【正文】 等科目。 ，借記本科目，貸記 應收賬款 科目。 第 114 號科目 壞賬準備 。 ，收到商業(yè)匯票時，應將應收賬款自本科目轉入 應收票據(jù) 科目。 第 113 號科目 應收賬款 入的其它款項，應收轉讓地質成果價款，以及銷售多種經營產品、材料、提供勞務向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。如果追索的利息大于墊付的利息，其差額部分沖減財務費用，貸記 財務費用 科目。如應收票據(jù)是帶息票據(jù)，應按實際收到的款項，借記 銀行存款 科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額部分借記或貸記 財務費用 科目。 ，應按票面金額，借記本科目，貸記 應收賬款 、 經營收入 等科目。 地勘單位轉讓、出售有價證券，按照實際收到的金額，借記 銀行存款 科目，按照實際成本，貸記本科目，按其差額，借記或貸記 投資收益 科目。 第 111 號科目 短期投資 、持有時間不超過一年的各種有價證券，以及不超過一年的其它投資，包括各種股票、債券等。 ，在月終時如有未達的匯入款項，應作為在途貨幣資金處理。支付信用卡年費和異地支款手續(xù)費，借記 財務費用 科目，貸記本科目（信用卡存款）或 現(xiàn)金 科目。 用金專戶的款項。 。 。 ，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。 按照規(guī)定支用撥款限額，借記 銀行存款 科目，貸記本科目。年度終了時，應按規(guī)定與開戶銀行辦理年終決算簽證手續(xù)，并將地勘工作撥款決算簽證單呈報上級主管機構。 第 103 號科目 限額存款 款。 外幣現(xiàn)金以及外幣結算的各項債權、債務，均應比照銀行存款的方法記賬。所有外幣賬戶的增加、減少，一律按市場匯價折合為人民幣記賬。銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票，也應指定專人負責管理。 銀行存款日記賬 應與 銀行對賬單 核對清楚，至少每月核對一次，發(fā)現(xiàn)差額，應及時查 明更正。 地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在 其它貨幣資金 科目核算，不在本科目核算。 現(xiàn)金日記賬 ，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。 二、會計科目 （一） 會計科目 順序號 編 號 科目名稱 一、資產類 1 101 現(xiàn)金 2 102 銀行存款 3 103 限額存款 4 109 其它貨幣資金 5 111 短期投資 6 112 應收票據(jù) 7 113 應收賬款 8 114 壞賬準備 9 115 預付賬款 10 117 內部往來 11 118 備用金 12 119 其它應收款 13 121 器材采購 14 123 材料 15 125 管材 16 126 管材攤銷 17 132 器材成本差異 18 133 委托加工器材 19 135 產成品 20 137 地質成果 21 139 待攤費用 22 141 長期投資 23 145 撥付所屬資金 24 151 固定資產 25 155 累計折舊 26 156 固定資產清理 27 159 在建工程 28 161 無形資產 29 171 遞延資產 30 181 待處理財產損溢 二、負債類 31 201 短期借款 32 202 應付票據(jù) 33 203 應付賬款 34 204 預收賬款 35 209 其它應付款 36 211 應付工資 37 214 應付福利費 38 221 應交稅金 39 229 其它應交款 40 231 預提費用 41 241 長期借款 42 251 長期應付款 43 261 專項應付款 44 271 住房周轉金 三、凈資產類 45 301 國家基金 46 305 上級撥入資金 47 311 地勘發(fā)展基金 48 315 公益金 49 321 節(jié)余 50 331 收益 51 341 節(jié)余與收益分配 四、地勘撥款與支出類 52 401 地勘工作撥款 53 411 未完地質項目支出 54 412 已完地質項目支出 55 413 其它經費 h 支出 五、成本類 56 501 地勘生產 57 511 間接費用 58 515 輔助生產 59 521 多種經營生產 六、損益類 60 601 經營收入 61 602 經營成本 62 603 經營費用 63 604 經營稅金及附加 64 611 管理費用 65 612 財務費用 66 621 投資收益 67 631 補貼收入 68 641 營業(yè)外收入 69 642 營業(yè)外支出 70 651 所得稅 71 661 以前年度損益調整 注：地勘單位多種經營業(yè)務中，如有經營規(guī)模較大、收入較多的項目，可參照相應行業(yè)企業(yè)會計制度，增設有關資產、成本、費用等科目。封面上應注明：單位名稱、地址、建立時間、報表所屬年度與月份、報出日期等，并由單位行政領導、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計主管人員簽名或蓋章。 地勘單位向外報送的會計報表應按規(guī)定的編制期間和報送時間，及時編制和報送上級主管機構、財稅機關、開戶銀行和國有資產管理部門。地勘單位不得隨意改變或重編。 地勘單位興辦的實行獨立核算、自負盈虧并具 有法人資格的各類多種經營企業(yè)（以下簡稱多種經營企業(yè)），執(zhí)行相應行業(yè)的企業(yè)會計制度。地質勘查單位會計制度 一、總說明 （一）為了規(guī)范地質勘查單位的會計核算，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和國家有關規(guī)定，結合地質勘查單位的特點，特制定本制度。 （三）地勘單位應按照本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。 月份會計報表應于月份終了后 15 天內報出；年度會計報表應于年度終了后 45 天內報出。 地勘單位對外投資如占被投資企業(yè)（含所屬多種經營企業(yè)）資本 50％以上或者實質上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當將其會計報表一并報送。 （二）會計科目使用說明 第 101 號科目 現(xiàn) 金 。