【正文】 管理。 地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在 其它貨幣資金 科目核算，不在本科目核算。 二、會(huì)計(jì)科目 （一） 會(huì)計(jì)科目 順序號(hào) 編 號(hào) 科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 101 現(xiàn)金 2 102 銀行存款 3 103 限額存款 4 109 其它貨幣資金 5 111 短期投資 6 112 應(yīng)收票據(jù) 7 113 應(yīng)收賬款 8 114 壞賬準(zhǔn)備 9 115 預(yù)付賬款 10 117 內(nèi)部往來 11 118 備用金 12 119 其它應(yīng)收款 13 121 器材采購 14 123 材料 15 125 管材 16 126 管材攤銷 17 132 器材成本差異 18 133 委托加工器材 19 135 產(chǎn)成品 20 137 地質(zhì)成果 21 139 待攤費(fèi)用 22 141 長期投資 23 145 撥付所屬資金 24 151 固定資產(chǎn) 25 155 累計(jì)折舊 26 156 固定資產(chǎn)清理 27 159 在建工程 28 161 無形資產(chǎn) 29 171 遞延資產(chǎn) 30 181 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 31 201 短期借款 32 202 應(yīng)付票據(jù) 33 203 應(yīng)付賬款 34 204 預(yù)收賬款 35 209 其它應(yīng)付款 36 211 應(yīng)付工資 37 214 應(yīng)付福利費(fèi) 38 221 應(yīng)交稅金 39 229 其它應(yīng)交款 40 231 預(yù)提費(fèi)用 41 241 長期借款 42 251 長期應(yīng)付款 43 261 專項(xiàng)應(yīng)付款 44 271 住房周轉(zhuǎn)金 三、凈資產(chǎn)類 45 301 國家基金 46 305 上級(jí)撥入資金 47 311 地勘發(fā)展基金 48 315 公益金 49 321 節(jié)余 50 331 收益 51 341 節(jié)余與收益分配 四、地勘撥款與支出類 52 401 地勘工作撥款 53 411 未完地質(zhì)項(xiàng)目支出 54 412 已完地質(zhì)項(xiàng)目支出 55 413 其它經(jīng)費(fèi) h 支出 五、成本類 56 501 地勘生產(chǎn) 57 511 間接費(fèi)用 58 515 輔助生產(chǎn) 59 521 多種經(jīng)營生產(chǎn) 六、損益類 60 601 經(jīng)營收入 61 602 經(jīng)營成本 62 603 經(jīng)營費(fèi)用 63 604 經(jīng)營稅金及附加 64 611 管理費(fèi)用 65 612 財(cái)務(wù)費(fèi)用 66 621 投資收益 67 631 補(bǔ)貼收入 68 641 營業(yè)外收入 69 642 營業(yè)外支出 70 651 所得稅 71 661 以前年度損益調(diào)整 注：地勘單位多種經(jīng)營業(yè)務(wù)中，如有經(jīng)營規(guī)模較大、收入較多的項(xiàng)目，可參照相應(yīng)行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，增設(shè)有關(guān)資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等科目。 地勘單位向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定的編制期間和報(bào)送時(shí)間，及時(shí)編制和報(bào)送上級(jí)主管機(jī)構(gòu)、財(cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行和國有資產(chǎn)管理部門。 地勘單位興辦的實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧并具 有法人資格的各類多種經(jīng)營企業(yè)（以下簡稱多種經(jīng)營企業(yè)），執(zhí)行相應(yīng)行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 （三）地勘單位應(yīng)按照本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后 15 天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后 45 天內(nèi)報(bào)出。 （二）會(huì)計(jì)科目使用說明 第 101 號(hào)科目 現(xiàn) 金 。 位收入的一切款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解交銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 地勘單位不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。 ，應(yīng)按實(shí)際收到的人民幣金額，借記本科目，按市場匯價(jià)折合的人民幣金額，貸記 應(yīng)收賬款 等科目，按其差額借記或貸記 財(cái)務(wù)費(fèi)用 科目。有關(guān)銀行支票或轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的管理，按 銀行存款 科目的有關(guān)說明辦理。 地勘單位將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購專戶時(shí)，借記本科目，貸記 銀行存款 科目。地勘單位在填送 銀行匯票委托書 并將款項(xiàng)交存銀行并取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)，借記本科目，貸記 銀行存款 等科目。收到的信用卡存款利息，借記本科目（信用卡存款），貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用 科目。 ，按照實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記 銀行存款 科目。