【正文】 成本核算員，負(fù)責(zé)成本管理工作，成本管理人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。集團(tuán)總裁對(duì)本集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效果負(fù)完全責(zé)任。第七條 集團(tuán)實(shí)行成本管理責(zé)任制建立、健全成本管理責(zé)任制，把成本管理的任務(wù)落實(shí)到基層。集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)需要建立、健全內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格體系，對(duì)各種互供的原材料、在產(chǎn)品、半成品、備品配件、低值易耗品、工具、燃料、動(dòng)力以及勞務(wù)等制定集團(tuán)的內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格。財(cái)產(chǎn)、物資盤存：必須建立、健全財(cái)產(chǎn)、物資的盤存制度，定期或不定期地對(duì)所有財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行盤點(diǎn)并及時(shí)作出帳物處理，保證帳帳相符，帳實(shí)相符。計(jì)量管理：一切物料的收發(fā)、領(lǐng)用都要認(rèn)真計(jì)量，辦理出入庫(kù)手續(xù)。第五條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位可根據(jù)本制度結(jié)合所在單位的實(shí)際情況制定成本管理與核算實(shí)施細(xì)則。如需變動(dòng)，應(yīng)將其原因及對(duì)成本和財(cái)務(wù)狀況的影響，在當(dāng)期的會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。5．成本核算資料必須正確完整，如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的消耗，有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、帳冊(cè)、費(fèi)用匯總和分配表、統(tǒng)計(jì)資料等，內(nèi)容必須齊全、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)。如果產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)是按計(jì)劃成本、定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)調(diào)整為實(shí)際成本。3．產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的成本核算以“月”為成本計(jì)算期，計(jì)入當(dāng)月成本的物料消耗，費(fèi)用開支，起訖日期必須一致。凡是本期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本。第三條 成本、費(fèi)用核算的要求1．劃清產(chǎn)品制造成本與期間費(fèi)用界限；本期成本與下期成本的界限；在產(chǎn)品（自制半成品）成本與產(chǎn)成品成本的界限；劃分各種產(chǎn)品成本之間的界限。準(zhǔn)確、及時(shí)地組織產(chǎn)品成本核算。第二條 成本、費(fèi)用管理的任務(wù)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家制定的有關(guān)成本、費(fèi)用開支制度和規(guī)定，嚴(yán)格遵守成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。第四條 其他收入，以勞務(wù)或資本已提供，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)或資本有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本集團(tuán)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。第六條 建造合同如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠地估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入分別以下兩種情況確認(rèn)和計(jì)量：（1）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；（2）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償，應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用。如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。工程保留金在合同總價(jià)中預(yù)先扣除，待工程缺陷責(zé)任期過(guò)后，按收付實(shí)現(xiàn)制予以確認(rèn)。第二條 銷售商品（產(chǎn)品），在已將商品（產(chǎn)品）所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，集團(tuán)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入集團(tuán)，并且相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。第六章 收入管理制度第一條 收入是集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)單位在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入。第七條 集團(tuán)股利每年支付一次，按股東持有股份分配，集團(tuán)董事會(huì)在股東大會(huì)年會(huì)召開后兩個(gè)月內(nèi)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案完成向股東派發(fā)股利事項(xiàng)。第五條 集團(tuán)的稅后利潤(rùn)在彌補(bǔ)虧損和提取法定盈余公積金、法定公益金前，不得分配股利。第四條 集團(tuán)按當(dāng)年稅后利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損）的5%10%提取法定公益金。經(jīng)股東大會(huì)決議，在辦理增資手續(xù)后，集團(tuán)可將公積金轉(zhuǎn)為股本，按股東原有股份比例派發(fā)新股。第三條 公積金可用于下列各項(xiàng)集團(tuán)可使用公積金彌補(bǔ)虧損。下列款項(xiàng)應(yīng)列入資本公積金（1）股票超面額發(fā)行所得的凈溢價(jià)額；（2）接受贈(zèng)予；（3）按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)列入的其它款項(xiàng)。（2） 稅后利潤(rùn)提取5%至10%列入公司法定公益金。支付普通股股利。提取法定公益金。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的受益期限平均攤銷；預(yù)計(jì)受益期限無(wú)法確定的，按照10年的期限分期平均攤銷。五、無(wú)形資產(chǎn)管理第六十五條 無(wú)形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等；第六十六條 YM集團(tuán)取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入賬：股東投入的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按評(píng)估確定的價(jià)值入賬；購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際支付的價(jià)款入賬；自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照申請(qǐng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用入賬。各類固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率（%）房屋建筑物2030通用設(shè)備8－10專用設(shè)備58運(yùn)輸設(shè)備58其他設(shè)備510（九）固定資產(chǎn)折舊范圍第六十三條 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍：集團(tuán)在用的固定資產(chǎn)（包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）一般均應(yīng)計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋等建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表；運(yùn)輸工具；季節(jié)性停用或大修理停用的設(shè)備；融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)等。（八）固定資產(chǎn)折舊管理第六十一條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)算，凈殘值按固定資產(chǎn)原值的4%計(jì)算。（七）固定資產(chǎn)技術(shù)資料的管理第五十九條 固定資產(chǎn)的技術(shù)資料是固定資產(chǎn)的重要組成成份，各下屬經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)指定部門統(tǒng)一建檔管理，并明確責(zé)任，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。