【正文】 會計分錄：借：相關(guān)會計科目貸: 銀行存款——資金結(jié)算中心（二） 交納稅附◆結(jié)算中心根據(jù)完稅憑證存根聯(lián)，編制如下會計分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅（XX ）貸：銀行存款——XX銀行 根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》存根聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅（XX ） ◆付款單位根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)和完稅憑證復(fù)印件，編制如下會計分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅（XX ）貸: 銀行存款——資金結(jié)算中心（三）現(xiàn)金支出◆結(jié)算中心根據(jù)外部銀行現(xiàn)金支票存根聯(lián)和內(nèi)部《現(xiàn)金支票》正聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位）貸：銀行存款——XX銀行◆各取現(xiàn)單位根據(jù)內(nèi)部《現(xiàn)金支票》存根聯(lián)，編制如下會計分錄:借：現(xiàn)金貸：銀行存款——資金結(jié)算中心（四）上交公司款項◆結(jié)算中心根據(jù)內(nèi)部《轉(zhuǎn)賬支票》正聯(lián)和外部商業(yè)銀行票據(jù)(支票、匯票、電匯)存根聯(lián)，編制會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位）貸：銀行存款——XX銀行◆付款單位根據(jù)內(nèi)部《現(xiàn)金支票》存根聯(lián)，編制如下會計分錄:借：相關(guān)會計科目貸：銀行存款——資金結(jié)算中心三、內(nèi)部融資業(yè)務(wù)◆結(jié)算中心（一）發(fā)放貸款時，根據(jù)內(nèi)部《轉(zhuǎn)賬支票》存根聯(lián)、內(nèi)部單位融資申請表和外部銀行支票存根聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)收款——內(nèi)部單位——貸款（XX單位）貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位—存款（XX單位）（二）取利息時，根據(jù)《內(nèi)部存（貸）款計息單》和《內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位）貸：財務(wù)費用——利息收入—內(nèi)部貸款利息收入（三）收回本金時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位）貸: 其他應(yīng)收款——內(nèi)部單位—貸款（XX單位）◆付款單位（一）收到貸款時，根據(jù)內(nèi)部《轉(zhuǎn)賬支票》存根聯(lián)，編制如下會計分錄：借：銀行存款——資金結(jié)算中心貸：其他應(yīng)付款——資金結(jié)算中心 （二）支付利息時，根據(jù)內(nèi)部《內(nèi)部存（貸）款計息單》和《內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票》第一聯(lián)，編制如下會計分錄：借：財務(wù)費用——內(nèi)部貸款利息支出貸: 銀行存款——資金結(jié)算中心 （三）收回本金時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第一聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——資金結(jié)算中心貸: 銀行存款——資金結(jié)算中心四、貸款、承兌及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)◆結(jié)算中心（一）貸款業(yè)務(wù)：發(fā)放貸款時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》存根聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)收款——內(nèi)部單位——貸款（XX單位）貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位—存款（XX單位）收取利息時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》存根聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位）貸：財務(wù)費用—利息收入—內(nèi)部貸款利息收入收回本金時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》存根聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位）貸: 其他應(yīng)收款——內(nèi)部單位—貸款（XX單位） （二）承兌及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)： 收取各單位承兌保證金及兌付資金時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位）貸: 其他貨幣資金——保證金——承兌保證金收取各單位手續(xù)費，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位） 貸: 財務(wù)費用——金融機構(gòu)手續(xù)費向 融資與投資部上繳手續(xù)費，根據(jù) 融資與投資部劃撥的轉(zhuǎn)賬通知單，編制如下會計分錄： 借：財務(wù)費用——金融機構(gòu)手續(xù)費貸: 內(nèi)部往來——XXXX公司——資金往來支付 