【正文】 ……萬元　　　特別專項(xiàng)費(fèi)用萬元水源地電費(fèi)萬元……萬元　　　其他萬元　　（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用　萬元日均借款余額萬元平均借款利率%……萬元　?。ㄋ模┢渌麡I(yè)務(wù)利潤(rùn)　萬元　?。ㄎ澹I(yíng)業(yè)外收支凈額　萬元　凈利潤(rùn)　萬元　　所得稅　萬元資產(chǎn)總額萬元　　流動(dòng)資產(chǎn)　萬元貨幣資金萬元其中：集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)貨幣資金萬元應(yīng)收票據(jù)萬元應(yīng)收賬款萬元其中：應(yīng)收電熱余額萬元其他應(yīng)收款萬元預(yù)付款項(xiàng)萬元存貨萬元其中：燃料余額萬元其他流動(dòng)資產(chǎn)萬元非流動(dòng)資產(chǎn)萬元長(zhǎng)期股權(quán)投資萬元固定資產(chǎn)凈值萬元其中：固定資產(chǎn)原值萬元累計(jì)折舊萬元在建工程萬元工程物資萬元　　無形資產(chǎn)萬元長(zhǎng)期待攤費(fèi)用萬元其他非流動(dòng)資產(chǎn)萬元　負(fù)債總額　萬元流動(dòng)負(fù)債萬元短期借款萬元應(yīng)付賬款萬元預(yù)收款項(xiàng)萬元其他應(yīng)付款萬元一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債萬元其他流動(dòng)負(fù)債萬元　　長(zhǎng)期負(fù)債　萬元　　長(zhǎng)期借款萬元　　應(yīng)付債券萬元長(zhǎng)期應(yīng)付款萬元專項(xiàng)應(yīng)付款萬元其他非流動(dòng)負(fù)債萬元所有者權(quán)益總額萬元實(shí)收資本（股本）萬元資本公積萬元盈余公積萬元未分配利潤(rùn)萬元少數(shù)股東權(quán)益萬元凈資產(chǎn)收益率%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%當(dāng)年電熱費(fèi)回收率%資產(chǎn)負(fù)債率%勞動(dòng)生產(chǎn)率%資本性支出合計(jì)萬元基本建設(shè)投資計(jì)劃萬元當(dāng)年基本建設(shè)資金計(jì)劃萬元以前年度已完項(xiàng)目資金計(jì)劃萬元　　技改工程投資計(jì)劃萬元　　一般技改投資計(jì)劃萬元其中：當(dāng)年一般技改資金計(jì)劃萬元以前年度項(xiàng)目資金計(jì)劃萬元　　重大技改投資計(jì)劃萬元其中：當(dāng)年重大技改資金計(jì)劃萬元以前年度項(xiàng)目資金計(jì)劃萬元　　特殊項(xiàng)目投資計(jì)劃萬元零星購置投資計(jì)劃萬元　　信息化項(xiàng)目投資計(jì)劃　萬元當(dāng)年信息化項(xiàng)目資金計(jì)劃萬元　以前年度已完項(xiàng)目資金計(jì)劃萬元　　小型基建投資計(jì)劃　萬元當(dāng)年小型基建資金計(jì)劃萬元以前年度已完項(xiàng)目資金計(jì)劃萬元現(xiàn)金凈流量萬元　經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~　萬元……萬元　投資性現(xiàn)金流量?jī)纛~　萬元……萬元　籌資性現(xiàn)金流量?jī)纛~　萬元……萬元五、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制流程及操作實(shí)務(wù)火電企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、燃料采購預(yù)算、燃料成本預(yù)算、水費(fèi)購電費(fèi)預(yù)算、折舊預(yù)算、職工薪酬預(yù)算、委托運(yùn)營(yíng)費(fèi)預(yù)算、檢修費(fèi)預(yù)算、材料費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。（二）計(jì)劃報(bào)告書編制流程計(jì)劃報(bào)告書編制流程圖項(xiàng)目流程的編制、平衡、審批環(huán)節(jié)計(jì)劃報(bào)告書負(fù)責(zé)編制部門全面預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理委員會(huì)計(jì)劃報(bào)告書編制的工作過程開 始確定報(bào)告書編制原則外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展工作目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)備規(guī)劃本業(yè)務(wù)的基本情況編制計(jì)劃報(bào)告書 流程結(jié)束 否資金平衡 否審批 是 否審批 是計(jì)劃報(bào)告書的編制計(jì)劃報(bào)告書主要有：基本建設(shè)投資計(jì)劃報(bào)告書（包括前期費(fèi)）、技改項(xiàng)目投資計(jì)劃報(bào)告書（包括科技、環(huán)保、信息化項(xiàng)目）、小型基建投資計(jì)劃報(bào)告書、權(quán)益投資計(jì)劃報(bào)告書、債券投資計(jì)劃報(bào)告書、生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)告書（包括電量、廠用電率、煤耗等）、煤炭采購計(jì)劃報(bào)告書、物資采購計(jì)劃報(bào)告書、生產(chǎn)檢修計(jì)劃報(bào)告書、員工工資計(jì)劃報(bào)告書、員工福利費(fèi)計(jì)劃報(bào)告書、員工培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)告書、財(cái)稅工作計(jì)劃報(bào)告書、籌資工作計(jì)劃報(bào)告書等，其基本格式如下所示。