【正文】 傭金、手續(xù)費等附加費用），借記本科目（股票投資），貸記 銀行存款 等科目。 股票投資和其它投資應根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權益法核算。 地勘單位以各種方式向獨立核算、自負盈虧并具有法人資格的多種經營企業(yè)投資，也在本科目核算。 。 ，借記本科目，貸記 銀行存款 、 材料 等科目。 ，反映已取得但尚未轉讓和尚未結算的地質成果的實際成本。 地勘單位報經批準，用國家地質成果對外投資時，按評估確認的價值或協(xié)議價，借記本科目貸記 國家基金 科目；同時，借記 長期投資 科目，貸記本科目。 ，對外轉讓國家地質成果時，如轉讓收入大于實際成本的，按實現(xiàn)的轉讓收入，借記本科目，按實際成本，貸記 國家基金 科目，按實現(xiàn)的轉讓收入減去實際成本的凈收入，貸記 經營收入 —— 地質成果轉讓收入 科目；同時，借記 銀行存款 、 應收賬款 科目，貸記本科目。 對外轉讓自有地質成果，結轉其實際成本時，借記 經營成本 —— 地質成果轉讓成本 科目，貸記本科目。 地勘單位承包社會其它委托單位的各種地質勘查工程，不通過本科目核算。包括使用 自籌資金、黃金等專項地質勘查資金貸款進行地質勘查工作取得的地質成果。按合同規(guī)定期限收取銷售價款時，借記 銀行存款 或 應收賬款 科目，貸記 經營收入 —— 多種經營收入科目，并按當期收回的價款占應收價款總額的比例計算結轉已銷售實現(xiàn)的產成品的銷售成本，借記 經營成本 —— 多種經營成本 科目，貸記 分期收款發(fā)出商品 科目。 、分期收款結算方式銷售產品，并按合同約定的收款日期確定銷售收入實現(xiàn)的企業(yè)，可 增設 分期收款發(fā)出商品 科目。 ，如稅法規(guī)定需要繳納稅金的，應視同產品銷售處理；不需要繳納稅金的，可將其實際成本自本科目直接轉入有關科目，不作銷售處理。制造或修理完成后，直接發(fā)交委托單位的代制品和代修品，可由 輔助生產 、 多種經營生產 科目直接轉入 經營成本 —— 多種經營成本 科目，不通過本科目核算。 第 135 號科目 產成品 （包括回收的礦產品，下同）的實際成本。 、管材的實際成本和發(fā)生的加工費用及往返運雜費；貸方核算加工完成并已驗收入庫的材料、管材的實際成本和退回材料、管材的實際成本；期末借方余額反映委托加工但尚未完成或尚未驗收入庫的材料、管材的實際成本以及發(fā)生的運雜費及加工費。 、管材的實際成本，一般包括：（ 1）加工中耗用材料的實際成本；（ 2）支付的加工費用；（ 3）支付加工材料、管材往返運雜費。 、管材進行明細核算。月初結存材料計劃成本 100％ ，可比照上述材料成本差異核算方法處理。 當月材料成本差異率＝（月初結存材料成本差異＋本月收入材料成本差異）247。 計算、分配成本差異的方法一經確定，不得隨意變更。實際成本大于計劃成本的差異，用藍字登記，實際成本小于計劃成本的差異，用紅字登記。調整減少計劃成本的數(shù)額，記入本科目的借方；調整增加計劃成本的數(shù)額，記入本科目的貸方。 、發(fā)包單位撥入抵作備料款、自制及委托加工完成材料的成本差異，應分別自 器材采購 、 輔助生產 和 委托加工器材 科 目轉入本科目，實際成本大于計劃成本的差異，記入本科目借方；實際成本小于計劃成本的差異，記入本科目貸方。 采用計劃成本進行材料、管材日常核算的地勘單位，應制定材料、管材價格目錄，列出各種材料、管材的名稱、規(guī)格、編號和計劃單位成本。如出入較大時，應進行調整，調整增加的攤銷額，借記有關成本費 用科目，貸記本科目；調整減少的攤銷額，用紅字編制相同分錄，沖減有關成本費用。 采用其它攤銷方法的管材，應在月終計算、分攤本期管材攤銷額，借記有關成本費用科目，貸記本科目。 ，應根據(jù)領用管材的凈值計算其應攤銷額，一次計入生產成本。為便于查閱各種在用管材的已提攤銷額情況，可在 在用管材明細賬 上設置 已提攤銷額 專欄，逐月根據(jù) 管材攤銷計算、分配表 進行登記，綜合反映各種在用管材的計劃成本或實際成本、已提攤銷額和攤余價值情況。 （ 3）分期攤銷：根據(jù)各種管材的預計使用期限，分期攤入生產成本。 ，采取下列不同的攤銷方法： （ 1）一次攤銷：一般應限于下入鉆井內不再起出的管材（如石油鉆井用于固井的套管等），根據(jù)實際耗用管材的價值一次計入生產成本。 