承兌保證金及兌付金，根據(jù) 內(nèi)部《轉(zhuǎn)賬通知單》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：內(nèi)部往來——XXXX公司——保證金往來貸: 銀行存款——XX銀行如果 直接下?lián)苜Y金抵扣承兌保證金及兌付金，則編制如下會計分錄：借：內(nèi)部往來——XXXX公司——保證金往來貸：內(nèi)部往來——XXXX公司——資金往來 承兌到期還款時，結(jié)算中心向使用單位開具《特種轉(zhuǎn)賬傳票》，根據(jù) 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單及《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他貨幣資金——保證金——承兌保證金其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位）貸：內(nèi)部往來——XXXX公司——保證金往來內(nèi)部往來——XXXX公司——資金往來◆ 各付款單位（一）貸款業(yè)務(wù)：收到貸款時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：銀行存款——資金結(jié)算中心貸：其他應(yīng)付款——資金結(jié)算中心支付利息時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：相關(guān)會計科目貸: 銀行存款——資金結(jié)算中心 支付本金時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——資金結(jié)算中心貸: 銀行存款——資金結(jié)算中心 承兌及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)： 支付結(jié)算中心承兌保證金及兌付資金時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第一聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)收款——承兌保證金貸：銀行存款——資金結(jié)算中心支付結(jié)算中心手續(xù)費，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：財務(wù)費用——手續(xù)費貸：銀行存款——資金結(jié)算中心 收到承兌匯票時，根據(jù)承兌匯票復(fù)印件及相關(guān)原始憑證，編制如下會計分錄： 借：相關(guān)會計科目貸：應(yīng)付票據(jù) 承兌到期還款時，根據(jù)結(jié)算中心出具的《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第一聯(lián)，編制如下會計分錄： 借：應(yīng)付票據(jù)貸：其他應(yīng)收款——承兌保證金銀行存款——資金結(jié)算中心 五、 保函、信貸證明業(yè)務(wù)◆結(jié)算中心（一）收取各單位保函保證金時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位）貸:其他貨幣資金——保證金——保函保證金（二） 根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位——存款（XX單位） 貸: 財務(wù)費用——金融機構(gòu)手續(xù)費（三）向 融資與投資部上繳手續(xù)費，根據(jù) 融資與投資部劃撥的轉(zhuǎn)賬通知單，編制如下會計分錄： 借：財務(wù)費用——金融機構(gòu)手續(xù)費貸: 內(nèi)部往來——XXXX公司——資金往來（四）支付 保函保證金時，根據(jù) 內(nèi)部《轉(zhuǎn)賬通知單》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：內(nèi)部往來——XXXX公司——保證金往來貸: 銀行存款——XX銀行 （五） 如果 直接下?lián)苜Y金抵扣保函保證金，則編制如下會計分錄：借：內(nèi)部往來——XXXX公司——保證金往來貸：內(nèi)部往來——XXXX公司——資金往來（六）保函到期， 退回保函保證金，編制如下會計分錄：借：銀行存款——XX銀行 貸: 內(nèi)部往來——XXXX公司——保證金往來（七）如果保函保證金直接退回 里的資金往來，則編制如下會計分錄：借：內(nèi)部往來——XXXX公司——資金往來貸：內(nèi)部往來——XXXX公司——保證金往來同時，結(jié)算中心開具《特種轉(zhuǎn)賬傳票》，將保證金退回各辦理單位，根據(jù)《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他貨幣資金——保證金——保函保證金貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位—存款（XX單位）◆開戶單位（一）支付結(jié)算中心保函保證金時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第一聯(lián)，編制如下會計分錄：借：其他應(yīng)收款——保函保證金貸：銀行存款——資金結(jié)算中心（二）支付結(jié)算中心手續(xù)費，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：財務(wù)費用——手續(xù)費貸：銀行存款——XX資金結(jié)算中心（三）收到結(jié)算中心退回保函保證金時，根據(jù)內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》第一聯(lián)，編制如下會計分錄：借：銀行存款——資金結(jié)算中心貸: 其他應(yīng)收款——保函保證金六、存款結(jié)息、往來對賬◆結(jié)算中心 （一）結(jié)算中心收到外部金融機構(gòu)存款利息時，根據(jù)銀行利息憑證，編制如下會計分錄：借：銀行存款——XX銀行貸：財務(wù)費用—利息收入—外部存款利息收入（二）結(jié)算中心收到 