【正文】 加費用，應(yīng)抵減轉(zhuǎn)讓收入。 ，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動其賬面價值： （ 1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價； （ 2）增加補充設(shè)備或改良裝置； （ 3）將固定資產(chǎn)的一部分拆 除； （ 4）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值； （ 5）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。 固定資產(chǎn)明細賬 和 固定資產(chǎn)卡片 ，對固定資產(chǎn)進行明細核算。 ，進行明細核算。 。 、管材、庫存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等，借記 材料 、 管材 、 產(chǎn)成品 固定資 產(chǎn) 等科目，貸記本科目和 管材攤銷 、 累計折舊 等科目。 應(yīng)付票據(jù)備查簿 ，詳細登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、合同交易號、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等詳細資料。 地勘單位與發(fā)包單位結(jié)算 已完項目或已完工程價款時，從應(yīng)收項目款、工程款中扣還預(yù)收的工程款和備料款，借記本科目，貸記 應(yīng)收賬款 科目。 ，借記有關(guān)成本費用科目，貸記本科目。 地勘單位委托其它單位加工應(yīng)稅消費品，按規(guī)定由受托方代扣代交的消費稅，屬于加工完成后直接用于銷售的，計入該銷售產(chǎn)品成本，對外銷售時，不再計算應(yīng)交消費稅；屬于加工完成后用于連續(xù)生產(chǎn)消費品的，先按受托方代扣代交的消費稅予以抵扣，借記本科目， 貸記有關(guān)科目，待繼續(xù)加工完成銷售時，再計算應(yīng)交消費稅，借記 經(jīng)營稅金及附加 科目，貸記本科目。 ，借記本科目（應(yīng)交增值稅 —— 已交稅金），貸記 銀行存款 科目。 ，反映多交的款項；貸方余額，反映應(yīng)交未交的款項。 （ 5）房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅 地勘單位按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記 管理費用 科目，貸記本科目。即征即退的，并入當年收益；先征后退或先征后返還的，并入實際收到退稅或返還稅款年度的收益。職工在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)由發(fā)放工資的單位及時交回財務(wù)會計部門，借記 現(xiàn)金 科目，貸記 其它應(yīng)付款 科目。 、承兌商業(yè)匯票抵作應(yīng)付賬款時，借記本科目，貸記 應(yīng)付票據(jù) 科目。 第 202 號科目 應(yīng)付票據(jù) 、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 各項遞延費用均應(yīng)分期平均攤銷，其中多種經(jīng)營單位的開辦費應(yīng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營以后的一定年限內(nèi) 分期平均攤銷；固定資產(chǎn)修理支出，應(yīng)在修理間隔期間分期平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良工程支出，應(yīng)在租賃期內(nèi)分期平均攤銷；其它遞延費用，應(yīng)在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。 用外幣借款進行的工程，因外幣折合率變動而發(fā)生的匯兌損失，在工程尚未完工交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，計入在建工程成本，即借記本科目，貸記 長期借款 等科目；辦理竣工決算后發(fā)生的，計入財務(wù)費用，即借記 財務(wù)費用 科目，貸記 長期借款 等科目。 、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值，借記本科目；按已提折舊，借記 累計折舊 科目；按固定資產(chǎn)原價，貸記 固定資產(chǎn) 科目。無償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，按調(diào)入固定資產(chǎn)的凈值（即原價減已提折舊，下同）以及發(fā)生的包裝費、運雜費等，借記 在建工程 科目，按調(diào)入固定資產(chǎn)的凈值，貸記 國家基金 科目，按發(fā)生的支出，貸記 銀行存款 等科目。 地勘單位為取得固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出和其它有關(guān)費用， 以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。 ，以國家地質(zhì)成果向其它單位或多種經(jīng)營企業(yè)投資時，應(yīng)按評估確認的價值或協(xié)議價，借記 地質(zhì)成果 科目，貸記 國家基金 科目；同時，借記本科目（其它投資），貸記 地質(zhì)成果 科目。 ： （ 1）股票投資； （ 2）債券投資； （ 3）其它投資； （ 4）應(yīng)計利息。 ，應(yīng)先在 地勘生產(chǎn) 科目進行歸集，地質(zhì)項目完成驗收并將取得的地質(zhì)成果作為資產(chǎn)入賬時，按其實際成本，借記本科目，貸記 地勘生產(chǎn) 科目。 