【正文】 （ 即實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的股利和利息），借記本科目，按照應(yīng)收取的股利和利息，借記 其它應(yīng)收款 科目，按照實(shí)際支付的價(jià)款，貸記 銀行存款 科目。收到發(fā)放的股利和債券利息，借記 銀行存款 科目，貸記 投資收益 、 其它應(yīng)收款 科目。 地勘單位轉(zhuǎn)讓、出售有價(jià)證券，按照實(shí)際收到的金額，借記 銀行存款 科目，按照實(shí)際成本，貸記本科目，按其差額，借記或貸記 投資收益 科目。 債券到期收回本息，借記 銀行存款 科目，貸記本科目和 投資收益 科目。 。 第 112 號(hào)科目 應(yīng)收票據(jù) 、對(duì)外銷售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 ，應(yīng)按票面金額，借記本科目，貸記 應(yīng)收賬款 、 經(jīng)營(yíng)收入 等科目。應(yīng)收票據(jù)到期收回的票面金額，借記 銀行存款 科目，貸記本科目。如為帶息票據(jù)到期，按收到的本息，借記 銀行存款 科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記 財(cái)務(wù)費(fèi)用 科目。 地勘單位將尚未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額（即扣除貼息后的凈額 ），借記 銀行存款 等科目，按貼息部分，借記 財(cái)務(wù)費(fèi)用 科目，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記本科目。如應(yīng)收票據(jù)是帶息票據(jù)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記 銀行存款 科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額部分借記或貸記 財(cái)務(wù)費(fèi)用 科目。 貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的地勘單位收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)和支款通知時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)票面金額，借記 應(yīng)收賬款 科目，按所付利息，借記 其它應(yīng)收款 科目，貸記 銀行存款 科目。如果申請(qǐng)貼現(xiàn)地勘單位的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時(shí)， 其不足部分，貸記 短期借款 科目。 地勘單位對(duì)出票人進(jìn)行追索清償，獲得票款及利息時(shí)，借記 銀行存款 科目，按票面金額，貸記 應(yīng)收賬款 科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記 其它應(yīng)收款 科目。如果追索的利息大于墊付的利息，其差額部分沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記 財(cái)務(wù)費(fèi)用 科目。 應(yīng)收票據(jù)登記簿 ，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期，票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱，到期日期和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到 期收清票款后，應(yīng)在 應(yīng)收票據(jù)登記簿 內(nèi)逐筆注銷。 。 第 113 號(hào)科目 應(yīng)收賬款 入的其它款項(xiàng)，應(yīng)收轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果價(jià)款，以及銷售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。地勘單位為購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位代墊的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，也在本科目核算。 地勘單位預(yù)收的款項(xiàng)，包括項(xiàng)目（或工程）款、備料款、購(gòu)貨款等，應(yīng)在 預(yù)收賬款 科目核算，不在本科目核算。 、受讓單位、購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的結(jié)算或銷售款項(xiàng)；貸方核算已經(jīng)收取的款項(xiàng)，以及按照規(guī)定從應(yīng)收賬款中扣還的預(yù)收款項(xiàng)；本科目的期末余額反映尚未收到的應(yīng)收賬款。 ，收到商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款自本科目轉(zhuǎn)入 應(yīng)收票據(jù) 科目。 ，提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記 壞賬準(zhǔn)備 科目，貸記本科目；不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記 管理費(fèi)用 科目，貸記本科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回 時(shí)，提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記本科目，貸記 壞賬準(zhǔn)備 科目，同時(shí)借記 銀行存款 科目，貸記本科目；不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位， 借記本科目，貸記 管理費(fèi)用 科目，同時(shí)，借記 銀行存款 科目，貸記本科目。 、受讓單位和購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)賬。 第 114 號(hào)科目 壞賬準(zhǔn)備 。 不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，不使用本科目。 。地勘單位當(dāng)期應(yīng)提取的壞 賬準(zhǔn)備大于已提取賬面余額的，應(yīng)按其差額提取，借記 管理費(fèi)用 科目，貸記本科目；應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備小于已提取賬面余額的，應(yīng)按其差額沖減管理費(fèi)用，借記本科目，貸記 管理費(fèi)用 科目。 ，借記本科目，貸記 應(yīng)收賬款 科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，以后年度又收回的，應(yīng)按收回的金額，借記 應(yīng)收賬款 科目，貸記本科目；同時(shí)，借記 銀行存款 科目，貸記 應(yīng)收賬款 科目。 ，反映已經(jīng)提取的壞賬準(zhǔn)備。 第 115 號(hào)科目 預(yù)付賬款 照社會(huì)地質(zhì)勘查工作分包合同規(guī)定預(yù)付給分包單位的款項(xiàng)，包括預(yù)付項(xiàng)目（或工程）款和備料款，以及按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的購(gòu)貨款。 （或工程）款和備料款時(shí)，借記本科目，貸記 銀行存款 科目；撥付分包單位抵作備料款的材料，借記本科目，貸記 材料 等科目。地勘單位與分包單位結(jié)算已完項(xiàng)目（或工程）價(jià)款時(shí)，應(yīng)將已預(yù)付的款項(xiàng)扣抵應(yīng)付價(jià)款，借記 應(yīng)付賬款 科目，貸記本科目。 ，借記本科目，貸記 銀行存款 科目。所購(gòu)商品、材料驗(yàn)收入庫(kù)后，根據(jù)發(fā)票賬單的 應(yīng)付金額，借記 器材采購(gòu) 等科目，貸記 應(yīng)付賬款 科目；同時(shí)，應(yīng)將已預(yù)付的貨款扣抵應(yīng)付貨款，借記 應(yīng)付賬款 科目，貸記本科目。 。 第 117 號(hào)科目 內(nèi)部往來(lái) （包括實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算的多種經(jīng)營(yíng)單位，下同）之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間，由于項(xiàng)目（或工程）價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品和材料銷售、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來(lái)款項(xiàng)。 各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來(lái)款項(xiàng)，可以通過(guò)地勘單位集中核算，以便掌 握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況；也可以由各內(nèi)部單位直接結(jié)算，月終通過(guò)集中對(duì)賬核查，以簡(jiǎn)化核算手續(xù)。 ： （ 1）地勘單位與內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間有關(guān)生產(chǎn)資金的下?lián)?、上交，?yīng)在 撥付所屬資金和 上級(jí)撥入資金 科目核算。 （ 2）地勘單位撥給內(nèi)部非獨(dú)立核算單位的周轉(zhuǎn)金，應(yīng)在 備用金 科目核算。 ，進(jìn)行明細(xì)核算。地勘單位與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間、各所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間對(duì)本科目的記錄應(yīng)相互一致。 為了確保地 勘單位與各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間往來(lái)款項(xiàng)的記錄相一致，應(yīng)使用 內(nèi)部往來(lái)列賬通知單 （格式、內(nèi)容由地勘單位自行規(guī)定），由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填制，送交對(duì)方及時(shí)記賬，并由對(duì)方核對(duì)后，及時(shí)將副聯(lián)退回。每月終了，由規(guī)定的一方根據(jù)明細(xì)賬記錄抄列內(nèi)部往來(lái)清單，送交對(duì)方核對(duì)賬目；對(duì)方應(yīng)及時(shí)核對(duì)并將一份清單簽回發(fā)出單位。如有未達(dá)賬項(xiàng)或由于差錯(cuò)等原因核對(duì)不符的，應(yīng)在簽回的清單上詳細(xì)注明。發(fā)出單位對(duì)于對(duì)方指出的差錯(cuò)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明并作調(diào)整分錄。 第 118 號(hào)科目 備用金 （如職 能部門、分隊(duì)或工區(qū)、車間等，下同）和個(gè)人備作野外生活必需品儲(chǔ)備、差旅費(fèi)、零星采購(gòu)或零星開(kāi)支等使用的款項(xiàng)。 ，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。支用的備用金，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，交回余款。前賬未清，不得繼續(xù)撥付。 對(duì)使用備用金比較頻繁的單位，也可以實(shí)行定額備用金制度，指定專人管理，年度終了時(shí)，應(yīng)全額退回財(cái)會(huì)部門。 ，領(lǐng)用單位支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制 費(fèi)用明細(xì)表 ，定期向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。財(cái) 會(huì)部門根據(jù) 費(fèi)用明細(xì)表 將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本、費(fèi)用科目，并給領(lǐng)用單位補(bǔ)足備用金。除增加或減少備用金定額外，都不通過(guò)本科目核算。 ；貸方核算地勘單位向各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人收回的備用金；期末借方余額反映各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人占用的備用金。 。 第 119 號(hào)科目 其它應(yīng)收款 、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、內(nèi)部往來(lái)和備用金等應(yīng)收款項(xiàng)以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括各 種賠款、罰款、存出保證金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 ，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。 第 121 號(hào)科目 器材采購(gòu) 、管材等物資的實(shí)際采購(gòu)成本。發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料，也在本科目核算。 、管材的采購(gòu)成本包括：（ 1）買價(jià)；（ 2）運(yùn)雜費(fèi)，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等；（ 3）運(yùn)輸途中 的合理?yè)p耗；（ 4）入庫(kù)前的整理、挑選、加工費(fèi)用，包括整理、挑選、加工中發(fā)生的人工費(fèi)、物料消耗（扣除回收的下腳殘料價(jià)值）和必要的損耗；（ 5）購(gòu)入材料、管材應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金。其中（ 1）、（ 3）、（ 5）項(xiàng)應(yīng)直接計(jì)入材料、管材的采購(gòu)成本；（ 2）、（ 4）項(xiàng)能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，直接計(jì)入有關(guān)材料、管材的采購(gòu)成本，不能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，按材料、管材的重量或買價(jià)的比例等分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，分?jǐn)傆?jì)入各有關(guān)材料、管材的采購(gòu)成本。 、管材在途中的短缺和損耗，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。