內(nèi)部存款利息時，根據(jù) 出具的《內(nèi)部存（貸）款計息單》，編制如下會計分錄：借：銀行存款——XX銀行貸：財務(wù)費用—利息收入—內(nèi)部存款利息收入（三）如果內(nèi)部存款利息直接轉(zhuǎn)入 資金往來，根據(jù) 出具的《內(nèi)部存（貸）款計息單》和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單，編制如下會計分錄：借：內(nèi)部往來——XXXX公司——資金往來貸：財務(wù)費用—利息收入—內(nèi)部存款利息收入（四）結(jié)算中心支付各開戶單位內(nèi)部銀行存款利息時，根據(jù)開具的內(nèi)部《內(nèi)部存（貸）款計息單》和《內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票》第二聯(lián)，編制如下會計分錄：借：財務(wù)費用——利息支出——內(nèi)部存款利息支出貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部單位—存款（XX單位）◆各付款單位（一）收取結(jié)算中心支付的內(nèi)部存款利息時，根據(jù)內(nèi)部《內(nèi)部存（貸）款計息單》和《內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票》第一聯(lián)，編制如下會計分錄：借：銀行存款——資金結(jié)算中心貸：財務(wù)費用——利息收入◆內(nèi)部結(jié)算票據(jù)和表格樣式 一、 目 錄序號單據(jù)及表格名稱表樣一內(nèi)部賬戶開立、變更、撤消申請表表1二單位預(yù)留印鑒卡片表2三外部銀行空白票據(jù)領(lǐng)用單表3四進賬單表4五轉(zhuǎn)賬支票表5六現(xiàn)金支票表6七特種轉(zhuǎn)賬傳票表7八內(nèi)部存（貸）款計息單表8九月度資金收支預(yù)算表表9十資金集中支付申請單表10十一內(nèi)部單位融資申請表表11十二XXXX（XXXX公司）辦理 保函審批表表12(表1) XXXX資金結(jié)算中心(XX)內(nèi)部賬戶開立、變更、撤銷申請表　年　　月　　日申請單位：（蓋章）　　　　　　　　　　　　　　　辦理業(yè)務(wù)類別□ 開立賬戶 □ 變更賬戶 □ 撤銷賬戶賬戶名稱內(nèi)部賬號有權(quán)簽字人聯(lián)系電話賬戶種類賬戶幣種開立、變更、撤銷賬戶原 因賬戶預(yù)留有效印鑒變更后賬戶預(yù)留印鑒 開戶單位上級公司財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽字）：單位負(fù)責(zé)人（簽字）：結(jié)算中心審批意見結(jié)算中心經(jīng)理（簽字）： 結(jié)算中心(蓋章)注：本申請書一式兩份，申請單位、開戶銀行各留存一份。如各單位如發(fā)現(xiàn)往來余額不符，應(yīng)及時填報《銀行往來資金調(diào)節(jié)表》進行調(diào)節(jié)。每季末20日，結(jié)算中心計算各存款單位存款利息，并開出《內(nèi)部存（貸）款計息單》和《內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票》，進行賬務(wù)處理。凡需結(jié)算中心代辦 保函及信貸證明的單位，須向結(jié)算中心提出申請，并填報《XXXX 保函及信貸證明審批表》，經(jīng)各單位上級單位和結(jié)算中心審批后，向結(jié)算中心提供相關(guān)資料(包括：投標(biāo)書、投標(biāo)評審記錄、施工合同、合同評審記錄、業(yè)主提供的保函格式等)，及時交納有關(guān)費用(保證金和手續(xù)費等)。如到期無法歸還，貸款本息由上級公司承擔(dān)。（六）各單位使用銀行承兌，須向結(jié)算中心交承兌保證金和手續(xù)費；承兌到期前，及時向結(jié)算中心存入兌付資金。（四） 董事會下達各單位銀行綜合授信預(yù)算。（二）結(jié)算中心對各單位信貸預(yù)算進行匯總和綜合平衡后，上報 融資與投資部。XX區(qū)域信貸規(guī)模、使用、風(fēng)險等，由結(jié)算中心統(tǒng)一管理。不足部分從下次回收的 款中扣回。（四） 每月末，結(jié)算中心向借款單位提交內(nèi)部《內(nèi)部存（貸）款計息單》和《內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票》，計算并扣回貸款利息。（二）結(jié)算中心經(jīng)理對《內(nèi)部單位融資申請表》進行審核，并報 批準(zhǔn)。各開戶單位上交上級公司各項管理費、“三金一?！钡荣M用，由付款單位填寫《轉(zhuǎn)賬支票》，結(jié)算中心開出外部商業(yè)銀行票據(jù)（支票、匯票、電匯）進行支付。領(lǐng)用現(xiàn)金支票所提取現(xiàn)金超過10,000元時，各單位必須于前一天下午三點前向結(jié)算中心預(yù)約，否則因此造成的現(xiàn)金無法提取，結(jié)算中心不承擔(dān)責(zé)任。（三）交納稅附結(jié)算中心根據(jù)各單位收款發(fā)票計算本月應(yīng)交納稅金及各項附加；下月初，結(jié)算中心向稅務(wù)機關(guān)交納稅款，將此稅款分解到各付款單位；最后，結(jié)算中心向各納稅單位開出內(nèi)部《特種轉(zhuǎn)賬傳票》，將第二聯(lián)和稅票復(fù)印件交各納稅單位進行賬務(wù)處理。四、辦理付款業(yè)務(wù) （一） 報送資金使用計劃 每月月末前，各開戶單位向結(jié)算中心報送下月《月度資金收支預(yù)算表》，經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章、單位蓋章后交結(jié)算中心審批，結(jié)算中心以此預(yù)算作為下月付款依據(jù)。（四） 結(jié)算中心將結(jié)算中心《進賬單》 (一式二聯(lián))第一聯(lián)蓋章后退回