【正文】 簽訂的上門服務的協(xié)議，看是否存在風險隱患；看是否使用專門的證、章和登記簿，并且章與登記簿是否分別保管；（2）看上門服務相關記錄，看是否有堅持雙人臨崗制度；看上門收款人員是否與柜臺操作人員、帳人員分離；看上門服務業(yè)務是否在營業(yè)時間辦理，是否在一個工作日內(nèi)完成所有程序。強制休假未按規(guī)定執(zhí)行檢查方法：查看網(wǎng)點崗位設置及人事考勤記錄。（2）看對超過3個工作日不使用柜員卡的，若為非A級柜員卡是否由本機構A級柜員對該卡密碼鎖定；若為A級柜員卡是否填寫“柜員卡鎖定/解鎖申請表” ，經(jīng)會計主管或機構負責人審定同意后加蓋公章上報該卡的制卡機構，制卡機構對柜員卡進行鎖定，到期日解鎖。未對已離崗人員進行取消柜員權限的操作檢查方法：（1）以A級用戶身份進入系統(tǒng)看已離崗人員是否已經(jīng)被取消柜員權限；是否有及時進行資料維護并進行登記；（2）看柜員調(diào)動、卡遺失損毀時，是否及時申請刪除原有柜員資料，并將原卡剪角作廢，并在“柜員卡使用情況登記簿”上注明作廢日期。柜臺人員變動未辦理交接、登記手續(xù)檢查方法：調(diào)閱業(yè)務交接登記簿及人事部門相關人員考勤、調(diào)動記錄。（六）柜員卡、授權卡、名章及密碼等重要物品管理檢查對象：會計部門檢查依據(jù)：《關于印發(fā)xxxxxxxx數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)會計核算管理規(guī)程(試行)的通知》（xxxx[xxxx]xxxx號）（標識A61）；《關于印發(fā)xxxxxxxx綜合柜員制管理暫行辦法的通知》（xxxx[xxxx]132號）（標識A62）柜員授權卡、人名章、鑰匙等未隨身攜帶或妥善保管檢查方法：（1）隨機調(diào)閱監(jiān)控錄像看人員離崗時鑰匙是否隨身攜帶；授權卡、人名章是否有隨身攜帶或是上鎖保管；看營業(yè)終了柜員卡是否入箱上鎖保管；柜員卡是否存在亂丟亂放、他人代為保管現(xiàn)象。賬戶檔案資料管理不符合規(guī)定檢查方法：（1）看被查行是否按要求明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照相關規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料；（2）看被查行是否建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結算賬戶管理檔案，并按會計檔案進行管理。（3）看被查行是否自臨時戶開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行；看臨時存款賬戶是否根據(jù)有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限；臨時戶需要延長期限的，是否在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴屎筠k理展期；看臨時存款賬戶的有效期最長是否超過2年。異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文(本條還需其基本存款賬戶開戶登記證復印件)。臨時存款賬戶管理不嚴檢查方法：要求被查行提供臨時存款賬戶清單，抽取一些臨時存款賬戶。（3）看未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，是否向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金是否退還給原匯款人賬戶。（1）看是否有工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文復印件。