（一）計(jì)劃報(bào)告書的分類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括：（1）發(fā)電量計(jì)劃；（2）供熱量計(jì)劃；（3）廠用電率計(jì)劃；（4）供電煤耗計(jì)劃；（5）檢修計(jì)劃；（6）燃料采購計(jì)劃；（7）物資采購計(jì)劃；（8）職工薪酬計(jì)劃（包括工資、福利、教育培訓(xùn)等計(jì)劃）。最后，根據(jù)上述三項(xiàng)預(yù)算的匯總，形成最終的財(cái)務(wù)預(yù)算，最終形成資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤(rùn)預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表。主要活動(dòng)描述首先，確定了工作計(jì)劃的形成與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系，著重強(qiáng)調(diào)了經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資計(jì)劃，尤其是投資計(jì)劃的形成與戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)和資金與盈利能力等的動(dòng)態(tài)聯(lián)系，以及在兩大計(jì)劃后形成的各種生產(chǎn)計(jì)劃、日常采購計(jì)劃和管理部門計(jì)劃?？傮w流程圖內(nèi)容編制說明說明火電企業(yè)預(yù)算管理的整體思路，從戰(zhàn)略、計(jì)劃和預(yù)算三個(gè)層面的內(nèi)在聯(lián)系，勾劃出預(yù)算管理的總體藍(lán)圖。預(yù)算方案經(jīng)上級(jí)單位審議批準(zhǔn)后，由全面預(yù)算管理委員分解成一系列的指標(biāo)體系，并進(jìn)一步分解到月份和機(jī)組，逐級(jí)下達(dá)到各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算管理工作組（部門）執(zhí)行。根據(jù)上級(jí)公司的批復(fù)，全面預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)?！?全面預(yù)算管理委員審議、上報(bào)。全面預(yù)算管理辦公室對(duì)各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心報(bào)送的業(yè)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行匯總及初步審查平衡，提出初步調(diào)整意見，并反饋給各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心予以修正。各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心按照全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算總體目標(biāo)和預(yù)算編制原則，根據(jù)各預(yù)算管理工作組上報(bào)的預(yù)算草案，提出詳細(xì)的業(yè)務(wù)預(yù)算方案報(bào)送全面預(yù)算管理辦公室。企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、上級(jí)要求、市場(chǎng)分析判斷和可持續(xù)發(fā)展需要，提出下一年度企業(yè)總體預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算的編制原則，下達(dá)各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心。市場(chǎng)預(yù)測(cè)的有關(guān)資料；其他與預(yù)算編制有關(guān)的因素。零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。彈性預(yù)算：在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)預(yù)算項(xiàng)目，如消耗性材料費(fèi)等。包括預(yù)算增減的原則、程序、方法等，增減必須有相應(yīng)的“計(jì)劃書”，分析論證預(yù)算調(diào)整的原因，并經(jīng)過各級(jí)預(yù)算組織的評(píng)估和審批。因此必須對(duì)預(yù)算進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。（六）建立預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制。各企業(yè)每月5日前召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，由財(cái)務(wù)部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心和預(yù)算管理工作組對(duì)預(yù)算差異較大的經(jīng)營(yíng)要素進(jìn)行認(rèn)真分析，找出原因，提出解決方案。要明確預(yù)算的考核目標(biāo)，制訂考核管理辦法，簽訂目標(biāo)管理責(zé)任書，年末由全面預(yù)算管理辦公室和各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心提供考核指標(biāo)的完成情況和考核建議，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算目標(biāo)要先進(jìn)、科學(xué)，要有一定的挑戰(zhàn)性。