企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)操作實(shí)物-文庫(kù)吧資料
2025-01-22 01:23本頁(yè)面
【正文】 直接 人工（小時(shí)） 5 5 5 5 5 預(yù)計(jì)工時(shí) 10500 15500 19500 14600 60100 小時(shí)工資率 5 5 5 5 5 直接人工成本 52500 77500 97500 73000 300500 直 接 人 工 預(yù) 算 2023年度 金額單位：元 20 項(xiàng) 目 說(shuō) 明 編制依據(jù) 變動(dòng)制造費(fèi)用依據(jù)分配率確定；固定制造費(fèi)用采用增量法或零基預(yù)算法等確定 。 預(yù)算表 ? 按品種編制的生產(chǎn)預(yù)算表（分季度） ? 按品種分步驟的生產(chǎn)進(jìn)度日程表（分月、日） 計(jì)算 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝ （ 預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨 ） －預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨 關(guān)注問(wèn)題 ?銷售、庫(kù)存、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào) ?生產(chǎn)規(guī)劃：能力、排產(chǎn)、質(zhì)量等 生產(chǎn) 預(yù)算 14 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)銷售量 加：期末存貨 2023 300 3000 400 4000 300 3000 220 12023 220 合 計(jì) 減：期初存貨 2300 200 3400 300 4300 400 3220 300 12220 200 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 2100 3100 39000 2920 12023 生 產(chǎn) 預(yù) 算 2023年度 單位：件 假定：各季期末存貨為下季度銷售量的 10% 15 直接 材料 項(xiàng) 目 說(shuō) 明 編制依據(jù) 直接材料預(yù)算包括直接材料成本 、 材料采購(gòu)和應(yīng)付帳款預(yù)算 。該產(chǎn)品定價(jià)為： Ａ產(chǎn)品售價(jià)＝５０＋１００＋３０＝１８０元 例：某公司Ａ產(chǎn)品定價(jià)分析表如下： 單位售價(jià) 銷售量 單位變動(dòng)成本 單位邊際利潤(rùn) 邊際利潤(rùn) ２００ １０００ １４０ ６０ ６００００ １９０ １１００ １３３ ５７ ６２７００ 增 １８０ １２００ １２６ ５４ ６４８００ 最高 １７０ １２５０ １１９ ５１ ６３７５０ 減 １６０ １３１０ １１２ ４８ ６２８８０ 減 １５０ １３８０ １０５ ４５ ６２１００ 減 １４０ １４２０ ９８ ４２ ５９６４０ 減 11 銷售收入預(yù)算平衡修正 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 量本利分析 因素分析 銷售預(yù)算 12 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)銷售量（件） 2023 3000 4000 3000 12023 銷售單價(jià)（元） 80 80 80 80 80 銷售收入（元） 160000 240000 320230 320230 960000 銷 售 預(yù) 算 2023年度 余額及本期發(fā)生額 每季度實(shí)收數(shù) 一 二 三 四 期初余額 50000 50000 第一季度銷售收入 160000 96000 64000 第二季度銷售收入 240000 144000 96000 第三季度銷售收入 320230 192023 128000 第四季度銷售收入 240000 144000 期末余額 96000 合 計(jì) 914000 146000 208000 288000 272023 應(yīng) 收 帳 款 預(yù) 算 2023年度
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