因孔內事故不能起出或其它責任事故而報廢的，按已提攤銷額，借記 管材攤銷 科目；按應收過失人的賠 償款，借記 其它應收款 科目；按入庫殘料價值，借記 材料 科目；按應補提攤銷額計入使用單位成本，借記 地勘生產 科目；按計劃成本或實際成本，貸記本科目。 ，應查明原因，分清責任，對可回收的廢管材，要清點入庫并估算其殘值。在用管材的修理費用，直接計入使用單位生產成本。 、退回、送修以及在使用單位之間轉移時，可只在 在用管材管理卡片 上作輔助登記，不作賬務處理。 地勘單位，領用在庫新管材時，按計劃成本由 管材—— 在庫管材 科目轉入 管材 —— 在用管材 科目，同時將其應分攤的管材成本差異計入使用單位生產成本。 為了便于掌握和監(jiān)督使用單位占用各種管材的增減變動情況，計算、分配管材攤銷費用，還 應按使用單位設置 在用管材管理卡片 ，根據(jù)有關憑證逐項登記管材的領用、退庫、報廢和使用單位之間轉移等情況，并應與在用管材明細賬保持一致。 （ 2）在用管材，指在生產單位周轉使用的管材。 第 125 號科目 管 材 （包括鉆桿、套管、金屬水管、油管和風管等）的計劃成本或實際成本。 、品種、規(guī)格和保管地點設置明細賬。材料計價方法一經確定，不能隨意變更，如有變更，應在年度財務報告中加以說明。 采用實際成本進行材料日常核算的 地勘單位，對于發(fā)出的材料，可根據(jù)情況選擇使用 先進先出法 、 加權平均法 、 后進先出法 等方法計價。 地勘單位庫存的管材，在 管材 科目核算，不在本科目核算。 、管材種類設置明細賬，進行明細核算。采用實際成本進行日常核算的企業(yè)，可以不設置本科目和 器材成本差異 科目，另外設置 在途器材 科目。 、管材的日常核算，可以采用計劃成本，也可以采用實際成本，具體采用哪一種方法，由地勘單位根據(jù)實際情況自行確定。 、承兌商業(yè)匯票但已驗收入庫的購入材料、管材，應于月份終了按計劃成本暫估入賬，借記 材料 、 管材 等科目，貸記 應付賬款 —— 暫估應付賬款 科目，下月初用紅字作相同記錄予以沖回，待下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后，再按正常程序記賬，借記本科目，貸記有關科目。合理損耗（定額內損耗）計入有關材料、管材的采購成本；能 夠確定應由供應單位、運輸單位、保險公司或其它過失人負責賠償?shù)膿p失，應根據(jù)有關索賠憑證，借記 應付賬款 、 其它應收款 科目，貸記本科目；因遭受意外災害發(fā)生的損失和留待查明原因的損失，應先轉入 待處理財產損溢 科目，查明原因并按規(guī)定程序報經批準后，再作相應的賬務處理。其中（ 1）、（ 3）、（ 5）項應直接計入材料、管材的采購成本；（ 2）、（ 4）項能分清負擔對象的，直接計入有關材料、管材的采購成本，不能分清負擔對象的，按材料、管材的重量或買價的比例等分攤標準，分攤計入各有關材料、管材的采購成本。發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料，也在本科目核算。 ，并按不同的債務人設置明細賬。 第 119 號科目 其它應收款 、應收賬款、預付賬款、內部往來和備用金等應收款項以外的其它各種應收、暫付款項，包括各 種賠款、罰款、存出保證金、應向職工收取的各種墊付款項等。 ；貸方核算地勘單位向各領用單位和領用人收回的備用金；期末借方余額反映各領用單位和領用人占用的備用金。財 會部門根據(jù) 費用明細表 將支用數(shù)直接記入有關成本、費用科目，并給領用單位補足備用金。 對使用備用金比較頻繁的單位，也可以實行定額備用金制度，指定專人管理，年度終了時，應全額退回財會部門。支用的備用金，應在規(guī)定期限內辦理報銷手續(xù)，交回余款。 第 118 號科目 備用金 （如職 能部門、分隊或工區(qū)、車間等，下同）和個人備作野外生活必需品儲備、差旅費、零星采購或零星開支等使用的款項。如有未達賬項或由于差錯等原因核對不符的，應在簽回的清單上詳細注明。 為了確保地 勘單位與各內部獨立核算單位之間往來款項的記錄相一致，應使用 內部往來列賬通知單 （格式、內容由地勘單位自行規(guī)定），由經濟業(yè)務發(fā)生單位填制，送交對方及時記賬，并由對方核對后，及時將副聯(lián)退回。 ，進行明細核算。 ： （ 1）地勘單位與內部獨立核算單位之間有關生產資金的下?lián)?、上交，應? 撥付所屬資金和 上級撥入資金 科目核算。 