（三）建立科學(xué)預(yù)算指標(biāo)體系，設(shè)置明確的預(yù)算目標(biāo)。 （二）制定預(yù)算管理制度。建立業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、分解、考核、監(jiān)督、分析和報(bào)告。全面預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理的日常運(yùn)營(yíng)部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、考核、監(jiān)督、分析和報(bào)告。全面預(yù)算管理委員會(huì)是公司管理層一個(gè)專門委員會(huì)，對(duì)公司股東會(huì)或董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的組織和控制，擬定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則，審議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，審議企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況季度分析工作并提出改進(jìn)措施和工作目標(biāo)，審議財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和獎(jiǎng)懲。六、全面預(yù)算管理體系建設(shè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)包括如下內(nèi)容： （一）建立預(yù)算管理和運(yùn)營(yíng)三級(jí)組織機(jī)構(gòu)。各企業(yè)要根據(jù)對(duì)標(biāo)成果建立完善標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度，確定定額標(biāo)準(zhǔn)。要確立全面預(yù)算的權(quán)威性，要堅(jiān)持預(yù)算審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行考核制度，確保預(yù)算管理的公平、公正、科學(xué)、合理。根據(jù)火電企業(yè)的自身特點(diǎn)，充分了解生產(chǎn)過程，深入實(shí)際，實(shí)事求是，制定全面預(yù)算管理的流程和方法。要明確考核制度，建立長(zhǎng)效管理體系，制定切實(shí)可行的評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制。（三）完善的企業(yè)管理制度體系，是順利實(shí)施全面預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)。（二）建立健全的預(yù)算組織體系，是順利實(shí)施全面預(yù)算管理的重要保障。因此，全面預(yù)算管理是“一把手”工程，不應(yīng)該僅屬于財(cái)務(wù)部門的事情。（一）企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的支持與參與，是保證全面預(yù)算管理有效運(yùn)行的重要前提。（六）堅(jiān)持責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則：合理劃分責(zé)任中心，努力做到責(zé)任明晰、權(quán)責(zé)對(duì)等，并與薪酬掛鉤，做到獎(jiǎng)罰分明。（四）堅(jiān)持突出重點(diǎn)的原則：全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)全過程管理，但不能不分主次，要對(duì)影響企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)和戰(zhàn)略發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)過程實(shí)行重點(diǎn)管理。（二）堅(jiān)持效益優(yōu)先的原則：全面預(yù)算管理要樹立價(jià)值思維理念，按照戰(zhàn)略、股東回報(bào)、企業(yè)員工共同發(fā)展的要求分配有限資源。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控過程關(guān)注收入和成本這兩個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和變化趨勢(shì)，這迫使預(yù)算執(zhí)行主體對(duì)市場(chǎng)變化和成本節(jié)約造成的影響作出迅速有效的反應(yīng)，提升企業(yè)的應(yīng)變能力。（五）有效提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)骖A(yù)算管理和考核、獎(jiǎng)懲制度共同作用，可以激勵(lì)并約束相關(guān)主體追求盡量高的收入增長(zhǎng)和盡量低的成本費(fèi)用，提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（四）有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)全面預(yù)算可以初步揭示企業(yè)下一年度的經(jīng)營(yíng)情況，使可能的問題提前暴露。