【正文】 進行核算。 地勘單位購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值。接受捐贈固定資產(chǎn)所發(fā)生的各項費用，計入固定資產(chǎn)價值； （ 6）盤盈的固定資產(chǎn)，為同類固定資產(chǎn)重置完全價值； （ 7）因機構調(diào)整、變更隸屬關系由其它單位無償調(diào)入的不需要安裝的固定資產(chǎn)，為調(diào)出單位的賬面原價；需要安裝的固定資產(chǎn)，為原賬面原價扣除原安裝成本，再加上新安裝成本、包裝費、運雜費等作為調(diào)入固定資產(chǎn)的原價。 ，進行明細核算。 地勘單位與所屬內(nèi)部獨立核算單位之間因購銷或其它業(yè)務而發(fā)生的債權債務和收付款項等，應在 內(nèi)部往來 科目核算，不在本科目和 上級撥入資金 科目核算。 ，應按實際收到的金額，借記 銀行存款 等科目，按該項投資的賬面金額，貸記本科目（股票投資或債券投資），按應收股利或應計未收利息，貸記 其他應收款 科目（應收股利）或本科目（應計利息），按借貸方差額，借記或貸 記 投資收益 科目。 收回向其它單位或多種經(jīng)營企業(yè)的投資，借記 固定資產(chǎn) 、 銀行存款 等科目，貸記本科目（其它投資）和 累計折舊 科目，收回數(shù)與賬面數(shù)的差額，借記或貸記 投資收益 科目。 債券到期收回本息時，按本息合計數(shù)，借記 銀行存款 等科目，按本金數(shù)，貸記本科目（債券投資），按已計利息數(shù)，貸記本科目（應計利息），按未計利息數(shù)，貸記 投資收益 科目。 ，按實際支付的價款，借記本科目（債券投資），貸記 銀行存款 科目。 股票投資采用成本法核算的，收到發(fā)放的股利時，借記 銀行存款 等科目，貸記 投資收益 科目；對于收到購買股票時已入賬的應收股利，還應貸記 其它應收款 —— 應收股利 科目。 股票投資和其它投資應根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權益法核算。 。 ，反映已取得但尚未轉(zhuǎn)讓和尚未結算的地質(zhì)成果的實際成本。 ，對外轉(zhuǎn)讓國家地質(zhì)成果時，如轉(zhuǎn)讓收入大于實際成本的，按實現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓收入，借記本科目，按實際成本，貸記 國家基金 科目，按實現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓收入減去實際成本的凈收入，貸記 經(jīng)營收入 —— 地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓收入 科目；同時，借記 銀行存款 、 應收賬款 科目，貸記本科目。 地勘單位承包社會其它委托單位的各種地質(zhì)勘查工程，不通過本科目核算。按合同規(guī)定期限收取銷售價款時，借記 銀行存款 或 應收賬款 科目，貸記 經(jīng)營收入 —— 多種經(jīng)營收入科目，并按當期收回的價款占應收價款總額的比例計算結轉(zhuǎn)已銷售實現(xiàn)的產(chǎn)成品的銷售成本，借記 經(jīng)營成本 —— 多種經(jīng)營成本 科目，貸記 分期收款發(fā)出商品 科目。 ，如稅法規(guī)定需要繳納稅金的，應視同產(chǎn)品銷售處理；不需要繳納稅金的，可將其實際成本自本科目直接轉(zhuǎn)入有關科目，不作銷售處理。 第 135 號科目 產(chǎn)成品 （包括回收的礦產(chǎn)品，下同）的實際成本。 、管材的實際成本，一般包括：（ 1）加工中耗用材料的實際成本；（ 2）支付的加工費用；（ 3）支付加工材料、管材往返運雜費。月初結存材料計劃成本 100％ ，可比照上述材料成本差異核算方法處理。 計算、分配成本差異的方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。調(diào)整減少計劃成本的數(shù)額，記入本科目的借方；調(diào)整增加計劃成本的數(shù)額，記入本科目的貸方。 采用計劃成本進行材料、管材日常核算的地勘單位，應制定材料、管材價格目錄，列出各種材料、管材的名稱、規(guī)格、編號和計劃單位成本。 采用其它攤銷方法的管材，應在月終計算、分攤本期管材攤銷額，借記有關成本費用科目，貸記本科目。為便于查閱各種在用管材的已提攤銷額情況，可在 在用管材明細賬 上設置 已提攤銷額 專欄，逐月根據(jù) 管材攤銷計算、分配表 進行登記，綜合反映各種在用管材的計劃成本或?qū)嶋H成本、已提攤銷額和攤余價值情況。 ，采取下列不同的攤銷方法： （ 1）一次攤銷：一般應限于下入鉆井內(nèi)不再起出的管材（如石油鉆井用于固井的套管等），根據(jù)實際耗用管材的價值一次計入生產(chǎn)成本。 ，應查明原因，分清責任，對可回收的廢管材，要清點入庫并估算其殘值。 、退回、送修以及在使用單位之間轉(zhuǎn)移時，可只在 在用管材管理卡片 上作輔助登記，不作賬務處理。 為了便于掌握和監(jiān)督使用單位占用各種管材的增減變動情況，計算、分配管材攤銷費用，還 應按使用單位設置 在用管材管理卡片 ，根據(jù)有關憑證逐項登記管材的領用、退庫、報廢和使用單位之間轉(zhuǎn)移等情況，并應與在用管材明細賬保持一致。 