第五十七條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位要經(jīng)常將閑置不用的固定資產(chǎn)信息向集團(tuán)內(nèi)、外相互傳遞，以活躍集團(tuán)內(nèi)、外閑置設(shè)備調(diào)劑市場(chǎng)，最大限度的提高閑置設(shè)備的利用率。第五十六條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位確定利用不上的閑置固定資產(chǎn)，經(jīng)過(guò)報(bào)批程序后方可實(shí)行處置。第五十四條 集團(tuán)用借（貸）款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，在購(gòu)建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出，外幣折合差額等，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第五十二條 盤盈、盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門和董事會(huì)批準(zhǔn)后，其凈值計(jì)入當(dāng)年損益。第五十條 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的固定資產(chǎn)價(jià)值、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出記賬。第四十八條 自行建造的固定資產(chǎn)，按在建工程建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出（實(shí)際成本）記賬。工程竣工后，工程項(xiàng)目所在單位要及時(shí)組織決算，提供準(zhǔn)確詳細(xì)的轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清冊(cè)，按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。停用的拆卸的固定資產(chǎn)，一律由原使用單位負(fù)責(zé)妥善保養(yǎng)和管理，直至重新使用或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥、有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢待等處理時(shí)為止。第四十五條 停用的拆卸程序各下屬經(jīng)營(yíng)單位，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化，需停用和拆卸固定資產(chǎn)，均應(yīng)事先報(bào)總裁辦、生產(chǎn)管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。實(shí)施后，租賃單位應(yīng)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下建立租賃固定資產(chǎn)臺(tái)賬。一般的固定資產(chǎn)報(bào)廢，每年11月份進(jìn)行集中清理盤點(diǎn)一次，12月份上報(bào)上級(jí)稅務(wù)部門。 集團(tuán)將報(bào)廢的固定資產(chǎn)報(bào)上級(jí)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后實(shí)施，沖減集團(tuán)固定資產(chǎn)。第四十二條 現(xiàn)有生產(chǎn)線（設(shè)備）技術(shù)改造和常用單臺(tái)設(shè)備更新程序：由需增置固定資產(chǎn)單位填寫和履行技術(shù)責(zé)任，由經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人填寫和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，生產(chǎn)管理部、采購(gòu)中心和集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。第四十一條 有償轉(zhuǎn)讓程序先由轉(zhuǎn)讓單位填寫“有償轉(zhuǎn)讓審批表”，然后送生產(chǎn)管理部、采購(gòu)中心、集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見，再經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（四）固定資產(chǎn)變動(dòng)報(bào)批程序第四十條 內(nèi)部調(diào)（劃）撥程序調(diào)進(jìn)單位填寫“內(nèi)部調(diào)（劃）撥審批表”，然后送調(diào)出單位簽署意見，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十八條 集團(tuán)生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、采購(gòu)中心、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等部門，負(fù)責(zé)專項(xiàng)工程項(xiàng)目投資的審核會(huì)簽，集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各下屬經(jīng)營(yíng)單位對(duì)竣工項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行決算和提供辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。各下屬經(jīng)營(yíng)單位凡涉及固定資產(chǎn)投資、處置等事項(xiàng)，一律按程序申報(bào)，待批準(zhǔn)后才能付諸實(shí)施，嚴(yán)禁擅自行事。第三十七條 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)使用單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓，內(nèi)部（劃）撥、拆卸和報(bào)廢等業(yè)務(wù)的申報(bào)。下屬公司的生產(chǎn)設(shè)備、工程施工設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提折舊費(fèi)，計(jì)入該公司的生產(chǎn)成本，集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊備查賬簿。由集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立集團(tuán)整體“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”和“固定資產(chǎn)登記卡”。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2,000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。集團(tuán)下屬的任何生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，對(duì)其只具有經(jīng)營(yíng)、使用的權(quán)利，而不具有對(duì)外投資和處置的權(quán)利。調(diào)離集團(tuán)的行政人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗品的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品實(shí)物管理。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。集團(tuán)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。各使用單位、部門建立在用低值易耗品明細(xì)賬（包括量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)，并與集團(tuán)財(cái)務(wù)部的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。一份交給集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為記賬的依據(jù)；除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”，由有關(guān)部門保管，控制對(duì)低值易耗品的使用。為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門建立低值易耗品登記簿。第三十三條 低值易耗品低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。報(bào)廢、毀損存貨必須單獨(dú)建帳，單獨(dú)保管，不得與正常庫(kù)存混淆，更不得以此重復(fù)報(bào)損、報(bào)虧。第三十一條 集團(tuán)采用永續(xù)盤存制，存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對(duì)存貨的盤盈、盤虧，要分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)后按規(guī)定程序處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。材料入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填寫材料入庫(kù)單；發(fā)出材料時(shí)，應(yīng)填寫材料出庫(kù)單。