合理?yè)p耗（定額內(nèi)損耗）計(jì)入有關(guān)材料、管材的采購(gòu)成本；能 夠確定應(yīng)由供應(yīng)單位、運(yùn)輸單位、保險(xiǎn)公司或其它過(guò)失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失，應(yīng)根據(jù)有關(guān)索賠憑證，借記 應(yīng)付賬款 、 其它應(yīng)收款 科目，貸記本科目；因遭受意外災(zāi)害發(fā)生的損失和留待查明原因的損失，應(yīng)先轉(zhuǎn)入 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 科目，查明原因并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，再作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 、管材支付的價(jià)款，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、稅金，以及發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料、管材價(jià)款；貸方核算已經(jīng)付款或已開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料、管材的實(shí)際采購(gòu)成本，以及應(yīng)向供應(yīng)單位、運(yùn)輸單位等收回的材料、管 材短缺或其它應(yīng)沖減采購(gòu)成本的賠償款項(xiàng)；期末借方余額，反映已付款或已開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票但尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途材料、管材。 、承兌商業(yè)匯票但已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)入材料、管材，應(yīng)于月份終了按計(jì)劃成本暫估入賬，借記 材料 、 管材 等科目，貸記 應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款 科目，下月初用紅字作相同記錄予以沖回，待下月付款或開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票后，再按正常程序記賬，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 、管材核算的地勘單位，在結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫(kù)的材料、管材實(shí)際采購(gòu)成本時(shí) ，應(yīng)同時(shí)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差額轉(zhuǎn)入 器材成本差異 科目；其中舊管材的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差額轉(zhuǎn)入 管材攤銷 科目。 、管材的日常核算，可以采用計(jì)劃成本，也可以采用實(shí)際成本，具體采用哪一種方法，由地勘單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定。 采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的地勘單位，計(jì)劃單位成本除有特殊情況可隨時(shí)調(diào)整外，在年度內(nèi)一般不作變動(dòng)。采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的企業(yè)，可以不設(shè)置本科目和 器材成本差異 科目，另外設(shè)置 在途器材 科目。對(duì)在途器材，無(wú)論采用計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本核算，均應(yīng)設(shè)置備查簿進(jìn)行詳 細(xì)登記。 、管材種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 第 123 號(hào)科目 材 料 。 地勘單位庫(kù)存的管材，在 管材 科目核算，不在本科目核算。 、自制、委托外單位加工完成、發(fā)包單位轉(zhuǎn)賬撥入、盤(pán)盈等原因增加的材料計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；貸方核算領(lǐng)用、發(fā)出加工、對(duì)外銷售以及盤(pán)虧、毀損等原因減少的材料計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；期末借方余額反映庫(kù)存的材料計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。 采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的 地勘單位，對(duì)于發(fā)出的材料，可根據(jù)情況選擇使用 先進(jìn)先出法 、 加權(quán)平均法 、 后進(jìn)先出法 等方法計(jì)價(jià)。對(duì)不同的材料可以采用不同的計(jì)價(jià)方法。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不能隨意變更，如有變更，應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說(shuō)明。 采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的地勘單位，對(duì)于發(fā)出的材料，應(yīng)按月結(jié)算其成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。 、品種、規(guī)格和保管地點(diǎn)設(shè)置明細(xì)賬。 ，上級(jí)主管機(jī)構(gòu)有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行分類；沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，地勘單位可根據(jù)實(shí)際情況自行確定 分類。 第 125 號(hào)科目 管 材 （包括鉆桿、套管、金屬水管、油管和風(fēng)管等）的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。 ： （ 1）在庫(kù)管材，指驗(yàn)收入庫(kù)后尚未投入使用的各種管材。 （ 2）在用管材，指在生產(chǎn)單位周轉(zhuǎn)使用的管材。 在庫(kù)管材 、 在用管材 兩個(gè)明細(xì)科目，并分別按管材品名、規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬。 為了便于掌握和監(jiān)督使用單位占用各種管材的增減變動(dòng)情況，計(jì)算、分配管材攤銷費(fèi)用，還 應(yīng)按使用單位設(shè)置 在用管材管理卡片 ，根據(jù)有關(guān)憑證逐項(xiàng)登記管材的領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢和使用單位之間轉(zhuǎn)移等情況，并應(yīng)與在用管材明細(xì)賬保持一致。 在庫(kù)管材 明細(xì)科目借方核算外購(gòu)、自制和委托加工完成、發(fā)包單位轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入以及盤(pán)盈等原因增加的管材計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；貸方核算發(fā)出加工、對(duì)外銷售、盤(pán)虧等原因減少的管材計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；本科目 在用管材 明細(xì)科目借方核算領(lǐng)用的管材，貸方核算報(bào)廢、毀損的管材；期末借方余額反映在庫(kù)管材和在用管材的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。 地勘單位，領(lǐng)用在庫(kù)新管材時(shí)，按計(jì)劃成本由 管材—— 在庫(kù)管材 科目轉(zhuǎn)入 管材 —— 在用管材