第 125 號科目 管 材 （包括鉆桿、套管、金屬水管、油管和風管等）的計劃成本或?qū)嶋H成本。材料計價方法一經(jīng)確定，不能隨意變更，如有變更，應在年度財務報告中加以說明。 地勘單位庫存的管材，在 管材 科目核算，不在本科目核算。采用實際成本進行日常核算的企業(yè)，可以不設置本科目和 器材成本差異 科目，另外設置 在途器材 科目。 、承兌商業(yè)匯票但已驗收入庫的購入材料、管材，應于月份終了按計劃成本暫估入賬，借記 材料 、 管材 等科目，貸記 應付賬款 —— 暫估應付賬款 科目，下月初用紅字作相同記錄予以沖回，待下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后，再按正常程序記賬，借記本科目，貸記有關科目。其中（ 1）、（ 3）、（ 5）項應直接計入材料、管材的采購成本；（ 2）、（ 4）項能分清負擔對象的，直接計入有關材料、管材的采購成本，不能分清負擔對象的，按材料、管材的重量或買價的比例等分攤標準，分攤計入各有關材料、管材的采購成本。 ，并按不同的債務人設置明細賬。 ；貸方核算地勘單位向各領用單位和領用人收回的備用金；期末借方余額反映各領用單位和領用人占用的備用金。 對使用備用金比較頻繁的單位，也可以實行定額備用金制度，指定專人管理，年度終了時，應全額退回財會部門。 第 118 號科目 備用金 （如職 能部門、分隊或工區(qū)、車間等，下同）和個人備作野外生活必需品儲備、差旅費、零星采購或零星開支等使用的款項。 為了確保地 勘單位與各內(nèi)部獨立核算單位之間往來款項的記錄相一致，應使用 內(nèi)部往來列賬通知單 （格式、內(nèi)容由地勘單位自行規(guī)定），由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生單位填制，送交對方及時記賬，并由對方核對后，及時將副聯(lián)退回。 ： （ 1）地勘單位與內(nèi)部獨立核算單位之間有關生產(chǎn)資金的下?lián)堋⑸辖?，應? 撥付所屬資金和 上級撥入資金 科目核算。所購商品、材料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單的 應付金額，借記 器材采購 等科目，貸記 應付賬款 科目；同時，應將已預付的貨款扣抵應付貨款，借記 應付賬款 科目，貸記本科目。 第 115 號科目 預付賬款 照社會地質(zhì)勘查工作分包合同規(guī)定預付給分包單位的款項，包括預付項目（或工程）款和備料款，以及按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的購貨款。地勘單位當期應提取的壞 賬準備大于已提取賬面余額的，應按其差額提取，借記 管理費用 科目，貸記本科目；應提取的壞賬準備小于已提取賬面余額的，應按其差額沖減管理費用，借記本科目，貸記 管理費用 科目。 、受讓單位和購貨單位或接受勞務單位設置明細賬。 、受讓單位、購貨單位或接受勞務單位收取的結算或銷售款項；貸方核算已經(jīng)收取的款項，以及按照規(guī)定從應收賬款中扣還的預收款項；本科目的期末余額反映尚未收到的應收賬款。 。 地勘單位對出票人進行追索清償，獲得票款及利息時，借記 銀行存款 科目，按票面金額，貸記 應收賬款 科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記 其它應收款 科目。 地勘單位將尚未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應按實際收到的金額（即扣除貼息后的凈額 ），借記 銀行存款 等科目，按貼息部分，借記 財務費用 科目，按應收票據(jù)的票面金額，貸記本科目。 第 112 號科目 應收票據(jù) 、對外銷售多種經(jīng)營產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。收到發(fā)放的股利和債券利息，借記 銀行存款 科目，貸記 投資收益 、 其它應收款 科目。 外埠存款 、 銀行本票存款 、 銀行匯票存款 、 信用卡存款 、 在途貨幣資金 等明細科目。銷戶退回信用卡將結余款轉(zhuǎn)入銀行結算賬戶，借記 銀行存款 科目，貸記本科目（信用卡存款）。指定持卡人支取現(xiàn)金用于差旅費或零星采購，應及時報賬和還清余款，借記 器材采購 、 現(xiàn)金 等科目，貸記本 科目（信用卡存款）。如有多 余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項時，借記 銀行存款 科目，貸記本科目。因本票超過付款期等原因而要求退款時，應填制進賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，再根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記 銀行存款 等科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當?shù)劂y行時，根據(jù)銀行的收賬通知，借記 銀行存款 科目，貸記本科目。 第 109 號科目 其它貨幣資金 、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等各種其它貨幣資金。