（但同時要注意，按規(guī)定注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外）注冊驗資戶不按規(guī)定管理檢查方法:首先要明確注冊驗資戶一般開立臨時存款戶，且不需要人民銀行核準，商業(yè)銀行不會自找麻煩，把注冊驗資戶開成要人民銀行核準的其他戶，因此看注冊驗資戶不需要確認其是否有放在非臨時存款戶里，而只需要看臨時存款戶中的注冊驗資戶管理是否合規(guī)。（這點要注意被查行“取現(xiàn)”的業(yè)務代碼，在看分戶賬時才能分辨）（2）必要時可以根據(jù)分戶賬情況調(diào)閱當日憑證。（五）賬戶管理檢查對象：會計部門檢查依據(jù)：《人民幣結算賬戶管理辦法》（標識A43）多頭開戶較為普遍檢查方法：（1）調(diào)閱xxxx年6月末帳戶清單，對單位名稱進行比對，看是否有一個單位開立多個基本賬戶、單位內(nèi)部部門開立基本賬戶（這點應客觀對待）等多頭開戶現(xiàn)象。其次應知道單位向個人銀行結算賬戶轉入超過5萬元的款項，應提供相關付款依據(jù)。（2）看抽取日期憑證中是否對單位賬戶20萬元以上現(xiàn)金支付進行逐筆登記、審批，并向人民銀行當?shù)胤种C構備案。（1）看抽取日期憑證中大額轉賬支付是否納入登記、審批范圍，并于交易發(fā)生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行（這是由商業(yè)銀行總行向人總行報還是先報當?shù)厝诵蟹种C構再由其轉報，待考）；（2）看抽取日期憑證中大額現(xiàn)金收付是否納入登記、審批范圍，并于業(yè)務發(fā)生日起的第2個工作日報送人民銀行當?shù)胤种?。（三）賬外經(jīng)營監(jiān)控情況（個人認為這一點要查深查透工作量太大，而且現(xiàn)在電腦記帳后要進行傳統(tǒng)意義上的賬外經(jīng)營難度很大，因此只能對操作表中列舉的形式進行抽查）檢查對象：會計部門、業(yè)務部門檢查依據(jù)：相關結算制度通過故意串戶等手段將存款或拆借資金直接轉入借款單位存款戶從事賬外經(jīng)營檢查方法：抽取xxxx年12月份和xxxx年1月份的資產(chǎn)負債表（1）分別與其上一個月進行對比，看存款及拆入資金余額與拆出資金、放貸余額對比是否存在可疑，并對相關資金流向進行跟蹤分析；（2）把報表中兩個月的貸款發(fā)生額與業(yè)務部門臺賬（包含紙質(zhì)與電腦）進行對比，看是否相符。印、押（機）、證未嚴格執(zhí)行分管分用制度檢查方法：（1）采用上述2點檢查結果，并查看會計部門崗位職責，看印、押、證是否分管分用。（二）印押證管理檢查對象：會計部門檢查依據(jù)：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等相關結算制度業(yè)務印章管理存在隱患檢查方法：先確定各枚業(yè)務印章管理責任人，然后再進行以下比對（1）將考勤表與印章交接登記簿、抽取具體憑證比對，看是否存在請假但未履行印章交接手續(xù)，或是責任人未出勤日但依然有其業(yè)務印章在使用；（2）看印章交接登記簿，并與會計部門制定的AB崗進行核對，看是否存在將印章移交給保管相關業(yè)務單證、管押人員等不應接收者。（3）看收到經(jīng)費存款賬戶、其他金融機構往來賬戶是否在兩個工作日內(nèi)核對完畢并向?qū)Ψ椒答?。系統(tǒng)內(nèi)外賬務核對不及時檢查方法：（1）看對賬單及副本帳頁是否在對賬截止期后兩個工作日內(nèi)發(fā)出；短信對賬是否實時在賬務完成后發(fā)出。銀企對帳管理存在漏洞檢查方法：（1）找相關人員了解對賬管理辦法存在的不足，及在執(zhí)行中存在的難點，特別是操作人員對采取集中對賬模式的看法；（2）看該行內(nèi)部規(guī)定中對不定期對賬的有關規(guī)定是否符合風險防范的要求（建行內(nèi)部規(guī)定各行應定期不定期對賬，定期對賬的依照“xxxx[xxxx]xxxx號”文件規(guī)定辦理，不定期對賬根據(jù)賬戶性質(zhì)、活躍程度、客戶要求和各行內(nèi)部管理需要辦理）；（3）看會計部門是否按規(guī)定組織實施對賬工作（按“xxxx[xxxx]xxxx號”文件第八條規(guī)定：由分行后臺負責集中打印紙式對賬單各副本賬頁、寄送紙