第 117 號科目 內部往來 （包括實行內部獨立核算的多種經營單位，下同）之間，或各內部獨立核算單位之間，由于項目（或工程）價款結算、產品和材料銷售、提供勞務等業(yè)務所發(fā)生的各種應收、應付、暫收、暫付往來款項。所購商品、材料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單的 應付金額，借記 器材采購 等科目，貸記 應付賬款 科目；同時，應將已預付的貨款扣抵應付貨款，借記 應付賬款 科目，貸記本科目。地勘單位與分包單位結算已完項目（或工程）價款時，應將已預付的款項扣抵應付價款，借記 應付賬款 科目，貸記本科目。 第 115 號科目 預付賬款 照社會地質勘查工作分包合同規(guī)定預付給分包單位的款項，包括預付項目（或工程）款和備料款，以及按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的購貨款。 已確認并轉銷的壞賬損失，以后年度又收回的，應按收回的金額，借記 應收賬款 科目，貸記本科目；同時，借記 銀行存款 科目，貸記 應收賬款 科目。地勘單位當期應提取的壞 賬準備大于已提取賬面余額的，應按其差額提取，借記 管理費用 科目，貸記本科目；應提取的壞賬準備小于已提取賬面余額的，應按其差額沖減管理費用，借記本科目，貸記 管理費用 科目。 不提取壞賬準備的地勘單位，不使用本科目。 、受讓單位和購貨單位或接受勞務單位設置明細賬。 ，提取壞賬準備的地勘單位，借記 壞賬準備 科目，貸記本科目；不提取壞賬準備的地勘單位，借記 管理費用 科目，貸記本科目。 、受讓單位、購貨單位或接受勞務單位收取的結算或銷售款項；貸方核算已經收取的款項，以及按照規(guī)定從應收賬款中扣還的預收款項；本科目的期末余額反映尚未收到的應收賬款。地勘單位為購貨單位或接受勞務單位代墊的包裝費、運雜費，也在本科目核算。 。 應收票據(jù)登記簿 ，逐筆記錄每一應收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期，票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱，到期日期和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。 地勘單位對出票人進行追索清償，獲得票款及利息時，借記 銀行存款 科目，按票面金額，貸記 應收賬款 科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記 其它應收款 科目。 貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請貼現(xiàn)的地勘單位收到銀行退回的應收票據(jù)和支款通知時，按應收票據(jù)票面金額，借記 應收賬款 科目，按所付利息，借記 其它應收款 科目，貸記 銀行存款 科目。 地勘單位將尚未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應按實際收到的金額（即扣除貼息后的凈額 ），借記 銀行存款 等科目，按貼息部分，借記 財務費用 科目，按應收票據(jù)的票面金額，貸記本科目。應收票據(jù)到期收回的票面金額，借記 銀行存款 科目，貸記本科目。 第 112 號科目 應收票據(jù) 、對外銷售多種經營產品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 債券到期收回本息，借記 銀行存款 科目，貸記本科目和 投資收益 科目。收到發(fā)放的股利和債券利息，借記 銀行存款 科目，貸記 投資收益 、 其它應收款 科目。 ，按照實際支付的價款，借記本科目，貸記 銀行存款 科目。 外埠存款 、 銀行本票存款 、 銀行匯票存款 、 信用卡存款 、 在途貨幣資金 等明細科目。根據(jù)匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關科目。銷戶退回信用卡將結余款轉入銀行結算賬戶，借記 銀行存款 科目，貸記本科目（信用卡存款）。收到的信用卡存款利息，借記本科目（信用卡存款），貸記財務費用 科目。指定持卡人支取現(xiàn)金用于差旅費或零星采購，應及時報賬和還清余款，借記 器材采購 、 現(xiàn)金 等科目，貸記本 科目（信用卡存款）。地勘單位存入或續(xù)存信用卡備用金時，根據(jù)發(fā)卡銀行蓋章退回的存款回單，借記本科目（信用卡存款），貸記 銀行存款 科目。如有多