 訂正某月某日某號(hào)憑證 ” 字樣。原始憑證分割單必須具 備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印機(jī)。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記帳憑證的，也必須具備記帳憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。 記帳憑證的基本要求： 記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章 （二）記帳憑證的編制 根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙 (發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外 )套寫，并連續(xù)編號(hào)。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。 借貸兩方設(shè)多欄的 ? 格式是在借方、貸方各按項(xiàng)目設(shè)專欄 ? 主要有應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅明細(xì)帳、本年利潤明細(xì)帳 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 年 憑 證 摘要 借方 貸方 余額 月 日 進(jìn)項(xiàng)稅 已交稅金 轉(zhuǎn)出未交增值稅
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