退回或年終注銷撥款限額時，用紅字借記本科目，貸記 地勘工作撥款 —— 中央預算撥款 科目。 限額存款日記賬 的記錄應定期與開戶銀行核對清楚，一般應每月核對一次，發(fā)現(xiàn)差額，應及時查明原因更正。 地勘單位發(fā)生的向銀行購匯業(yè)務，按市場匯價折合的人民幣金額，借記有關科目，按實際支付的人民幣金額，貸記本科目，按其差額，借記或貸記 財務費用 科目。調(diào)整后的各外幣存款賬戶期末人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損益列入財務費用。 地勘單位發(fā)生的外幣業(yè)務，應當將有關外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國貨幣金額和折合率。 ，其它人員一律不得簽發(fā)支票。 、存款種類分別設置 銀行存款日記賬 ，根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐日逐筆登記，并結出賬面余額。 第 102 號科目 銀行存款 。 ，借記本科目，貸記有關科目，支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。 （六）本制度自 1996 年 1 月 1 日起執(zhí)行。 會計報表的填列以人民幣 元 為金額單位，元以下填至 分 . 向外報送的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊。 （四）地勘單位向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度統(tǒng)一規(guī)定；地勘單位內(nèi)部管理需要的會計報表，由地勘單位自行規(guī)定。 本制度統(tǒng)一規(guī)定了會計科目編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 各級地質(zhì)勘查行政管理機構，如總局、地區(qū)局（廳）、專業(yè)（局）院等（以下簡稱上級主管機構），及其所屬行政事業(yè)單位，執(zhí)行行政事業(yè)單位統(tǒng)一會計制度。 （二）本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的以地質(zhì)勘查生產(chǎn)活動為主業(yè)的國有地質(zhì)勘查單位（以下簡稱地勘單位）。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計信息的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減設或合并某些會計科目。 地勘單位在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目名稱，或者同時 填列會計科目名稱和編號，不得只填會計科目編號，不填會計科目名稱。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 （五）本制度由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。 地勘單位所屬內(nèi)部核算單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，通過 備用金 科目核算。 地勘單位收付的現(xiàn)金，如果有外幣現(xiàn)金的，應另行設置 外幣現(xiàn)金日記賬 ，進行明細核算。 地勘單位將款項存入銀行或其它金融機構，借記本科目，貸記 現(xiàn)金 等有關科目；提取或支出存款時，借記 現(xiàn)金 等有關科目，貸記本科目。如有不符，屬于 銀行對賬單 差錯的，應即通知銀行查明更正；屬于地勘單位記賬差錯的，應由地勘單位作更正的會計分錄或補記入賬。 ，應在本科目下按照人民幣和外幣種類分別設置 銀 行存款日記賬 ，進行明細核算。月份（或季度、年度）終了，應將外幣存款賬戶的余額按照期末市場匯價折合為人民幣，作為外幣存款賬戶的期末人民幣余額。 應收賬款 借貸方差額，期末予以調(diào)整。 限額存款日記賬 ，根據(jù)撥款限額通知單和收款憑證、付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。 ，借記本科目，貸記 地勘工作撥款—— 中央預算撥款 科目。本科目年終無余額。收到采購員交來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，借記 器材采購 等科目，貸記本科目。付出銀行本票后，應根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證，借 記 器材采購 等科目，貸記本科目。地勘單位應根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)等有關憑證，經(jīng)核對無誤后，借記 器材采購 等科目，貸記本科目。指定持卡人用以購貨時，應根據(jù)結算憑證及發(fā)票賬單，經(jīng)核對無誤后，借記 器材采購 等有關科目，貸記本科目（信用卡存款）。因透支而按貸款利率支付的利息，借記 財務