第二十九條 大宗物資采購(gòu)時(shí)，必須根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、工程安裝合同計(jì)劃、工程進(jìn)度組織采購(gòu)計(jì)劃，大宗物資的采購(gòu)應(yīng)采用招標(biāo)方式確定供貨單位和購(gòu)買價(jià)格。第二十八條 存貨，指集團(tuán)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。第二十六條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購(gòu)置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。第二十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每個(gè)年度會(huì)計(jì)期末，應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)作全面清理核對(duì)，采取集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票等原始憑單與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)和集團(tuán)向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對(duì)超過(guò)1年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要負(fù)責(zé)牽頭組織有關(guān)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的追討工作，爭(zhēng)取應(yīng)收賬款的回籠，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。第二十一條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位在銷售產(chǎn)品（商品）時(shí)，原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。工程投入使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。支付時(shí)，根據(jù)承辦單位簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議和平衡后的用款計(jì)劃，逐筆審查后簽字批準(zhǔn)支付，在專戶中支取。不論資金來(lái)源，凡屬由集團(tuán)統(tǒng)一投資的基建技改項(xiàng)目均須附：可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目概（預(yù)）算、辦理立項(xiàng)手續(xù)，經(jīng)總裁辦、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、采購(gòu)中心、集團(tuán)財(cái)務(wù)部簽署意見后，由總裁、董事長(zhǎng)按公司章程的授權(quán)權(quán)限進(jìn)行投資審批。在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用，只能專款專用。第十九條 技改資金管理技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項(xiàng)，按月在集團(tuán)財(cái)務(wù)部依工程進(jìn)度取得專項(xiàng)借款，該款只能以集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批金額支付，嚴(yán)禁專項(xiàng)資金挪作他用。各下屬經(jīng)營(yíng)單位對(duì)外付款時(shí)，結(jié)算帳戶如有存款，并且屬生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)正常支付范圍，根據(jù)審批后的財(cái)務(wù)計(jì)劃先填制相關(guān)付款憑證，經(jīng)總裁簽字審批后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)程序即可辦理。集團(tuán)建立內(nèi)部銀行，各下屬經(jīng)營(yíng)單位一律在集團(tuán)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)O(shè)立結(jié)算賬戶，未經(jīng)許可不得隨意在專業(yè)銀行以及非金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開戶。第十七條 應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金，應(yīng)由工會(huì)、人力資源部辦理上交手續(xù)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部只負(fù)責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確，只要按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳金額，集團(tuán)財(cái)務(wù)部無(wú)權(quán)干涉。第十五條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位按規(guī)定計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（應(yīng)上繳部分），應(yīng)繳的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等，集團(tuán)財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)人力資源部、工會(huì)的通知，在各下屬經(jīng)營(yíng)單位帳戶存款中扣繳。第十三條 員工調(diào)離（包括各下屬經(jīng)營(yíng)單位之間的調(diào)動(dòng)、變動(dòng)、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清賬、物，方能調(diào)出，人力資源部得到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的清賬通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。第十二條 對(duì)于大宗物資的采購(gòu)，為了減少預(yù)付貨款、墊付稅金的占?jí)?，各下屬?jīng)營(yíng)單位應(yīng)及時(shí)結(jié)賬、追開稅務(wù)發(fā)票，連同入庫(kù)手續(xù)辦理結(jié)賬。第十條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按經(jīng)濟(jì)合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由各下屬經(jīng)營(yíng)單位、集團(tuán)財(cái)務(wù)部按前款規(guī)定的審批權(quán)限通知各級(jí)責(zé)任人檢查其承付的業(yè)務(wù)款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。幾項(xiàng)固定開支，如電費(fèi)、稅款、工資、獎(jiǎng)金、銷售、社會(huì)統(tǒng)籌等，雖然數(shù)額較大，但屬財(cái)務(wù)計(jì)劃已有安排的，經(jīng)辦部門寫出用款申請(qǐng)，部門經(jīng)理、下屬公司總經(jīng)理事先經(jīng)得集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，可準(zhǔn)于使用。否則，集團(tuán)將追究因此造成損失的責(zé)任者的違紀(jì)責(zé)任。一旦發(fā)現(xiàn)其真實(shí)性、合理性、合法性有問題時(shí)，財(cái)務(wù)專員有權(quán)拒絕辦理。第八條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位在辦理對(duì)外轉(zhuǎn)賬、匯款（含匯票、信匯、電匯）托收承付（含委托收款承付）結(jié)算時(shí)，其經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)專員以及部門負(fù)責(zé)人必須對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的使用款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。（二）銀行存款管理制度第七條 集團(tuán)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)收入款一律由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，任何人不得以私人名義存入公款，私開賬戶，私設(shè)小金庫(kù)。除上述3條以外的費(fèi)用，1，000元以內(nèi)（含1，000元），由各下屬經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人審核后，送分管副總裁審批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；1，000元以上，由各下屬經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)理審核后，送分管副總裁審批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總裁審批。集團(tuán)正常的出差費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)用、電話費(fèi)、水電費(fèi)、公務(wù)車油料費(fèi)等較固