采用計劃成本進行日常核算的地勘單位，委托外單位加工的材料、管材，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負擔的成本差異。計劃單位成本除有特殊原因可及時調(diào)整外，在年度內(nèi)一般不作變動。 因正常使用磨損至不能修復(fù)而報廢的，按入庫殘料價值，借記 材料 科目；按已提攤銷額（計劃成本或?qū)嶋H成本扣減入庫殘料價值）借記 管材攤銷 科目；按計劃成本或?qū)嶋H成本，貸記本科目。 采用計劃成本進行材料日常核算的地勘單位，對于發(fā)出的材料，應(yīng)按月結(jié)算其成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。 、管材在途中的短缺和損耗，應(yīng)查明原因及時處理。 ，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。 （或工程）款和備料款時，借記本科目，貸記 銀行存款 科目；撥付分包單位抵作備料款的材料，借記本科目，貸記 材料 等科目。 第 113 號科目 應(yīng)收賬款 入的其它款項，應(yīng)收轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果價款，以及銷售多種經(jīng)營產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。 地勘單位轉(zhuǎn)讓、出售有價證券，按照實際收到的金額，借記 銀行存款 科目，按照實際成本，貸記本科目，按其差額，借記或貸記 投資收益 科目。 用金專戶的款項。 按照規(guī)定支用撥款限額，借記 銀行存款 科目，貸記本科目。所有外幣賬戶的增加、減少，一律按市場匯價折合為人民幣記賬。 現(xiàn)金日記賬 ，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。地勘單位不得隨意改變或重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。每日終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。外幣金額折合為人民幣記賬時，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯價（原則上采用中間價，下同）作為折合率，也可按業(yè)務(wù)發(fā)生當月月初的市場匯價作為折合率。 ，反映地勘工作撥款限額結(jié)存數(shù)。地勘單位存入或續(xù)存信用卡備用金時，根據(jù)發(fā)卡銀行蓋章退回的存款回單，借記本科目（信用卡存款），貸記 銀行存款 科目。 債券到期收回本息，借記 銀行存款 科目，貸記本科目和 投資收益 科目。地勘單位為購貨單位或接受勞務(wù)單位代墊的包裝費、運雜費，也在本科目核算。地勘單位與分包單位結(jié)算已完項目（或工程）價款時，應(yīng)將已預(yù)付的款項扣抵應(yīng)付價款，借記 應(yīng)付賬款 科目，貸記本科目。支用的備用金，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)，交回余款。合理損耗（定額內(nèi)損耗）計入有關(guān)材料、管材的采購成本；能 夠確定應(yīng)由供應(yīng)單位、運輸單位、保險公司或其它過失人負責賠償?shù)膿p失，應(yīng)根據(jù)有關(guān)索賠憑證，借記 應(yīng)付賬款 、 其它應(yīng)收款 科目，貸記本科目；因遭受意外災(zāi)害發(fā)生的損失和留待查明原因的損失，應(yīng)先轉(zhuǎn)入 待處理財產(chǎn)損溢 科目，查明原因并按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，再作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 、品種、規(guī)格和保管地點設(shè)置明細賬。 因孔內(nèi)事故不能起出或其它責任事故而報廢的，按已提攤銷額，借記 管材攤銷 科目；按應(yīng)收過失人的賠 償款，借記 其它應(yīng)收款 科目；按入庫殘料價值，借記 材料 科目；按應(yīng)補提攤銷額計入使用單位成本，借記 地勘生產(chǎn) 科目；按計劃成本或?qū)嶋H成本，貸記本科目。 、發(fā)包單位撥入抵作備料款、自制及委托加工完成材料的成本差異，應(yīng)分別自 器材采購 、 輔助生產(chǎn) 和 委托加工器材 科 目轉(zhuǎn)入本科目，實際成本大于計劃成本的差異，記入本科目借方；實際成本小于計劃成本的差異，記入本科目貸方。 、管材的實際成本和發(fā)生的加工費用及往返運雜費；貸方核算加工完成并已驗收入庫的材料、管材的實際成本和退回材料、管材的實際成本；期末借方余額反映委托加工但尚未完成或尚未驗收入庫的材料、管材的實際成本以及發(fā)生的運雜費及加工費。 對外轉(zhuǎn)讓自有地質(zhì)成果，結(jié)轉(zhuǎn)其實際成本時，借記 經(jīng)營成本 —— 地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓成本 科目，貸記本科目。 ，按實際支付的價款（包括取得成本和經(jīng)紀人傭金、手續(xù)費等附加費用），借記本科目（股票投資），貸記 銀行存款 等科目。 分得的投資收益，采用成本法核算的，借記 銀行存款 科目，貸記 投資收益 科目；采用權(quán)益法核算的，比照股票投資進行會計處理。在此以后發(fā)生的，計入當期損益。發(fā)生的安裝費用，借記 在建工程 科目，貸記 銀行 存款 、 應(yīng)付工資 等科目。 