應(yīng)收票據(jù)到期收回的票面金額，借記 銀行存款 科目，貸記本科目。 應(yīng)收票據(jù)登記簿 ，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期，票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱，到期日期和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。 ，提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記 壞賬準(zhǔn)備 科目，貸記本科目；不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記 管理費(fèi)用 科目，貸記本科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，以后年度又收回的，應(yīng)按收回的金額，借記 應(yīng)收賬款 科目，貸記本科目；同時(shí)，借記 銀行存款 科目，貸記 應(yīng)收賬款 科目。 第 117 號(hào)科目 內(nèi)部往來 （包括實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算的多種經(jīng)營單位，下同）之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間，由于項(xiàng)目（或工程）價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品和材料銷售、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來款項(xiàng)。如有未達(dá)賬項(xiàng)或由于差錯(cuò)等原因核對(duì)不符的，應(yīng)在簽回的清單上詳細(xì)注明。財(cái) 會(huì)部門根據(jù) 費(fèi)用明細(xì)表 將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本、費(fèi)用科目，并給領(lǐng)用單位補(bǔ)足備用金。發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料，也在本科目核算。 、管材的日常核算，可以采用計(jì)劃成本，也可以采用實(shí)際成本，具體采用哪一種方法，由地勘單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定。 采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的 地勘單位，對(duì)于發(fā)出的材料，可根據(jù)情況選擇使用 先進(jìn)先出法 、 加權(quán)平均法 、 后進(jìn)先出法 等方法計(jì)價(jià)。 （ 2）在用管材，指在生產(chǎn)單位周轉(zhuǎn)使用的管材。在用管材的修理費(fèi)用，直接計(jì)入使用單位生產(chǎn)成本。 （ 3）分期攤銷：根據(jù)各種管材的預(yù)計(jì)使用期限，分期攤?cè)肷a(chǎn)成本。如出入較大時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整增加的攤銷額，借記有關(guān)成本費(fèi) 用科目，貸記本科目；調(diào)整減少的攤銷額，用紅字編制相同分錄，沖減有關(guān)成本費(fèi)用。實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，用藍(lán)字登記，實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，用紅字登記。 、管材進(jìn)行明細(xì)核算。制造或修理完成后，直接發(fā)交委托單位的代制品和代修品，可由 輔助生產(chǎn) 、 多種經(jīng)營生產(chǎn) 科目直接轉(zhuǎn)入 經(jīng)營成本 —— 多種經(jīng)營成本 科目，不通過本科目核算。包括使用 自籌資金、黃金等專項(xiàng)地質(zhì)勘查資金貸款進(jìn)行地質(zhì)勘查工作取得的地質(zhì)成果。 地勘單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，用國家地質(zhì)成果對(duì)外投資時(shí)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議價(jià)，借記本科目貸記 國家基金 科目；同時(shí)，借記 長期投資 科目，貸記本科目。 地勘單位以各種方式向獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧并具有法人資格的多種經(jīng)營企業(yè)投資，也在本科目核算。接受投資企業(yè)的所有者權(quán)益減少，作相反分錄。 地勘單位以自有地質(zhì)成果向其它單位或多種經(jīng)營企業(yè)投資時(shí)，應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議價(jià)，借記本科目（其它投資），按賬面價(jià)值，貸記 地質(zhì)成果 科目，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議價(jià)與賬面價(jià)值的差額，借記或貸記 地勘發(fā)展基金 科目。 、債券種類和被投資單位、多種經(jīng)營企業(yè)設(shè)置明細(xì)賬。 地勘單位應(yīng)按規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和上級(jí)主管機(jī)構(gòu)制定的固定資產(chǎn) 目錄，作為核算依據(jù)。 ，借記本科目，貸記 銀行存款 等科目；購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入 在建工程 科目，安裝完畢交付使用時(shí)再轉(zhuǎn)入本科目。 投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記 長期投資 、 累計(jì)折舊 科目，貸記本科目。 固定資產(chǎn)明細(xì)賬可按固定資產(chǎn)類別設(shè)戶，按保管、使用單位設(shè)專欄，只進(jìn)行價(jià) 值核算。 ，不進(jìn)行明細(xì)分類核算。 第 159 號(hào)科目 在建工程 ，包括自行建造固定資產(chǎn)工程、固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建工程、固定資產(chǎn)修理工程、購入或無償調(diào)入需要安裝設(shè)備的安裝工程等所發(fā)生的實(shí)際支出。各項(xiàng)工程發(fā)生的其它支出，借記本科 目，貸記 銀行存款 、 長期借款 等科目。 ，反映尚未完工或雖已完工交付使用但尚未辦理竣工決算的工程實(shí)際成本及購入尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。 ，反映尚未攤銷的無形資產(chǎn)價(jià)值。 盤虧、毀損的各種材料、管材、庫存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等，借記本科目和 管材攤銷 、 累計(jì)折舊 等科目，貸記 材料 、 管材 、 器材成本差異 、 產(chǎn)成品 、 固定資產(chǎn) 等科目。 ，借記 銀行存款 科 目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記 銀行存款 科目。應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí)，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 工程價(jià)款結(jié)算賬單 結(jié)算應(yīng)付的已完工程價(jià)款時(shí)，借記 地勘生產(chǎn) 科目，貸記本科目。 ，借記 銀行存款 科目，貸記本科目；結(jié)算銷貨款時(shí)，應(yīng)將預(yù)收的貨款，借記本科目，貸記 應(yīng)收賬款 科目。 ，借記 現(xiàn)金 科目，貸記 銀行存款 科目。 支付的職工醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助和其它福利費(fèi)用以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員工資等，借記本科目，貸記 應(yīng)付工資 、 銀行存款 等科目。 地勘單位出口貨物收到退回的稅款，借記 銀行存款 科目，貸記本科目（出口退稅）。 地勘單位接受其它單位委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定代扣代交的消費(fèi)稅，借記 應(yīng)收賬款 等科目，貸記本科目。 （ 4）資源稅 地勘單位銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記 經(jīng)營稅金及附加 科目，貸記本科目。當(dāng)月交納上月應(yīng)交未交增值稅時(shí)，借記本科目（未交增值稅），貸記 銀行存款 科目。 地勘單位計(jì)算應(yīng)交納的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、教育費(fèi)附加，借記 管理費(fèi)用 、 經(jīng)營稅金及附加 科目，貸記本科目。 。 地勘單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算后，應(yīng)補(bǔ)交的稅金，借記本科目，貸記 銀行存款 等科目；退回多交的稅金，借記 銀行存款 等科目，貸記本科目。 地勘單位購進(jìn)未稅礦產(chǎn)品應(yīng)代扣代交的資源稅，應(yīng)計(jì)入該 礦產(chǎn)品成本，借記 器材采購 等科目，貸記本科目。出口應(yīng)稅消費(fèi)品，屬于直接出口或通過外貿(mào)企業(yè)出口的，不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅。 地勘單位發(fā)生的即征即退、先征后退、先征后返還等減免增值稅，除國家規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目外，均應(yīng)作為 補(bǔ)貼收入 并入地勘單位收益。 第 221 號(hào)科目 應(yīng)交稅金 、轉(zhuǎn)讓自有地質(zhì)成果和多種經(jīng)營收入按規(guī)定應(yīng)交納的各種稅金，如營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、所得稅、土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。從應(yīng)付工資中扣還的各種款項(xiàng)，借記本科目，貸記 其它應(yīng)收款 、 其它應(yīng)付款 等科目。 第 209 號(hào)科目 其它應(yīng)付款 、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、內(nèi)部往來和其它應(yīng)交款以外的其它各種應(yīng)付、暫收單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的 租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。補(bǔ)付給分包單位的工程價(jià)款，借記本科目，貸記 銀行存款 科目。 地勘單位按照規(guī)定預(yù)付供應(yīng)單位 的購貨定金或部分貨款和預(yù)付給分包單位的工程款、備料款，應(yīng)先通過 預(yù)付賬款 科目核算。 ，并按借款種類進(jìn)行明細(xì)核算。 因自然災(zāi)害等非常原因發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)凈損失，用于國家預(yù)算內(nèi)地勘工作的，借記 國家基金 科目，貸記本科目；用于其它經(jīng)營的，借記 營業(yè)外支出 —— 非常損失 科目，貸記本科目。 ，借記本科目，貸記 銀行存款 等科目。 ，應(yīng)按實(shí)際支出，借記本科目，貸記 銀行 存款 等科目。 ，應(yīng)區(qū)別情況分別處理：工程尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的借款利息，計(jì)入在建工程成本，即借記本科目，貸記 長期借款 等科目；辦理竣工決算后發(fā)生的借款利息，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，即借記