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。 位收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日解交銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，應按現(xiàn)行有關結算規(guī)定，通過銀行辦理轉賬結算。月份終了，應編制 銀行存款余額調節(jié)表 ，將銀行存款的賬面結余與 銀行對賬單 余額調節(jié)相符。 地勘單位不準出租、出借銀行賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。外幣金額折合為人民幣記賬時，可按業(yè)務發(fā)生時的市場匯價（原則上采用中間價，下同）作為折合率，也可按業(yè)務發(fā)生當月月初的市場匯價作為折合率。 ，應按實際收到的人民幣金額，借記本科目，按市場匯價折合的人民幣金額，貸記 應收賬款 等科目，按其差額借記或貸記 財務費用 科目。 地勘工作撥款采取劃撥資金方式的，不使用本科目。有關銀行支票或轉賬結算憑證的管理，按 銀行存款 科目的有關說明辦理。 ，反映地勘工作撥款限額結存數(shù)。 地勘單位將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購專戶時，借記本科目，貸記 銀行存款 科目。地勘單位向銀行提交 銀行本票申請書 并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記本科目，貸記 銀行存款 等科目。地勘單位在填送 銀行匯票委托書 并將款項交存銀行并取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)，借記本科目，貸記 銀行存款 等科目。地勘單位存入或續(xù)存信用卡備用金時，根據(jù)發(fā)卡銀行蓋章退回的存款回單，借記本科目（信用卡存款），貸記 銀行存款 科目。收到的信用卡存款利息，借記本科目（信用卡存款），貸記財務費用 科目。根據(jù)匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關科目。 ，按照實際支付的價款，借記本科目，貸記 銀行存款 科目。 債券到期收回本息，借記 銀行存款 科目，貸記本科目和 投資收益 科目。應收票據(jù)到期收回的票面金額，借記 銀行存款 科目，貸記本科目。 貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請貼現(xiàn)的地勘單位收到銀行退回的應收票據(jù)和支款通知時，按應收票據(jù)票面金額，借記 應收賬款 科目，按所付利息，借記 其它應收款 科目，貸記 銀行存款 科目。 應收票據(jù)登記簿 ，逐筆記錄每一應收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期，票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱，到期日期和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。地勘單位為購貨單位或接受勞務單位代墊的包裝費、運雜費，也在本科目核算。 ，提取壞賬準備的地勘單位，借記 壞賬準備 科目，貸記本科目；不提取壞賬準備的地勘單位，借記 管理費用 科目，貸記本科目。 不提取壞賬準備的地勘單位，不使用本科目。 已確認并轉銷的壞賬損失，以后年度又收回的，應按收回的金額，借記 應收賬款 科目，貸記本科目；同時，借記 銀行存款 科目，貸記 應收賬款 科目。地勘單位與分包單位結算已完項目（或工程）價款時，應將已預付的款項扣抵應付價款，借記 應付賬款 科目，貸記本科目。 第 117 號科目 內部往來 （包括實行內部獨立核算的多種經營單位，下同）之間，或各內部獨立核算單位之間，由于項目（或工程）價款結算、產品和材料銷售、提供勞務等業(yè)務所發(fā)生的各種應收、應付、暫收、暫付往來款項。 ，進行明細核算。如有未達賬項或由于差錯等原因核對不符的，應在簽回的清單上詳細注明。支用的備用金，應在規(guī)定期限內辦理報銷手續(xù)，交回余款。財 會部門根據(jù) 費用明細表 將支用數(shù)直接記入有關成本、費用科目，并給領用單位補足備用金。 第 119 號科目 其它應收款 、應收賬款、預付賬款、內部往來和備用金等應收款項以外的其它各種應收、暫付款項，包括各 種賠款、罰款、存出保證金、應向職工收取的各種墊付款項等。發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料，也在本科目核算。合理損耗（定額內損耗）計入有關材料、管材的采購成本；能 夠確定應由供應單位、運輸單位、保險公司或其它過失人負責賠償?shù)膿p失，應根據(jù)有關索賠憑證，借記 應付賬款 、 其它應收款 科目，貸記本科目；因遭受意外災害發(fā)生的損失和留待查明原因的損失，應先轉入 待處理財產損溢 科目，查明原因并按規(guī)定程序報經批準后，再作相應的賬務處理。 、管材的日常核算，可以采用計劃成本，也可以采用實際成本，具體采用哪一種方法，由地勘單位根據(jù)實際情況自行確定。 、管材種類設置明細賬，進行明細核算。 采用實際成本進行材料日常核算的 地勘單位，對于發(fā)出的材料，可根據(jù)情況選擇使用 先進先出法 、 加權平均法 、 后進先出法 等方法計價。 、品種、規(guī)格和保管地點設置明細賬。 （ 2）在用管材，指在生產單位周轉使用的管材。 地勘單位，領用在庫新管材時，按計劃成本由 管材—— 在庫管材 科目轉入 管材 —— 在用管材 科目，同時將其應分攤的管材成本差異計入使用單位生產成本。在用管材的修理費用，直接計入使用單位生產成本。 因孔內事故不能起出或其它責任事故而報廢的，按已提攤銷額，借記 管材攤銷 科目；按應收過失人的賠 償款，借記 其它應收款 科目；按入庫殘料價值，借記 材料 科目；按應補提攤銷額計入使用單位成本，借記 地勘生產 科目；按計劃成本或實際成本，貸記本科目。 （ 3）分期攤銷：根據(jù)各種管材的預計使用期限，分期攤入生產成本。 ，應根據(jù)領用管材的凈值計算其應攤銷額，一次計入生產成本。如出入較大時，應進行調整，調整增加的攤銷額，借記有關成本費 用科目，貸記本科目；調整減少的攤銷額，用紅字編制相同分錄，沖減有關成本費用。 、發(fā)包單位撥入抵作備料款、自制及