（三）有效的監(jiān)控與考核預(yù)算的編制過程為上級(jí)企業(yè)和子公司雙方提供了設(shè)定合理業(yè)績(jī)指標(biāo)的全面信息，同時(shí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。（二）優(yōu)化配置企業(yè)資源預(yù)算計(jì)劃過程和預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了各子公司和各部門使用資源的效率以及對(duì)各種資源的需求，因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點(diǎn)。三、全面預(yù)算管理的作用實(shí)行全面預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的作用可以概括為：（一）落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)通過全面預(yù)算加以固化與量化，預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成為同一過程；對(duì)預(yù)算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流量狀況目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。財(cái)務(wù)預(yù)算是基于業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算而編制的，是整個(gè)預(yù)算體系的主體。 （二）專門決策預(yù)算 專門決策預(yù)算是指企業(yè)為那些在預(yù)算期內(nèi)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)活動(dòng)所編制的預(yù)算，主要包括：根據(jù)長(zhǎng)期投資決策結(jié)論編制的與購置、更新、改造、擴(kuò)建固定資產(chǎn)決策有關(guān)的資本支出預(yù)算；與資源開發(fā)、產(chǎn)品改造和新產(chǎn)品試制有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算等。 （一）業(yè)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算是基礎(chǔ)，火電企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算（其中包括燃料預(yù)算、購電費(fèi)預(yù)算、水電費(fèi)預(yù)算、折舊預(yù)算、材料預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算、職工薪酬預(yù)算、委托運(yùn)營(yíng)費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、期末存貨預(yù)算、應(yīng)收應(yīng)付款預(yù)算等。全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他附表，主要是用來規(guī)劃計(jì)劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其相關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)果。第二章 全面預(yù)算管理概述一、全面預(yù)算管理的含義全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。二級(jí)管理單位應(yīng)堅(jiān)持業(yè)績(jī)與薪酬掛鉤的原則，參照集團(tuán)公司管理辦法制訂考核辦法報(bào)集團(tuán)公司備案。對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用等內(nèi)部可控指標(biāo)按照對(duì)標(biāo)和定額管理的要求，實(shí)行剛性考核；三是對(duì)于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損或業(yè)績(jī)不佳的企業(yè)，加強(qiáng)企業(yè)改善情況的考核。五、業(yè)績(jī)考核集團(tuán)公司建立業(yè)績(jī)考核制度，按照“管住、管活、管好”的原則，進(jìn)一步修改和完善集團(tuán)公司現(xiàn)行的績(jī)效管理辦法，一是以考核企業(yè)先進(jìn)性為基礎(chǔ)，注重經(jīng)營(yíng)成果考核，體現(xiàn)業(yè)績(jī)好、薪酬高的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)導(dǎo)向，強(qiáng)化股東回報(bào)；二是在預(yù)算目標(biāo)考核上，將“柔性”和“剛性”原則相結(jié)合，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，鼓勵(lì)企業(yè)不斷改善業(yè)績(jī)。會(huì)后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)會(huì)議內(nèi)容進(jìn)行歸納總結(jié)，并以通報(bào)的形式傳達(dá)會(huì)議精神。企業(yè)預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照規(guī)定程序，于每年8月底前報(bào)集團(tuán)公司審批。預(yù)算批準(zhǔn)后原則上不得調(diào)整，但企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：自