清理過 程中發(fā)生的費用，借記本科目，貸記 銀行存款 等科目；收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等，借記 銀行存款 、 材料 等科目，貸記本科目；應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失，借記 其它應(yīng)收款 、 銀行存款 等科目，貸記本科目。因外幣折合率變動而發(fā)生的匯兌收益，作相反分錄。攤銷時，借記 地勘生產(chǎn) 、 多種經(jīng)營生產(chǎn) 、 管理費用 等科目，貸記本科目。 、承兌匯票或以承兌匯票抵付貨款時，借記 器材采購 、 應(yīng)付賬款 等科目，貸記本科目。 。 月份終了，應(yīng)將本月應(yīng)付的工資按職工的工作部門和服務(wù)對象進行分配，借記有關(guān)成本費用科目及 應(yīng)付福利費 等科目 ，貸記本科目。 月份終了，地勘單位應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自 應(yīng)交增值稅 明細科目轉(zhuǎn)入 未交增值稅 明細科目，即借記 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 科目，貸記 應(yīng)交稅金 —— 未交增值稅 科目；將本月多交的增值稅自 應(yīng)交增值稅 明細科目轉(zhuǎn)入 未交增值稅 明細科目，即借記 應(yīng)交稅金 —— 未交增值稅 科目，貸記 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 科目。 （ 6）城市維護建設(shè)稅 地勘單位按規(guī)定計算應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅，借記 經(jīng)營稅金及附加 科目，貸記本科目。 第 231 號科目 預(yù)提費用 ，如預(yù)提的租金、保險費、借。 （ 8）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 地勘單位按規(guī)定計算應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，借記 在建工 程 等科目，貸記本科目。 地勘單位以應(yīng)稅消費品對外投資或用于在建工程、非生產(chǎn)機構(gòu)等，其應(yīng)交納的消費稅，計入有關(guān)項目成本，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 第 214 號科目 應(yīng)付福利費 。 、工程款和備料款，借記 銀行存款 科目，貸記本科目；收到發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料，借記 器材采購 科目，貸記本科目。收到銀行支付本息通知時，借記本科目和 財務(wù)費用 科目，貸記 銀行存款 科目。 第 181 號科目 待處理財產(chǎn)損溢 、盤虧和毀損。 ，按工程的實際成本，借記 固定資產(chǎn) 科目，貸記本科目。 固定資產(chǎn)清理后的凈損失，區(qū)別情況處理：屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的損失，報經(jīng)批準后，用于國家預(yù)算內(nèi)地勘工作的固定資產(chǎn)，借記 國家基金 科目，貸記本科目；用于其它經(jīng)營的固定資產(chǎn)，借記 營 業(yè)外支出 —— 非常損失 科目，貸記本科目；屬于正常的處理損失，借記 營業(yè)外支出 —— 處理固定資產(chǎn)損失 科目，貸記本科目。 地勘單位因機構(gòu)調(diào)整、變更隸屬關(guān)系，無償調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)按凈值，借記 國家基金 科目，按已提折舊，借記 累計折舊 科目，按賬面原價，貸記本科目。 地勘單位購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值。 ，應(yīng)按實際收到的金額，借記 銀行存款 等科目，按該項投資的賬面金額，貸記本科目（股票投資或債券投資），按應(yīng)收股利或應(yīng)計未收利息，貸記 其他應(yīng)收款 科目（應(yīng)收股利）或本科目（應(yīng)計利息），按借貸方差額，借記或貸 記 投資收益 科目。 股票投資采用成本法核算的，收到發(fā)放的股利時，借記 銀行存款 等科目，貸記 投資收益 科目；對于收到購買股票時已入賬的應(yīng)收股利，還應(yīng)貸記 其它應(yīng)收款 —— 應(yīng)收股利 科目。 ，對外轉(zhuǎn)讓國家地質(zhì)成果時，如轉(zhuǎn)讓收入大于實際成本的，按實現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓收入，借記本科目，按實際成本，貸記 國家基金 科目，按實現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓收入減去實際成本的凈收入，貸記 經(jīng)營收入 —— 地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓收入 科目；同時，借記 銀行存款 、 應(yīng)收賬款 科目，貸記本科目。 第 135 號科目 產(chǎn)成品 （包括回收的礦產(chǎn)品，下同）的實際成本。調(diào)整減少計劃成本的數(shù)額，記入本科目的借方；調(diào)整增加計劃成本的數(shù)額，記入本科目的貸方。 ，采取下列不同的攤銷方法： （ 1）一次攤銷：一般應(yīng)限于下入鉆井內(nèi)不再起出的管材（如石油鉆井用于固井的套管等），根據(jù)實際耗用管材的價值一次計入生產(chǎn)成本。 第 125 號科目 管 材 （包括鉆桿、套管、金屬水管、油管和風管等）的計劃成本或?qū)嶋H成本。 、承兌商業(yè)匯票但已驗收入庫的購入材料